Исследование данных финансовой отчетности и оценка финансового положения организации

ПоказательАбсолютная величинаТемп роста снижения), %Структура активов и пассивов, %на начало годана конец годаизменение (+.-)на начало годана конец годаизменение (+.-)12345678АКТИВЫ1. Внеоборотные

Исследование данных финансовой отчетности и оценка финансового положения организации

Контрольная работа

Бухгалтерский учет и аудит

Другие контрольные работы по предмету

Бухгалтерский учет и аудит

Сдать работу со 100% гаранией

Введение

 

Финансовый анализ, как часть экономического анализа, представляет систему определенных знаний, связанную с исследованием финансового положения организации и ее финансовых результатов, складывающихся под влиянием объективных и субъективных факторов, на основе данных финансовой отчетности.

Целью анализа финансовой отчетности является получение ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и наиболее точную картину финансового состояния и финансовых результатов деятельности предприятия. Цель анализа достигается в результате решения определенного взаимосвязанного набора аналитических задач.

Аналитическая задача представляет собой конкретизацию целей анализа с учетом организационных, информационных, технических и методических возможностей проведения анализа.

Финансовый анализ решает следующие задачи:

) оценивает структуру имущества организации и источников его формирования;

) выявляет степень сбалансированности между движением материальных и финансовых ресурсов;

) оценивает структуру и потоки собственного и заемного капитала в процессе экономического кругооборота, нацеленного на извлечение максимальной или оптимальной прибыли, повышение финансовой устойчивости, обеспечение платежеспособности и т.п.;

) оценивает правильное использование денежных средств для поддержания эффективной структуры капитала;

) оценивает влияние факторов на финансовые результаты деятельности и эффективность использования активов организации;

) осуществляет контроль за движением финансовых потоков организации, соблюдением норм и нормативов расходования финансовых и материальных ресурсов, целесообразностью осуществления затрат.

Анализ финансовой отчетности выступает как инструмент для выявления проблем управления финансово-хозяйственной деятельностью, для выбора направлений инвестирования капитала и прогнозирования отдельных показателей.

К числу основных, стратегических, задач развития любой организации в условиях рыночной экономики относятся:

оптимизация структуры капитала предприятия и обеспечение его финансовой устойчивости;

максимизация прибыли;

обеспечение инвестиционной привлекательности предприятия;

создание эффективного механизма управления предприятием;

достижение прозрачности финансово-хозяйственного состояния предприятия для собственников (участников и учредителей), инвесторов, кредиторов;

использование предприятием рыночных механизмов привлечения финансовых средств.

Оптимальность принимаемых управленческих решений зависит от разных направлений политики развития деятельности предприятия:

качества экономического анализа;

разработки учетной и налоговой политики;

выработки направлений кредитной политики;

качества управления оборотными средствами, кредиторской и дебиторской задолженностью;

анализа и управления затратами, включая выбор амортизационной политики.

Финансовый анализ организации является той базой, на которой строится разработка экономической стратегии предприятия. Анализ опирается на показатели промежуточной и годовой бухгалтерской отчетности. На основе данных итогового анализа финансово-хозяйственного состояния осуществляется выработка почти всех направлений экономической (в том числе и финансовой) политики предприятия. От того, насколько качественно он проведен, зависит эффективность принимаемых управленческих решений.

Качество же самого финансового анализа зависит от применяемой методики, достоверности данных финансовой отчетности, а также от компетентности лица, принимающего управленческое решение.

Основным источником информации для проведения финансового анализа служит бухгалтерская (финансовая) отчетность.

Статьей 1 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" установлено, что бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.

Одной из основных задач бухгалтерского учета является формирование и предоставление полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним и внешним пользователям.

Согласно статьям 1 и 9 Федерального закона "О бухгалтерском учете" все операции, осуществляемые в организации, подлежат регистрации в системе бухгалтерского учета на основе первичных учетных документов, составляемых по определенным формам.

В соответствии с правилами бухгалтерского учета ведутся два вида (типа) учета, различные по степени обобщения информации о хозяйственной деятельности организации:

) аналитический учет - группирующий детальную информацию об имуществе, обязательствах и о хозяйственных операциях внутри каждого синтетического счета (однородные материалы или продукция);

) синтетический учет - учет обобщенных данных бухгалтерского учета о видах имущества, обязательств и хозяйственных операций.

