Исследование финансовой отчетности предприятия

ПоказательАбсолютная величина, тыс.рубТемп роста (сниже-ния),%Структура активов и пассивов, %на начало годана конец годаизмене-ние (+,-)на начало годана конец годаизменение (+,-)Активы1.Внеоборотные активы

Исследование финансовой отчетности предприятия

Контрольная работа

Бухгалтерский учет и аудит

Другие контрольные работы по предмету

Бухгалтерский учет и аудит

Сдать работу со 100% гаранией

Введение

 

Анализ финансовой отчетности - это процесс, при помощи которого мы оцениваем прошлое и текущее финансовое положение, а также результаты деятельности организации. Финансовая (бухгалтерская) отчетность является информационной базой финансового анализа, потому что финансовый анализ в классическом понимании - это анализ данных финансовой отчетности.

Целью анализа финансовой отчетности является определение наиболее эффективных путей достижения прибыльности организации, а основными задачами является анализ доходности и оценка финансовых рисков предприятия.

В данной контрольной работе необходимо выполнить:

·счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности;

·оценить состав, структуру и динамику статей бухгалтерского баланса;

·рассчитать коэффициенты, характеризующие изменение структуры баланса, его платежеспособности и финансовой устойчивости;

·оценить влияние факторов на изменение результативных показателей;

·проанализировать состав, структуру и динамику доходов и расходов организации, оценить их соотношение;

·раскрыть динамику финансовых результатов деятельности организации, выявить влияние факторов на их изменение.

бухгалтерский отчетность платежеспособность финансовый

Задание 1

 

Провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризовать качественный уровень представленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.

Результаты проверки оформить в табл. 1 (для всех вариантов).

 

Таблица 1 Проверка согласованности показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности (по данным ф. № 1-5)

ПоказательПроверяемая формаСогласуемая форма № формы№ (код) строки, графыСумма, тыс.руб№ формы№ (код) строки, графыСумма, тыс.рубОсновные средства:Ф1 Ф5 На ночало года120/3636276130/3 -996547На конец года 120/4873998130/61300998Денежные средства:Ф1 Ф4 На ночало года260/31335120/6 -1335На конец года 260/49235140/49235Уставный капитал:Ф1 Ф3 На ночало года410/3500000100/3500000На конец года 410/4500000140/3500000Дебиторская задолжность:Ф1 Ф5 На ночало года230/3+240/3474188625/3474188На конец года 230/4+240/4609046625/4609046Долгосрочные займы и кредиты:Ф1 Ф5 На ночало года510/3101518660/3101518На конец года 510/4215878660/4215787Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток):Ф1 Ф3 На ночало года470/349917100/749177На конец года 470/451492100/851492Краткосрочные финансовые вложения:Ф1 Ф5 На ночало года250/340366540/540366На конец года 250/4148803540/6148803Нематериальные активы:Ф1 на начало года110/3244Ф5040/31984на конец года 110/453809Добавочный капитал:Ф1 на начало года420/355815Ф3-55815на конец года 420/45572755727Кредитроская задолженность:Ф1 на начало года620/3278635Ф5-278800на конец года 620/4721804721969Долгосрочные финансовые вложенияФ1 на начало года140/322404Ф5540/322404на конец года 140/486750540/486750Краткосрочные кредиты и займы:Ф1 на начало года610/3661133Ф5661133на конец года 610/4699281699281

Вывод: Отчетность не является достоверной и составлена на низком качественном уровне, это следует из счетной проверки показателей форм бухгалтерской отчетности.

В составе оборотных активов по строке 270 формы №1 "Бухгалтерский баланс" ошибочно внесен показатель прочих оборотных активов на конец отчетного периода в размере 22 036 тыс. руб.

В составе долгосрочных обязательств по строке 510 формы №1 "Бухгалтерский баланс" сумма займов и кредитов на конец отчетного периода должна составлять 251 878 тыс. руб. вместо указанных 215 878 тыс. руб.

По форме №3 "Отчет об изменении капитала" неправильно указан размер чистой прибыли за 2008 г., которая составила 20 544 тыс. руб. вместо указанных 19 517 тыс. руб. В 2009 г. размер чистой прибыли составил 2 437 тыс. руб. вместо указанных 2 315 тыс. руб.

Не показаны отчисления чистой прибыли на формирование резервного капитала. В 2008 г. отчисления составили 1 027 тыс. руб., в 2009 г. - 122 тыс. руб. В форме №4 "Отчет о движении денежных средств" чистые денежные средства от текущей деятельности по строке 020 должны иметь отрицательные значения.

Неправильно указано значение приобретения основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов, которое составило 143 040 тыс. руб., вместо указанных 143 007 тыс. руб.

В форме №5 "Приложение к бухгалтерскому балансу" в составе основных средств по строке 090 показатель "Производственный и хозяйственный инвентарь" на конец отчетного периода должен составлять 5 854 тыс. руб. вместо указанных 5 858 тыс. руб.

 

Задание 2

 

По данным формы №1 "Бухгалтерский баланс" проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации.

Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в табл. 2 (для всех вариантов).

 

Таблица 2 Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов организации (по данным ф.№1)

ПоказательАбсолютная величина, тыс.рубТемп роста (сниже-ния),%Структура активов и пассивов, %на начало годана конец годаизмене-ние (+,-)на начало годана конец годаизменение (+,-)Активы1.Внеоборотные активы - всего:7144651027283312818143,7842,3944,041,65 В том числе:1.1Нематериальные активы24453-19121,720,030,015-0,021.2Основные средства636276873998237722137,389,1685,08-3,981.3Незавершенное строительство31820358274007112,594,453,49-0,961.4Долгосрочные вложения в материальные ценности-------1.5Долгосрочные финансовые вложения224048675064346387,23,148,145,31.6Отложенные налоговые активы8872147415869166,151,241,430,191.7Прочие внеоборотные активы14849159141065107,172,081,55-0,532.Оборотные активы - всего: 9710101305282334272134,4357,656-1,65 В том числе:2.1Запасы44600952886982860118,5845,9340,52-5,412.2Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям91129329217102,380,940,71-0,232.3Дебиторская задолженность (со сроком погашения более чем через 12 месяцев)-------2.4Дебиторская задолженность (со сроком погашения в течение 12 месяцев)474188609046134858128,4448,8346,66-2,172.5Краткосрочные финансовые вложения40366148803108437368,634,1611,47,242.6Денежные средства133592357900691,760,140,710,5722.7Прочие оборотные активы 02203622036-00,940,94Итого активов:16854752332565647090138,39100,0100,0ХПассивы1.Капитал и резервы - всего:6084706100791609100,2636,1026,15-9,95 В том числе:1.1Уставный капитал500000500000-100,0082,1781,96-0,211.2Собственные акции выкупленные у акционеров-------1.3Добавочный капитал5581555727-8899,849,179,13-0,041.4Резервный капитал27382860122104,460,450,470,021.5Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)49917514921575103,168,218,440,232.Обязательства - всего:645481159,9363,9073,859,95 В том числе:107700517224862.1Долгосрочные обязательства137072301236164164219,7612,7317,494,762.2Краткосрочные обязательства:9399331421250481317151,2187,2782,51-4,762.2.1Займы и кредиты66113366928138148105,7761,3940,6-20,792.2.2Кредиторская задолженность278635721804443169259,125,4121,916,032.2.3Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов2.2.4Доходы будущих периодов1651650100,000,020,01-0,012.2.5Резеры предстоящих расходов-------2.2.6Прочие краткосрочные обязательства-------Итого пассивов:16854752332565647090138,39100,0100,0Х

Вывод:

Из таблицы 2 видно, что организация увеличила вложение средств в осуществление своей деятельности. Об этом свидетельствует рост величины валюты баланса с 1685475 тыс.руб. на начало года до 2332565 тыс.руб. на конец года, а так же относительный показатель - темп роста, который составил 138,39%.

В большей степени величина активов возросла за счет роста оборотных активов на 334272 тыс. руб., темп роста составил 134,4 %. Внеоборотные активы увеличились на 312818 тыс. руб., темп роста составил 143,8 %.

Стоимости нематериальных активов в составе имущества уменьшилась на 191 тыс. руб. , темп снижения 21,7 %, это говорит об уменьшении вложения средств в объекты интеллектуальной собственности.

Внеоборотные активы выросли, за счет увеличения стоимости основных средств на 237722 тыс. руб. , долгосрочных финансовых вложений на 64346 тыс. руб. в меньшей степени - за счет отложенных налоговых обязательств -5869 тыс. руб., незавершенного строительства 4007 тыс. руб. и прочих внеоборотных активов 1065 тыс. руб.

Рост денежных средств свидетельствует о визуальной платежеспособности организации. Увеличение дебиторской задолженности на 134858 тыс. руб., краткосрочных финансовых вложений на 108437 тыс. руб. и запасов на 82860 тыс. руб. так же оказало влияние на рост оборотных активов. Денежные средства и НДС по приобретенным ценностям увеличились незначительно. Рост дебиторской задолженности свидетельствует об увеличении объемов продаж. Вероятно , что увеличился объем производства , так как рост запасов связан с увеличением готовой продукции. В течении всего периода структура имущества достаточно стабильна. Имущество сформировано, в основном, за счет оборотных активов: на начало периода их доля составляет 57,61 % , на конец периода - 55,96 %. Доля внеоборотных активов на начало периода - 42,39 %, на конец - 44,04 %.

Внеоборотные активы на 89,16 % представлены основными средствами, и в течение года организация продолжала их наращивать (темп роста 137,3 %). Подобная тенденция может свидетельствовать о стремлении развивать производственную базу, осуществляя инвестиции в основной капитал. Такая финансовая политика способна при благоприятных условиях привести к увеличению объемов производства и продаж, и как следствие к росту прибыли.

Оборотные активы, в основном, сформированы за счет краткосрочной дебиторской задолженн

Похожие работы

1 2 3 > >>