Налоги с физических лиц (подоходный, имущественный, регистровый, курортный)

Размеры налога (в процентах от МРОТ)Вертолеты, самолеты, теплоходы: с каждой лошадиной силы 10с каждого киловатта мощности13,6Яхты, катера и другие транспортные средства (с

Налоги с физических лиц (подоходный, имущественный, регистровый, курортный)

Информация

Налоги

Другие материалы по предмету

Налоги

Сдать работу со 100% гаранией
лишком большие средства.

Анализируя систему налогов, обычно обращают внимание на их распределение по уровням бюджетов - федеральному и территориальным, на налоговый вклад отраслей и секторов экономики, на соотношение между разными налогами - прямыми и косвенными, налогами на доходы, на капитал и на потребление.

Общее представление о российской налоговой системе дает таблица о налоговых поступлениях в консолидированный и федеральный бюджеты.

Налоги с населения, рассматриваемые в данной курсовой работе, являются источником доходов практически для бюджетов всех уровней. Исключение с недавних пор составляет Федеральный бюджет. До 1997 года в Федеральный бюджет перечислялось 10 процентов от суммы подоходного налога (в 1996 году эта сумма составила 5039,2 млрд. рублей, что составляло 1,79 процентов от всех налоговых поступлений в Федеральный бюджет). В настоящее время налоги с населения, рассмотренные в данной курсовой работе, перечисляются в основном в региональные и местные бюджеты.

Так, налоги с физических лиц составляют только 4 % доходной части федерального бюджета. Тогда как на долю налоговых поступлений региональных бюджетов приходится более 20%, а в ряде местных более 30%.

Более того, характерной особенностью структуры налоговых поступлений с физических лиц в федеральный бюджет, является превалирование подоходного налога. Так на 1999 год он составлял 19928 млн. руб. (вместо запланированных 25320 млн. руб.) или более 90% от общей доли налогов поступлений с физ. лиц.

 

 

 

 

 

Налоговые поступления в консолидированный и федеральный бюджеты, % ВВП

Налоговые поступления1994 г.1995 г.1996 г.1997 г.1998 г., первое полугодиеВ консолидированный бюджет, всего22,322,823,123,120,2
НДС5,315,505,966,435,35
Акцизы1,071,612,332,452,25
Налог на прибыль7,797,184,464,083,86
Подоходный налог

с физических лиц2,792,212,512,822,57
Таможенные пошлины0,921,462,040,951,14
Федеральные дорожные фонды0,530,580,620,620,78
Налог на имущество предприятий и физических лиц0,770,971,631,771,64
Местные налоги и сборы0,920,951,130,931,16
Платежи за пользование недрами и природными ресурсами0,540,720,891,530,87
Спецналог0,830,610,240,08-
Прочие налоговые поступления0,860,961,251,430,53В федеральный бюджет, всего8,4610,5811,2010,288,49
НДС3,153,914,084,433,57
Акцизы0,591,221,961,971,72
Налог на прибыль2,702,601,611,501,52
Подоходный налог с физических лиц*0,200,230,06*
Таможенные пошлины0,921,462,040,951,14
Федеральные дорожные фонды0,530,580,620,620,78
Платежи за пользование недрами и природными ресурсами0,180,290,290,400,14
Спецналог0,600,390,140,05-
Примечание. * Весь налог был направлен в бюджеты территорий.

 

 

 

 

 

 

 

Для наглядности представлены следующие диаграммы:

 

Таблица 7

 

Доля налогов с физ. лиц. в налоговых доходах федерального бюджета РФ

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 8

 

Структура налогов с физических лиц в федеральном бюджете РФ

 

Для выявления роли налогов с физ. лиц. в формировании доходной части рассмотрим цифровые данные о бюджете субъекта Федерации города Москвы на 1998 год. Налоговые доходы Москвы (данные в тыс. руб.): 43.000.223, среди них подоходный налог 9.903.226, налог на имущество физических лиц - 60336, налог на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения - 13456. Таким образом, суммируя суммы налогов с населения, перечисляемых в региональный бюджет получаем 9977018 тыс. руб., причем почти всю эту сумму составляет подоходный налог. Если считать в процентах к налоговым доходам Москвы на 1999 год, то подоходный налог составляет 23 процента, налог на имущество физических лиц - 0, 14 процентов, налог на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения - 0,031 процента. Таким образом, видно, что в налоговых доходах бюджета Москвы одно из важнейших мест занимают налоги с населения, в частности подоходный налог - 23 % (для сравнения наибольший налоговый доход причитается на налог на прибыль - 37 процентов). Для наглядности представлены следующие диаграммы:

