Налог на имущество физических лиц

При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подпункте 1 пункта 1 статьи 212 Налогового Кодекса Российской Федерации,

Налог на имущество физических лиц

Контрольная работа

Экономика

Другие контрольные работы по предмету

Экономика

Сдать работу со 100% гаранией

Задача 1. Рассчитать НДС на каждой стадии движения товара от производителя к потребителю

 

1. Производитель

. Снабженческо-сбытовая организация

. Оптовая база

. Торговое предприятие

 

Условия

 

Исходные данные для расчета:

себестоимость продукции - 80 000 руб.;

прибыль изготовителя - 50% себестоимости;

снабженческо-сбытовая наценка - 10%;

наценка оптовой базы - 15%;

торговая наценка - 25%;

ставка НДС - 18%.

 

Решение

 

По условиям задачи движение товара осуществляется от производителя к конечному потребителю - товарному предприятию через снабженческо-сбыточную организацию и оптовую базу.

 

. НДС производителя:

 

(80 000 руб. + 40 000 руб.) * 18% : 100% = 21 600 руб.

Цена производителя:

000 руб. + 40 000 руб. + 21 600 руб. = 141 600 руб., в т.ч. НДС - 21 600 руб.

. Сумма снабженческо-сбытовой наценки:

 

(141 600 руб. - 21 600 руб.) * 10% : 100% = 12 000 руб.

Сумма НДС, начисленная снабженческо-сбытовой организацией:

000 руб. + 12 000 руб. * 18% : 100% = 23 760 руб.

Цена снабженческо-сбытовой организации:

000 руб. + 12 000 руб. + 23 760 руб. = 155 760 руб. в т.ч. НДС 23 760 руб.

НДС, вносимый в бюджет снабженческо-сбытовой организации.

760 руб. - 21 600 руб. = 2 160 руб.

 

. Сумма оптовой наценки:

 

155 760 руб. - 23 760 руб. * 15% : 100% = 19 800 руб.

760 руб. - 23 760 руб. + 19 800 руб. * 18% : 100% = 27 324 руб.

Оптовая цена:

760 руб. - 23 760 руб. + 19 800 руб. + 27 324 руб. = 179 124 руб.

в т.ч. НДС - 27 324 руб.

НДС, вносимый в бюджет оптовой базой:

324 руб. - 23 760 руб. = 3 564 руб.

 

. Сумма торговой наценки:

 

179 124 руб. - 27 324 руб. * 25% : 100% = 37 950 руб.

Сумма НДС, начисленная торговым представителем:

124 руб. - 27 324 руб. + 37 950 руб. * 18% : 100% = 34 155 руб.

НДС, вносимый в бюджет торговым предприятием:

155 руб. - 27 324 руб. = 6 831 руб.

 

Задача 2. ЗАО «Сигма» при производстве водки крепостью 50% использует безводный этиловый спирт. За месяц было произведено и реализовано 8000 л водки. Сумма акциза, уплаченная по спирту, составила 52 000 руб.

 

Определить: Сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет?

 

Решение

 

Ставка акциза на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 25% в 2011 году установлена в размере 231 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах.

Следовательно, сумма начисленного акциза с реализованной водки будет равна: 924 000 руб. (231 руб. * 8000 л * 50% : 100%).

Сумма акциза, подлежащая уплате - 872 000 руб. (924 000 руб. - 52 000 руб.).

 

Задача 3. Гражданин Орлов Г.П., получил от организации, в которой он работает, заемные средства в размере 320 000 руб. под 8% годовых на один год.

 

Ставка рефинансирования Банка России на момент выдачи заемных средств составила 20%

 

Определить:

Налог с дохода, полученного в виде материальной выгоды ?

 

Решение

 

При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подпункте 1 пункта 1 статьи 212 Налогового Кодекса Российской Федерации, налоговая база определяется как: превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;

Ставка рефинансирования Банка России на момент выдачи заемных средств составила 20% годовых; 2/3 этой ставки равны 13% (20% * 2 : 3); 8% меньше 13%, следовательно, гражданин получил экономию за пользование заемными средствами в размере 16 000 руб. [(320 000 руб. * 13% : 100%) - (320 000 руб. * 8% : 100%)].

