Информационная база финансового анализа коммерческого банка

1. ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫа. Процентный доход по счетам в ЦБРУБ. Процентный доход по счетам в других банках.В. Процентный доход по купленным

Информационная база финансового анализа коммерческого банка

Методическое пособие

Разное

Другие методички по предмету

Разное

Сдать работу со 100% гаранией

 

 

 

 

 

 

 

 

Информационная база финансового анализа коммерческого банка.

План

 

1. Основные источники информации о банках.

2. Статистическая, бухгалтерская и финансовая отчетность коммерческого банка - основные формы и принципы построения.

3. Отчет о прибылях и убытках: принципы построения.

4 Анализ и оценка уровня надежности коммерческих банков Узбекистан в современных условиях. (1545).

 

1. Основные источники информации о банках.

 

Целью управления активами и обязательствами как составной части управления финансами банка является получение прибыли при одновременном обеспечении ликвидности вложенных в банк средств вкладчиков и кредиторов и выполнении нормативов, установленных регулирующими органами Следовательно, показатели ^характеризующие управление активами и обязательствами банка можно разделить на три группы: показатели прибыльности, показатели ликвидности и показатели, характеризующие выполнение нормативов регулирующих органов( в состав таких нормативов могут быть включены и некоторые показатели ликвидности)

Нормативы деятельности коммерческих банков которые могут устанавливаться в соответствии с законом “О Центральном банке Республике Узбекистан”, включают ограничения, связанные с размещением его активов и обеспечением ликвидности вложенных в банк средств

Показатели прибыльности банков регулирующими органами непосредственно не устанавливаются, хотя такие органы могут влиять на прибыльность банков косвенно - нормами резервных отчислении, налоговой политикой, ставкой рефинансирования (учетной ставкой) центральных банков, ограничениями процентных ставок по различным видам вкладов и др. Тем не менее поскольку получаемая банком прибыль является, по существу, главным показателем его деятельности, непосредственно влияющим на его эффективное развитие и повышение его ценности с точки зрения фондовых бирж, акционеров и возможных инвесторов, показатели прибыльности деятельности банка имеют исключительно важное значение, следует также учитывать, что надежность банка для его клиентов отождествляется с его способностью выполнять обязательства по возврату в установленные сроки вложенных средств с выплатой соответствующего дохода за пользование этими средствами, а для акционеров - с выплатой дивидендов и ростом курсовой стоимости акции банка Источником выплат доходов и дивидендов является прибыль, поэтому надежным банком может считаться тот, который получает и будет получать устойчивую прибыль

Показатели, характеризующие результаты управления активами и обязательствами банка, зависят от различных внешних и внутренних факторов. Поэтому при финансовом анализе, необходимом для эффективного управления активами и обязательствами банка, следует рассматривать и те влияющие на результаты деятельности банка внутренние факторы, выбором которых можно управлять Внешние факторы, непосредственно не зависящие от банка, должны учитываться при управлении активами и обязательствами путем определения их возможных (прогнозируемых) значений - минимальных, максимальных, наиболее вероятных и др.

Основным показателем при анализе результатов деятельности банка является полученная прибыль за рассматриваемый период Прибыль определяется как разница между полученными доходами и понесенными расходами, поэтому основными обобщенными факторами, влияющими на ее сумму, являются сумма доходов и сумма расходов Данные о доходах и расходах банка приводятся в его отчетах о прибылях и убытках, поэтому при внутреннем анализе деятельности банка с целью выявления факторов, повлиявших на показатели его прибыльности, следует использовать такие отчеты

По финансовому анализу деятельности банков большое внимание уделяется использованию данных отчета о прибылях и убытках установленная форма Центрального Банка Республики Узбекистан имеет следующий вид из «Финансово экономической отчетности коммерческих банков» (21 таблица):

Таблица 6.

