Исследование платежеспособности и финансовой устойчивости

. наличие денежных средств на расчетных счетах, валютных счетах, краткосрочные финансовые вложения. Эти активы должны иметь оптимальную величину. Чем значительнее

Исследование платежеспособности и финансовой устойчивости

Дипломная работа

Экономика

Другие дипломы по предмету

Экономика

Сдать работу со 100% гаранией
номии. Он рассчитывается как соотношение величины источника собственных средств (капитала) к итогу баланса:

 

Ка = К / Б (9)

 

Нормальное ограничение этого коэффициента оценивается на уровне 0,5, т. е. Ка>0,5. Коэффициент показывает долю собственных средств в общем объеме ресурсов предприятия. Чем больше эта доля, тем выше финансовая независимость предприятия.

. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств. Рассчитывается как отношение заемных и собственных средств:

 

К з.с. = (Пд + М) / К (10)

 

Нормальное ограничение - Кз.с. < 1 показывает, какая часть деятельности предприятия финансируется за счет заемных источников средств.

. Коэффициент обеспеченности собственными средствами. Рассчитывается как отношение величины собственных оборотных средств к величине запасов и затрат:

 

Ко = Ес / З (11)

 

Нормальное ограничение - Ко>0,1. Коэффициент показывает наличие собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости.

. Коэффициент маневренности. Рассчитывается как отношение собственных оборотных средств к общей величине капитала:

 

Км = Ес / К (12)

 

Нормальное ограничение - Км > 0,5. Коэффициент показывает, какая часть собственных средств вложена в наиболее мобильные активы. Чем выше доля этих средств, тем больше у предприятия возможность для маневрирования своими средствами.

. Коэффициент финансирования. Рассчитывается как отношение собственных источников к заемным:

 

Кф = К / (Пд + М) (13)

 

Оптимальная величина - Кф > 1. Коэффициент показывает, какая часть деятельности предприятия финансируется за счет собственных средств.

Также имеется ряд коэффициентов, которые определяют степень платежеспособности предприятия.

. Коэффициент общей платежеспособности.

 

Ко.п. = Активы организации / Обязательства организации (14)

 

При расчете коэффициента общей платежеспособности активы организации берутся за вычетом задолженности учредителей по взносам в уставный капитал, а также оценочных резервов по сомнительным долгам и под обесценение ценных бумаг, если они создавались. Обязательства организации при расчете данного коэффициента не включают суммы доходов будущих периодов, отражаемые в разделе 5 баланса. Естественным является следующее нормальное ограничение для коэффициента Ко.п. > 2.

Основным фактором, обуславливающим общую платежеспособность, является наличие у предприятия реального собственного капитала.

. Коэффициент платежеспособности за период.

 

Кп.з.п. = Сумма остатков денежных средств на начало периода +

поступление денег за период / величина расхода денег за период. (15)

 

Такой коэффициент рассчитывается как прогнозный по смете движения денежных средств, а также фактически по ф. № 4 бухгалтерской отчетности за год и любой другой период.

. Коэффициент (степень) платежеспособности по текущим обязательствам - главный критерий платежеспособности, установленный распоряжением Федеральной службы России по финансовому мониторингу «О мониторинге финансового состояния организаций и учете их платежеспособности». Этот показатель определяется как отношение текущих заемных средств организации (краткосрочных обязательств) к среднемесячной выручке. Среднемесячная выручка вычисляется по валовой выручке, которая включает выручку от продаж за отчетный период (по оплате), НДС, акцизы и другие обязательные платежи, деленной на количество месяцев в отчетном периоде.

В зависимости от значения показателя степени платежеспособности по текущим обязательствам, рассчитанного на основе данных за последний отчетный период, организации подразделяются на три группы:

-Платежеспособные организации, у которых значение указанного показателя не превышает 3 месяцев;

-Неплатежеспособные организации первой категории, у которых значение указанного показателя составляет от 3 до 12 месяцев;

-Неплатежеспособные организации второй категории, у которых значение указанного показателя превышает 12 месяцев.

. Степень (коэффициент) платежеспособности общая. Определяется как сумма заемных средств (стр. 690+ стр. 590 ф. № 1) / среднемесячная выручка от продаж.

Этот показатель характеризует общую ситуацию с платежеспособностью организации, объемами ее заемных средств и сроками возможного погашения задолженности организации перед ее кредиторами.