Налог с доходов, полученных в виде материальной выгоды, составил:

 

5 600 руб. (16 000 руб. * 35% : 100%).

имущество льгота земельный налог игорный

Тест

 

1. Налоговый орган в первоочередном порядке погашает задолженность налогоплательщика по уплате налога:

а) при зачете излишне уплаченного налога;

б) при возврате излишне уплаченного налога;

в) при зачете излишне взысканного налога.

. Налогоплательщику возвращается сумма налога с учетом процентов:

а) при возврате излишне взысканного налога;

б) при зачете излишне взысканного налога;

в) при зачете излишне уплаченного налога.

. Субъектом налогового контроля являются:

а) налогоплательщики;

б) действия (бездействие) налогоплательщиков;

в) налоговые органы.

. Объектом налогового контроля являются:

а) действия (бездействие) налогоплательщиков;

б) налоговые органы;

в) налогоплательщики.

. Постановка на налоговый учет юридического лица осуществляется:

а) по месту жительства;

б) по местонахождению организации;

в) по местонахождению организации, ее обособленных подразделений и находящегося в ее собственности имущества.

. Налоговый орган обязан поставить налогоплательщика на налоговый учет в течение:

а) четырнадцати дней;

б) десяти дней;

в) пяти дней.

. По транспортному налогу объектами налогообложения не являются:

а) мотоциклы и мотороллеры;

б) промысловые морские и речные суда;

в) яхты и парусные суда.

. По транспортному налогу налоговая база определяется:

а) в лошадиных силах и валовой вместимости в регистровых тоннах;

б) в лошадиных силах и единицах транспортных средств;

в) в лошадиных силах, единицах транспортных средств и валовой вместимости в регистровых тоннах.

. Если транспортное средство было зарегистрировано и снято с регистрации в течение одного месяца, то транспортный налог:

а) не уплачивается;

б) уплачивается за один месяц;

в) уплачивается за весь год.

. К игорному бизнесу относится предпринимательская деятельность:

а) связанная с извлечением доходов в виде выигрыша и основанная на риске;

б) связанная с извлечением доходов в виде выигрыша и платой за проведение азартных игр или пари;

в) связанная с извлечением доходов в виде выигрыша и платой за проведение азартных игр, для ведения которой нетребуется лицензии.

. Использование налоговых льгот является:

а) правом налогоплательщика;

б) обязанностью налогоплательщика.

. По налогу на игорный бизнес объектами налогообложения признаются:

а) игровой стол, игровой автомат, касса тотализатора, касса букмекерской конторы;

б) игровой стол, игровой автомат, бильярдный стол, касса тотализатора.

. Налоговым периодом по налогу на игорный бизнес являются:

а) месяц;

б) квартал;

в) 15 дней.

. Срок уплаты налога на игорный бизнес установлен:

а) ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

б) ежемесячно не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

в) равными долями два раза в месяц.

. Объектом налогообложения по налогу на имущество являются:

а) основные средства;

б) земельные участки;

в) оборотные средства.

. Налоговые ставки на земли, занятые жилищным фондом, не могут превышать:

а) 1,2% кадастровой стоимости земельного участка;

б) 1,5% кадастровой стоимости земельного участка;

в) 0,3% кадастровой стоимости земельного участка.

. Налоговым периодом по земельному налогу признается:

а) квартал;

б) полугодие;

в) год.

. Какие категории граждан имеют льготу по уплате земельного налога:

а) матери-одиночки;

б) лица, выполнявшие свой интернациональный долг во время боевых действий в Афганистане;

в) участники Великой Отечественной войны;

. Объектом обложения налогом на имущество физических лиц не являются:

а) гаражи;

б) дачи;

в) транспортные средства.

. Организации, применяющие УСН, не уплачивают:

а) транспортный налог;

б) НДС;

в) взносы на обязательное пенсионное страхование.

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1.Александров И.М. Учебник «Налоги и налогообложение» М,2005

2.Налоговый кодекс Российской Федерации

.ГАРАНТ Информационно-правовой портал.

.Налоги и налогообложение учебное пособие Жидкова Е.Ю., 2009

.Сборник задач. Тарасова В.Ф., Сапрыкина Т.В., 2007

Похожие работы