Налогообложение

Предприятие с 1 января 2006 года перешло на упрощенную систему налогообложения и в качестве объекта налогообложения выбраны доходы-расходы. Сумма дохода

Налогообложение

Контрольная работа

Разное

Другие контрольные работы по предмету

Разное

Сдать работу со 100% гаранией

Задача №1

 

Сотрудник организации принимал участие в ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС и является ветераном войны в Афганистане. Также он содержит ребенка в возрасте 15 лет (разведен). Ежемесячный оклад сотрудника составляет 6000 рублей. Определить годовую сумму налога на доходы физических лиц за 2006 год.

 

  1. Годовой доход = 6 000 руб. * 12 мес. = 72 000 руб.
  2. Стандартные вычеты:
  3. 3 000 руб. лицо, получившее лучевую болезнь;
  4. 1200 руб. одинокий родитель с ребенком до 18 лет.

3 000 руб. * 12 мес. = 36 000 руб.

1 200 руб. * 5 мес. = 6 000 руб. (т. к. с июня месяца доход нарастающим итогом превышает 40 000 руб.)

∑ годовых вычетов = 36000 + 6000 = 42000 руб.

  1. Н/годовая обл. база = 72 000 42 000 = 30000 руб.
  2. ∑ Н/год = 30 000 * 13% = 3 900 руб.

 

Ответ: Годовая сумма налога на доходы физ. лиц за 2006 год составила 3900 руб.

 

Задача №2

 

Семья, состоящая из 4-х человек продала за 1,6 млн. руб. квартиру, находящуюся в общей долевой собственности. Доли каждого собственника равны. Период владения квартирой составляет менее 5 лет. Квартира была передана в собственность продавцов в результате бесплатной приватизации жилья. Определить сумму налога на доходы физических лиц.

1) Если квартира находилась в собственности менее 3-х лет, то:

Н/обл.база = 1 600000 - 1 000 000 = 600000 руб.

∑нал = 600 000*13% = 78000 руб.

Доля каждого собственника = 78000 / 4 = 19500 руб.

2) Если более 3-х лет, то:

Н/обл.база = 1 600000 - 1 600 000 = 0

∑нал = 0*13% = 0 руб.

 

Задача №3

 

Сотрудник имеет 2-х детей до 18 лет (не разведен), один из них инвалид 1 группы. Также он оплатил лечение ребенку 25 тысяч рублей. Ежемесячный оклад 15 тысяч рублей. Получил авторское вознаграждение за создание книги - 50 тысяч (документы, подтверждающие расходы отсутствуют). Оплатил обучение ребенку 40 тысяч рублей. Определить сумму налога на доходы физических лиц годовую и к возврату.

 

МесяцЗ/пл.ДоходЛьготные вычетыН/базаНДФЛ 13%400 руб.ДетиДети инв.Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь15 000

15 000

15 000

15 000

15000

15000

15000

15000

15000

15000

15000

15 00015000

30000

45000

60000

75000

90000

105000

120000

135000

150000

165000

180 000400

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-600

600

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-1200

1200

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-12800

13200

15000

15000

15000

15000

15000

15000

15000

15000

15000

15 0001664

1716

1950

1950

1950

1950

1950

1950

1950

1950

1950

1 950Итого180 000-4001 2002 400176 00022 880

Н/обл.б. = 12800 + 13200 + 15000 * 10 мес. = 176000 руб.

Σ нал.год = 176 000 * 13% = 22 880 руб.

Н/обл.б.возн. = 50 000 20% = 40000 руб.

Σ нал.возн. = 40 000 * 13% = 5 200 руб.

Σ упл. нал. = 22880 + 5200 = 28080 руб.

Н/обл.б. с уч. расх. = 176000 + 40000 40 000 25 000 40 000 = 111 000 руб.

Σ нал. с уч.расх. = 111 000 * 13% = 14 430 руб.

Σ нал. к возв. = 28 080 14 430 = 13 650 руб.

 

Задача №4

 

В ноябре 2006 года сотруднику организации были выплачены:

  1. зарплата за октябрь 4800 руб.
  2. премия 2500 руб.
  3. материальная помощь в связи со смертью члена семьи 6000 руб.
  4. дивиденды 56000 руб.

Определить сумму, выплаченную сотруднику.

 

Σ/нал. за окт. = 4800*13% = 624 руб.

Σ/нал. по дивид. = 56 000*9% = 5 040 руб.

Σ/выпл. = 4800 624 + 2500 + 6000 + 56000 5040 = 63 636 руб.

 

Задача №5

 

Герой РФ имеет одного ребенка (состоит в браке). Ежемесячная зарплата составила:

Январь 3000

Февраль 3500

Март 3000

Апрель 3700

Май 4000

Июнь 4000

Июль 4500

Август 4500

Сентябрь 4500

Октябрь 5000

Ноябрь 5000

Декабрь 5000

Оплатил свое лечение в сумме 12 000 рублей. Определить сумму налога на доходы физических лиц ежемесячную, годовую и к возврату. Заполнить декларацию по НДФЛ за 2006 год.