 

 

Таблица 9

 

Распределение налогов в налоговых поступлениях в бюджет Москвы

 

 

 

Таблица 10

 

Доходы бюджета Москвы

 

 

 

 

 

 

Таблица 11

Налоги с населения в доходе бюджета Москвы

 

Таким образом, видно, что налоги с населения составляют практически четверть доходов регионального бюджета г. Москвы, причем максимальная доля принадлежит подоходному налогу.

Заключение

 

Общеизвестно, что современная система налогообложения является серьезным фактором дестабилизации российской экономики. Она слишком громоздка и требует упрощения. Представляется, что простая, понятная система налогообложения удовлетворяла бы чаяниям налогоплательщиков и позволяла бы соблюсти государственные интересы.

Налоги с населения - неотъемлемая часть экономической системы любой страны. Во всех экономически развитых странах подоходный налог с физических лиц является основным источником доходов государственного бюджета. В нашей же стране основное налоговое бремя ложится на юридических лиц. Это можно считать одной из особенностей российской фискальной политики. Низкие доходы основной массы населения вряд ли могут обеспечить достаточные поступления в государственный бюджет. Поэтому бизнес, юридические лица несут повышенную налоговую нагрузку, что отрицательно сказывается на инвестиционной политике предприятий и темпах экономического роста государства.

Ко всему прочему и само налоговое законодательство в отношении физических лиц имеет множество существенных недостатков. Критически важно прекратить практику хаотичного внесения поправок в налоговое законодательство, увеличив период действия стабильных правил. Поправки, ухудшающие положение налогоплательщиков, должны вноситься строго в соответствии с регламентом, предписанным законодательством. Необходимо улучшить информирование налогоплательщиков, сократить возможности сотрудников фискальных служб произвольно толковать неопределенные положения налогового законодательства.

Налоговая политика должна строиться на основе теоретически обоснованных принципов, в числе которых можно назвать унификацию ставок налогов и принципов налогообложения физических лиц.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы:

  1. Закон РФ от 12 декабря 1991 г. №2020-1 «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» (с изменениями от 22 декабря 1992 г. , 6 марта 1993 г. , 27 января 1995 г.)
  2. Закон РФ от 12 декабря 1991 г. №2018-1 «О курортном сборе с физических лиц» (в редакции от 1 сентября 1997 г.)
  3. Закон РФ от 27 декабря 1991 г. №2118-1 «Об основах налоговой системы в РФ» (в редакции 1997 г.)
  4. Закон РФ от 7 декабря 1991 г. №1998-1 "О подоходном налоге с физических лиц" (по состоянию на 31 декабря 1997 г.)
  5. Закон РФ от 9 декабря 1991 г. №2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (с изменениями от 22 декабря 1992 г. , 11 декабря 1993 г. , 11 августа 1994 г. , 27 января 1995 г.)
  6. Инструкция Госналогслужбы РФ от 30 мая 1995 года №31 «О порядке исчисления и уплаты налогов на имущество физических лиц» (в редакции от 1 апреля 1996 г.)
  7. Указ Президента РФ от 8 мая 1996 г.№685 «Об основных направлениях налоговой реформы в РФ и мерах по укреплению налоговой и платежной дисциплины» (с изменениями от 3 апреля 1997 г.)
  8. Закон РФ от 26 марта 1998 г. №42-ФЗ «О федеральном бюджете на 1998 год»
  9. Закон РФ от 7 декабря 1991 г. №2000-1 «О регистрационном сборе с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, и порядке их регистрации» (в редакции от 1 сентября 1997 г.)
  10. Мэнкью Н.Г. “Принципы Экономикс” СПб: Питер Ком, 1999.
  11. Черник Д. Г. "Налоги. " М.: Финансы и статистика, 1995.

 

Похожие работы

<< < 3 4 5 6 7