Отчет о прибылях и убытках коммерческих банков

1. ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫа. Процентный доход по счетам в ЦБРУБ. Процентный доход по счетам в других банках.В. Процентный доход по купленным векселямГ. Процентный доход по инвестициямД. Процентный доход по счетам купли-продажиЕ. Процентный доход по обязательствам клиентовЖ. Процентный доход по обяз-вам клиентов по непогашенным акцептам этого банкаЗ. Процент. Дисконт (скидки) и взносы по судам и лизинговым операциямИ. Процентный доход по соглашениям о покупке ценных бумаг с обратным выкупомК. Другие процентные доходыЛ. Итого процентных доходов2. ПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫА. Процентные расходы по депозитам до востребованияБ. Процентные расходы по сберегательным депозитамВ. Процентные расходы по срочным депозитамГ. Процентные расходы по счетам к оплате в ЦБРУД. Процентные расходы по счетам к оплате в другие банкиЕ. Итого процентных расходов по депозитамЖ. Процентные расходы по ссудам к оплатеЗ. Процентные расходы по соглашениям о продаже ц/б с последуюўим вқкупомИ. Другие процентнқе расходыК. Итого процентных расходов по займамЛ. Итого процентных расходов3. ЧИСТЫЕ ПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ ДО ОЦЕНКИ ВОЗМОЖНЫХ УБЫТУОВ ПО ССУДАМ И ЛИЗИНГУА. Минус: Оценка возможных убытков по ссудам и лизингуБ. Чистые процентные доходы после оценки возможных убытков по ссудам и лизингу4. БЕСПРОЦЕНТНЫЙ ДОХОДА. Доходы от комиссий и платы за услугиБ. Прибыль в иностранной валютеВ. Прибыль от коммерческих операцийГ. Прибыль и дивиденды от инвестицийД. Другие беспроцентные доходы5. БЕСПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫА. Комиссионные расходы и расходы за услугиБ. Убытки в иностранной валютеВ. Убытки по счетам купли-продажиГ. Убытки от инвестицийД. Другие беспроцентные расходыЕ. Итого беспроцентных расходов6. ЧИСТЫЙ ДОХОД ДО ОПЕРАЦИОННЫХ РАСХОДОВ7. ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫА. Заработная плата и другие расходы на сотрудников Б. Аренда и содержаниеВ. Командировочные и транспортные расходыГ. Административные расходыД. Репрезентация и благотворительностьЕ. Расходы на износЖ. Страхование налоги и другие расходыЗ. Итого операционных расходов8. ОЦЕНКА НЕ КРЕДИТНЫХ УБЫТКОВ9. ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ ДО УПЛАТЫ НАЛОГОВ И ДРУГИХ ПОПРАВОК10. ДОХОДЫ ДО ВВЕДЕНИЯ ПОПРАВОКА. Непредвиденные доходы или убытки, чистые Б. Другие поправки к прибыли чистые11. ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ (УБЫТКИ)

Такая структура дает возможность анализировать процесс формирования прибыли с точки зрения его экономической сущности и выделения основных факторов. При этом получаемый доход подразделяется на доход от основной и от не основной деятельности банка. Расходы, необходимые для получения доходов от основной деятельности, подразделяются на внешние расходы, не зависящие непосредственно от деятельности банка, и внутренние, на которые руководство банка может непосредственно влиять. Доход от основной деятельности после вычета расходов по ее обеспечению дает валовую прибыль от основной деятельности. Далее к полученному значению прибавляется доход от не основной деятельности и вычитаются расходы по ее обеспечению, что в результате дает общую валовую прибыль до выплаты процентов по займам и уплаты налогов. Этот показатель считается важным, поскольку он характеризует умение банка зарабатывать прибыль за счет использования всех ее средств (собственных и заемных).

Далее из полученного результата вычитаются расходы по уплате процентов по займам, поскольку их сумма не учитывается при обложении налогом. Полученное значение прибыли характеризует способность банка зарабатывать прибыль с учетом формирования ее средств с привлечением заемного капитала. Из полученного результата затем вычитаются другие возможные суммы, не облагаемые налогом в соответствии с существующим законодательством. Определенное таким образом значение прибыли до налогообложения характеризует способность банка, как зарабатывать прибыль, так и уменьшать законными способами доход, подлежащий малого* обложению. Далее из полученной суммы вычитается налог, определяемый в соответствии с существующим законодательством, что в результате дает чистую прибыль банка.

В литературе по вопросам управления банковскими операциями приводится следующая рекомендуемая схема отчета о прибылях и убытках банка:

Отчет о прибылях и убытках банка

Процентный доход

- Процентные расходы

Чистый процентный доход

+/- Другие операционные доходы (убытки)

Валовой операционный доход (убытки)

- Операционные расходы

Чистый операционный доход (убытки)

- Расходы по созданию резервов на покрытие убытков по кредитам

Доход (убытки) до непредвиденных расходов

+/- Прибыль (убытки) от непредвиденных событий

Чистый доход (убытки) до уплаты налогов

- Налог на прибыль

Чистая прибыль (убытки)

Распределение прибыли

Такая схема по аналогии со схемой отчета о прибылях и убытках банка включает доходные и расходные статьи, отражающие основные обобщенные one рации банка и процесс формирования прибыли с указанием получаемой прибыли на промежуточных этапах

Сравнив эту с приведенной выше таблицей 6 отчета о прибылях и убытках банка, можно сделать вывод, что доходом банка от основной деятельности является доход от полученных процентов, а аналогом внешних производственных расходов считаются расходы по выплате процентов Доходами (убытками), связанными с не основной деятельностью, являются другие операционные доходы (убытки). Поскольку расходы по выплате процентов учтены как расходы по основной деятельности, из полученного текущего результата, равного сумме (разности) чистого процентного дохода и /других операционных доходов (убытков), вычитается сумма операционных расх

Лучшие

Похожие работы

1 2 3 4 5 > >>