 

МесяцЗ/платаДоходЛьготные вычетыН/базаНДФЛ

13%Герой РФдетиЯнварь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь3 000

3 500

3 000

3 700

4 000

4 000

4 500

4 500

4 500

5 000

5 000

5 0003 000

6 500

9 500

13 200

17 200

21 200

25 700

30 200

34 700

39 700

44 700

49 700500

500

500

500

500

500

500

500

500

500

500

500600

600

600

600

600

600

600

600

600

600

-

-1 900

2 400

1 900

2 600

2 900

2 900

3 400

3 400

3 400

3 900

4 500

4 500247

312

247

338

377

377

442

442

442

507

585

585Итого49 700-6 0006 00037 7004 901

Н/обл.база = 49 700 6 000 6 000 12 000 = 25 700 руб.

∑/упл.нал. = 4901

∑/нал. = 25700 * 13% = 3 341

∑/к возврату = 4 901 3 341 = 1 560 руб.

Декларация прилагается.

 

Задача №6

 

ООО «Холод» производит молочную продукцию. Выручка от реализации молочной продукции за 1 квартал 2006 года составила 660 тыс. рублей, в том числе НДС, расходы на оплату труда 70 тысяч рублей, стоимость сырья 300 тысяч рублей в том числе НДС, расходы на топливо и электроэнергию 25 тысяч рублей, стоимость тары 50 тысяч рублей, остаточная стоимость оборудования на 01.01.2006 г. составила 400 тысяч рублей (срок полезного использования 10 лет).

Выручка от реализации за 2 квартал 2006 года составила (нарастающим итогом) 1100 тысяч рублей, в том числе НДС, расходы на оплату труда 110 тысяч рублей, стоимость сырья 400 тысяч рублей, в том числе НДС, затраты на топливо и электроэнергию 30 тысяч рублей, стоимость тары 70 тысяч рублей, доход от сдачи имущества в аренду 50 тысяч рублей в том числе НДС, расходы на рекламу 10 тысяч рублей, расходы на услуги банка 1000 рублей, расходы на консультационные услуги 10 тысяч рублей, сотрудникам выплачена премия за счет специально созданного фонда 14 тысяч рублей.

Определить сумму налога на прибыль за 1 квартал и 1 полугодие 2006 года.

 

1)I квартал:

1.1. Рассчитаем амортизацию по нелинейному методу (по остаточной стоимости)

К = 2 / n * 100

n = 10 лет * 12 мес. = 120 мес. (срок полезного действия в мес.)

К = 2 / 120 * 100 = 1,6667%

Амортизация в месяц составляет

400 000 * 1,6667% = 6 666,8 руб./мес. (амортизация в месяц)

6666,8 * 3 мес. = 20000,4 руб. (сумма амортизации за квартал)

1.2. Доходы:

выручка I кв. = 660 тыс. руб. в т.ч. НДС

660000 / 118 * 18 = 100677,96 руб. (сумма НДС)

660000 100677,96 = 559322,04 руб. (выручка от реализации продукции без учета НДС)

1.3. Расходы:

Затраты на сырье 300000 руб. в том числе НДС.

300000 / 118 * 18 = 45762,71 руб. (сумма НДС)

300000 45762,71 = 254237,29 руб. (затраты на сырье без учета НДС)

1.4. ∑расх.за I кв. = 329237,29 + 20000,4 + 70000 = 419237,69 руб.

1.5. Н/обл. база. = 559322 419238 = 140084 руб.

1.6. ∑ нал. за I кв. = 140084 * 24% = 33620 руб.

 

2)II квартал:

2.1. Выручка от реализации за II кв. (нарастающим итогом) = 1 100 тыс. руб. в том числе НДС.

1100000 / 118 * 18 = 167796,6 руб. (сумма НДС)

1100000 167796,6 = 932203,4 (выручка от реализации за I полугодие без учетаНДС)

932203,4 559322 = 372881,4 руб.

2.2. Доход от сдачи имущества в аренду 50000 руб. в т. ч. НДС.

50000 / 118 * 18 = 7627,12 руб. (сумма НДС)

50000 7627,12 = 42372,88 руб. (сумма дохода от сдачи имущества в аренду без учета НДС)

2.3. 372881,4 + 42372,88 = 415254,28 руб. (сумма дохода без учета НДС за IIкв.

2.4. 400000 (400000 / 118 * 18) = 338983,06 руб. (расходы на сырье за II кв. без учета НДС)

2.5. ∑расх. за II кв. = 338983,06 + 30000 + 70000 + 20000,4 + 110000 + 1000 +
+ 20000 = 589983,46

Премия за счет специально созданного фонда = 14 тыс.руб. не учитывается в целях налогообложения.

2.6. ∑приб. (уб.) за II кв. = 415254,28 589983,46 = - 174729,18 руб. (второй квартал принес предприятию убыток).

 

3)I полугодие:

3.1. ∑дох. за I полугодие. = 559322 + 415254,24 = 974576,24 руб.

3.2. ∑расх.за I полуг

Похожие работы

1 2 3 4 > >>