Структура долгов и способы кредитования организации характеризуются распределением показателя «степень платежеспособности общая» на коэффициенты задолженности по кредитам банков и займам, а также другим организациям, фискальной системе, внутреннего долга. Перекос структуры долгов в сторону товарных кредитов, полученных от других организаций, скрытого кредитования за счет неплатежей фискальной системе государства и задолженности по внутренним выплатам отрицательно характеризует деятельность организации.

. Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам. Вычисляется как отношение суммы долгосрочных пассивов и краткосрочных кредитов банков и займов (стр. 590+ стр. 610 ф. № 1) к среднемесячной валовой выручке.

. Коэффициент задолженности другим организациям. Определяется как сумма обязательств по строкам «поставщики и подрядчики» и «прочие кредиторы» / на среднемесячную валовую выручку. Все эти данные функционально относятся к обязательствам организации перед прямыми кредиторами или ее контрагентами.

. Коэффициент задолженности фискальной системе. Вычисляется как суммы обязательств по строкам «задолженность перед государственными внебюджетными фондами» и «задолженность перед бюджетом» / на среднемесячную валовую выручку.

. Коэффициент внутреннего долга. Вычисляется как суммы обязательств по строкам «задолженность перед персоналом организации», «задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов», «доходы будущих периодов», «резервы предстоящих расходов», «прочие краткосрочные обязательства» / на среднемесячную валовую выручку.

. Коэффициент текущей ликвидности. Рассчитывается как отношение всех оборотных средств (за вычетом расходов будущих периодов) к сумме срочных обязательств (сумма кредиторской задолженности и краткосрочных кредитов):

 

Кт.л. = Ао/(Н+М) (16)

 

Нормальное ограничение Кт.л.>2. Коэффициент показывает, в какой степени текущие активы покрывают краткосрочные обязательства.

. Коэффициент восстановления платежеспособности. Определяется как отношение расчетного коэффициента текущей ликвидности к его нормативу. Расчетный коэффициент текущей ликвидности определяется как сумма фактического значения коэффициента текущей ликвидности на конец отчетного периода и изменения значения этого коэффициента между окончанием и началом отчетного периода в пересчете на период восстановления платежеспособности, установленный равным 6 месяцам:

 

Квос = Кло1 +6/Т (Кло1 - Кло0) / Кнло, (17)

 

где Кнло - нормативное значение коэффициента текущей ликвидности, Кнло=2;

- период восстановления платежеспособности за 6 месяцев;

Т - отчетный период, мес.

Коэффициент восстановления платежеспособности, принимающий значение больше 1, свидетельствует о наличии реальной возможности у предприятия восстановить свою платежеспособность.

Коэффициент восстановления платежеспособности, принимающий значение меньше 1, свидетельствует о том, что у предприятия в ближайшие 6 месяцев нет реальной возможности восстановить платежеспособность.

. Коэффициент утраты платежеспособности. Определяется как отношение расчетного коэффициента текущей ликвидности к его установленному значению. Расчетный коэффициент текущей ликвидности определяется как сумма фактического значения коэффициента текущей ликвидности на конец отчетного периода и изменения значения этого коэффициента между окончанием и началом отчетного периода в пересчете на период утраты платежеспособности, установленный равным 3 месяцам:

 

Ку = Кло1*Ту/Т (Кло1-Кло0)/Кнло(18)

 

где Ту - период утраты платежеспособности предприятия, мес.

Коэффициент утраты платежеспособности, принимающий значение больше 1, свидетельствует о наличии реальной возможности у предприятия не утратить платежеспособность.

Коэффициент утраты платежеспособности, принимающий значение меньше 1, свидетельствует о том, что предприятие в ближайшие 3 месяца может утратить платежеспособность.

Принятие решения о признании структуры баланса предприятия неудовлетворительной, а предприятия - неплатежеспособным, осуществляется при наличии оснований (Кло<2; Коб<1), а также отсутствии у предприятия реальной возможности восстановить свою платежеспособность.

При наличии оснований для признания структуры баланса предприятия неудовлетворительной, но выявление реальной возможности у предприятия восстановить свою платежеспособность в установленные сроки принимается решение об отложении признания структуры баланса неудовлетворительной, а предприятия - неплатежеспособным на срок до 6 месяцев.

финансовый показатель устойчивость платежеспособность

 

Глава 2.Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости ИП Андрианов

 

.1 Краткая характеристика предприятия

 

Рассматриваемое предприятие занимается торгово-закупочной деятельностью и предоставлением услуг гостиницы. Основным видом услуг является сдача в наем жилых помещений. Предприятие осуществляет свою деятельность без образования юридического лица. В собственности ИП Андрианов имеется жилое помещение о

Похожие работы

<< < 1 2 3 4 >