На основе информации, учитываемой на синтетических счетах, формируется бухгалтерская отчетность, представляющая собой единую систему данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая по формам, установленным Министерством финансов РФ.

К внутренним пользователям бухгалтерской отчетности относятся:

) руководители среднего и высшего звена, в работе которых необходимо использование информации об имущественном положении отдельных организаций;

) учредители или собственники организации; в зависимости от организационно-правовой формы к собственникам организации могут относиться акционеры или участники (товарищи);

) собственники имущества организации.

Бухгалтерская отчетность является важным, а часто единственным источником информации для так называемых внешних пользователей.

Внешними пользователями являются:

) инвесторы;

) кредиторы;

) контрагенты;

) государственные органы.

Объем форм и порядок составления бухгалтерской отчетности (внешней) должны соответствовать требованиям ПБУ 4/99 "Бухгалтерская отчетность организации" и приказу Минфина России от 22 июля 2003 г. N 67н "О формах бухгалтерской отчетности".

Цель выполнения данной контрольной работы - анализ данных финансовой отчетности и оценка финансового положения конкретной организации. Разработка рекомендаций по результатам проведенного анализа.

 

Задание 1

 

Провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризовать качественный уровень представленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.

Результаты проверки представлены в таблице 1.

 

Таблица 1

ПоказательПроверяемая формаСогласуемая формаНомер формыНомер (код) строки, графыСумма, тыс.руб.Номер формыНомер (код) строки, графыСумма, тыс.руб.Основные средства: на начало года1120, 36362765130, 3-140, 3636275на конец года1120, 48739985130, 6-140, 4873998Денежные средства: на начало года1260, 313354010, 31335на конец года1260, 492354060, 39235Уставный капитал: на начало года1410, 35000003100, 3500000на конец года1410, 45000003140, 3500000Дебиторская задолженность: на начало года1240, 34741885610, 3474188на конец года1240, 46090465610, 4609046Долгосрочные кредиты и займы: на начало года1510, 31015185650, 3101518на конец года1510, 42518785650, 4251878Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток): на начало года1470, 3499173100, 649177на конец года1470, 4514923140, 651492Краткосрочные финансовые вложения: на начало года1250, 3403665540, 540366на конец года1250, 41488035540, 6148803Нематериальные активы: на начало года1110, 32445НМА строка итого, гр.3 - стр.050, 3244на конец года1110, 4535НМА строка итого, гр.6 - стр.050, 453Добавочный капитал: на начало года1420, 3558153100, 455815на конец года1420, 4557273140, 455727Кредиторская задолженность: на начало года1620, 32786355строка 640 за минусом строк кредиты и займы, графа 3278800на конец года1620, 47218045строка 640 за минусом строк кредиты и займы, графа 4721969Долгосрочные финансовые вложения: на начало года1140, 3224045540, 322404на конец года1140, 4867505540, 486750Краткосрочные кредиты и займы: на начало года1610, 36611335сумма строк кредиты и займы в составе строки 640, графа 3661133на конец года1610, 46992815сумма строк кредиты и займы в составе строки 640, графа 4699281

В результате проверки форм бухгалтерской отчетности с использованием показателей, указанных в таблице 1 установлено:

. Показатель «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» на начало отчетного года формы №1 (строка 470 графа 3) - 49917 тыс.руб., не соответствует аналогичному показателю формы № 3 (строка 100 графа 6) - 49177 тыс.руб.

. Показатель «Кредиторская задолженность» формы №1 на начало отчетного года (строка 620 графа 3) - 278635 тыс.руб., и на конец отчетного периода (строка 620 графа 4) - 721804 тыс.руб., не соответствует аналогичному показателю формы № 5. В форме № 5 в отличие от бухгалтерского баланса в состав кредиторской задолженности включается также задолженность по кредитам и займам, отражаемая в балансе в сумме по строке 610 «Займы и кредиты». Поэтому аналогичный показатель в форме №5 можно получить вычитанием из строки 640 суммы строк кредиты и займы, по графе 3 на начало отчетного года - 939933-661133=278800 тыс. руб., и по графе 4 на конец отчетного периода - 1421250-696581-2700=721969 тыс.руб. Данное несоответствие объясняется включением в п

Похожие работы

1 2 3 4 5 > >>