Налогообложение предприятия

Решение: Парикмахерские услуги относятся к бытовым услугам. В НК РФ, ст.346 физическим показателем является количество работников, включая индивидуального предпринимателя. Значит

Налогообложение предприятия

Контрольная работа

Экономика

Другие контрольные работы по предмету

Экономика

Сдать работу со 100% гаранией

МОРДОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ИМЕНИ Н. П. ОГАРЕВА

Институт повышения квалификации и переподготовки кадров

Факультет экономики и финансов

 

 

 

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

 

 

 

Выполнил: студент 402 группы

Богданова Елена Владимировна

Проверил: к.э.н.

Девятаева Надежда Васильевна

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Саранск 2009

Задание 1. Заполните налоговую декларацию по УСН для любого выбранного вами самостоятельного предприятия.

Организация: ООО "Мечта"

ИНН 123456789100

КПП 245381000

Руководитель: Иванов А. И.

Объект налогообложения: доходы

Ставка налога: 6 %

По итогам 2008 года сумма доходов - 725000 руб.

Начисленная заработная плата - 140000 руб.; 400 руб. - выплачено пособие.

Задание 2. Решить следующие задачи:

Задача 1

ООО "Ромашка" оказывает парикмахерские услуги и осуществляет розничную торговлю средствами по уходу за волосами. Оба вида деятельности переведены на уплату ЕНВД. Средняя численность работников составляет 25 человек, в том числе:

административно-управленческий персонал - 4 человека;

обслуживающий персонал - 3 человека;

работники, которые непосредственно заняты оказанием парикмахерских услуг - 10 человек;

работники, занятые в розничной торговле - 8 человек.

Рассчитайте численность работников, которую нужно использовать при определении налоговой базы по ЕНВД при оказании парикмахерских услуг.

Решение: Парикмахерские услуги относятся к бытовым услугам. В НК РФ, ст.346 физическим показателем является количество работников, включая индивидуального предпринимателя. Значит численность работников, которую нужно использовать при определении налоговой базы по ЕНВД = 25 человек. При розничной торговле используется площадь торгового зала (в квадратных метрах).

Задача 2

Уставный капитал ООО "Каспер" состоит из долей, принадлежащих: ООО "Заря" - 40 %, Кладину М. М. - 26 %, Венкиной Н. И. - 34 %. Численность работников ООО "Каспер" - 92 человека. Организация занимается торговой поставкой продуктов питания для столовых.

Вопрос: имеет ли право ООО "Каспер" применять упрощенную систему налогообложения?

Ответ: ООО "Каспер" не может относится к малому предприятию, так как доля в уставном капитале, принадлежащая ООО "Заря" превышает 25 % (она составляет 40 %). Следовательно, ООО "Каспер" не имеет права применять упрощенную систему налогообложения.

Задача 3

ООО "Все для Вас" применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. Организация занимается автоперевозкой пассажиров по г. Саранск. Для работы используется 10 микроавтобусов "Газель" с количеством посадочных мест 14 каждый. В штате 14 человек. По итогам первого квартала 2009 г. Сумма выплаченной заработной платы - 64286 руб.

Вопрос: Рассчитайте сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал 2009 г.

Ответ. Единый налог = Баз. доходность * Физический показатель * К1 * К2

Базовая доходность = 1500 руб. в месяц.

Физический показатель - количество посадочных мест = 14*10 = 140.

К1 - коэффициент дифлятор = 1,148.

К2 - 0,5.

Ставка налога - 15%.

Налоговая база за месяц - 1500*140*1,148*0,5=120540 руб.

Налоговая база за квартал - 120540*3=361620 руб.

Единый налог - 361620*15%=54243 руб.

Отчисления в пенсионный фонд - 64286*14%=9000 руб.

Разрешено уменьшать сумму единого налога на сумму отчислений в ПФ.

Значит сумма единого налога за I квартал 2009 г.- 54243-9000=45243 руб. налоговый декларация пошлина доход

Задание 3. Ответить на вопрос по экономической ситуации: ООО "Родничок" занимается розничной торговлей бутилированной водой и сопутствующими товарами по заказам посредством телефонной связи через операторов - работников организации. Доставка осуществляется бесплатно. Применяется ли ЕНВД в отношении данной деятельности?

Ответ. Деятельность ООО "Родничок" относится к развозной розничной торговле (НК РФ , ст. 346). Данная деятельность облагается ЕНВД.

Задание 4. Ответить на вопросы следующих тестов:

.Расставьте в нужной последовательности этапы создания малого предприятия в форме ООО:

А). Государственная регистрация - 2

Б). Постановка на учет во внебюджетных фондах - 5

В). Получение лицензии на осуществление деятельности - 3

Г). Открытие расчетного счета - 6

Д). Постановка на налоговый учет - 4

Е). Открытие временного расчетного счета - 1

.Предприятие с численностью работников 200 человек относится к:

.Микропредприятиям

.Средним предприятиям

.Малым предприятиям

. При расчете средней численности работников на малом предприятии учитываются:

. Среднесписочная численность работников

. Внутренние совместители

. Внешние совместители

. Работающие по договорам гражданско-правового характера

. Перечислите системы налогообложения для применения малыми предприятиями:

. Упрощенная система налогообложения

. Единый налог на вмененный доход

. Традиционная система налогообложения

. Налоговая декларация по итогам налогового периода при УСН предоставляется до:

. 25 числа месяца следующего за отчетным кварталом.

. 31 марта следующего года

. Не предоставляется совсем

. 20 числа следующего месяца

. Налоговым периодом при УСН признается:

. Календарный год.

. Один квартал.

. Каждый календарный месяц.

. Налоговым периодом при ЕНВД признается:

. Календарный год.

. Один квартал.

. Каждый календарный месяц.

. Переход на систему налогообложения в виде ЕНВД является для малых предприятий:

. Добровольным.

. Обязательным.

. Переход на УСН является для малых предприятий:

. Добровольным.

. Обязательным.

. Коэффициент базовой доходности (К2) устанавливается в РМ в зависимости:

. Ассортимента товаров и услуг.

. Численности населения административно-территориального образования.

. Сезонность работы предприятия.

. уровня выплаченной заработной платы работникам.

. Численности работников организации.

. Уставный капитал предприятия розничной торговли ООО "Стройторгсервис" состоит из долей, принадлежащих ГУП "Отличный строитель" - 10 %; малому предприятию ООО "Арсенал" - 40 %; ОАО "Красный кирпичник" - 12 %; Фрайфельд И. А. - 38 %.

Численность работников ООО "Стройторгсервис" - 80 человек.

Вопрос: можно ли ООО "Стройторгсервис" отнести к категории малых предприятий?

.Да 2. Нет

Доля, принадлежащая ГУП "Отличный строитель" - 10 % и ОАО "Красный кирпичник" - 12 %, а это меньше 25 % и численность работников до 100 человек.

Похожие работы