Взаимоотношения предприятий c коммерческими банками

ПоказателиНа начало годаНа конец годаОтклонение «+»«-»тыс. грн.%тыс. грн.%тыс. грн.%1234567Актив1. Необоротные активы, всего22103086,9722317876,77+2148-10,2В том числе:Основные средства8825734,738812530,31-132-4,42Незавершённое строительство13277252,2413505246,46+2280-5,78Прочие фин. инвестиции1010001234567Оборотные активы, всего:3284512,926725823,14+34413+10,22В

Взаимоотношения предприятий c коммерческими банками

Реферат

Экономика

Другие рефераты по предмету

Экономика

Сдать работу со 100% гаранией
ияния каждой позиции отчётности на результат в целом:

  1. структурный анализ активов;
  2. структурный анализ капитала;
  3. структурный анализ денежных потоков.

 

Сравнительный анализ базируется на сравнении значений отдельных групп аналитических финансовых показателей между собой, формы:

  1. сравнение со средними финансовыми показателями;
  2. сравнение с финансовыми показателями конкурентов;
  3. сравнение финансовых показателей структурных внутренних единиц предприятия;
  4. сравнение отчётных и плановых финансовых показателей.

 

Анализ относительных показателей (коэффициентов) базируется на расчёте сравнения разных показателей между собой. Его аспекты: анализ ликвидности, анализ текущей деятельности, анализ финансовой отчётности, анализ состояния и деятельности на рынке капиталов.

 

2.2 Общая оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса.

 

В этом разделе по данным баланса определяются изменения общей суммы баланса (валюты баланса), применение отдельных разделов и статей актива и пассива на протяжении отчётного года, определяется удельный вес отдельных статей баланса в общей сумме баланса, определяется соотношение отдельных статей в сравнении с (предыдущим) последующим периодом.

Результаты расчётов записываются в таблицу и по этим данным проводится анализ.

 

Таблица 2.1 Структура имущества предприятия и источников его образования.

ПоказателиНа начало годаНа конец годаОтклонение «+»«-»тыс. грн.%тыс. грн.%тыс. грн.%1234567Актив1. Необоротные активы, всего22103086,9722317876,77+2148-10,2В том числе:Основные средства8825734,738812530,31-132-4,42Незавершённое строительство13277252,2413505246,46+2280-5,78Прочие фин. инвестиции1010001234567Оборотные активы, всего:3284512,926725823,14+34413+10,22В том числе:Производственные запасы46031,81173082,514+27050,703Животные на выращивании101000Незавершенное производство8590,33820810,716+1222+0,378Готовая продукция9680,3817780,612+810+0,232Товары1070,042840,029-23-0,013Дебиторская задолженность2131728,4095060917,41+29237+9,32Денежные средства370,0280-290,02Прочие оборотные активы48981,92753891,854+491-0,073 Расходы будущих периодов2750,112750,0950-0,11Пассив1 Собственный капитал, всего:20004878,7120705671,22+7008-7,49В том числе:Уставной капитал13031751,2813031744,820-6,46Прочий дополни-тельный капитал5476621,545476118,84-5-2,7Нераспределённая прибыль149655,88219787,56+7013+1,672 Обязательства, всего5410221,298365528,78+29553+7,49В том числе:Целевое финансирование0012400,427+1240+0,427Долгосрочные обязательства25230,99171695,90614646+4,916Текущие обязательства4421917,395788619,9143667+2,523 Доходы будущих периодов73602,8673602,53800,358Баланс254150290711Вывод: По данным таблицы 2.1 можно сделать вывод, что имущество предприятия за отчётный период возросло с 254150 тыс. грн. до 290711 тыс. грн. Это изменение произошло за счёт увеличения необоротных активов с 221030 до 223178 тыс. грн. и оборотных активов с 32845 до 67258 тыс. грн., при этом удельный вес за отчётный период уменьшился с 86,97 до 76,77% - необоротные активы, и по оборотным активам увеличился с 12,92 до 23,14%. Текущие активы увеличились на 34413 тыс. грн. это вызвано увеличением производственных запасов на 2705 тыс. грн., увеличением незавершённого производства 1222 тыс. грн., готовой продукции на 810 грн. и уменьшением товаров на 23 тыс. грн., увеличением дебиторской задолженности на 29237 тыс. грн., уменьшением денежных средств на 29 тыс. грн. и увеличением прочих оборотных активов на 491 тыс. грн. Что касается источников финансирования деятельности предприятия, то по данным таблицы 2.1 видно, что деятельность предприятия финансируется в основном за счёт собственных средств, т. к. удельный вес собственных средств в общей массе капитала уменьшается с 78,71% до 71,22%

 

2.3 общая характеристика финансового состояния предприятия.

 

Для проведения общей оценки финансового состояния предприятия рассчитывается ряд показателей.

Рассчитываем некоторые:

I Коэффициент финансовой независимости указывает, в какой степени деятельность предприятия финансируется за счёт собственных средств:

 

 

, (2.1)

 

где СК собственный капитал

Б итог баланса

 

 

 

 

 

II Коэффициент финансовой устойчивости показывает удельный вес финансовых ресурсов, которые предприятие может использовать длительное время.

 

, (2.2)

где ДК долгосрочные обязательства

СК собственный капитал

Б итог баланса

 

 

 

 

 

 

Ш Коэффициент финансирования показывает соотношение между суммой собственных средств и обязательств.

 

 

, (2.3)

 

где СК собственный капитал

О обязательства

 

 

 

 

 

Рассчитанные показатели сводим в таблицу 2.2

 

Таблица 2.2 Показатели финансовой устойчивости

 

ПоказателиНа начало отчётного периодаНа конец отчётного периодаНорматив0,80,70,80,83,72,5

 

 

Вывод: из таблицы видно, что показатель финансовой независимости уменьшился с 0,8 до 0,7, финансовой устойчивости остался неизменным 0,8, коэффициент финансирования уменьшился с 3,7 до 2,5. Однако, показатели полученные на конец отчётного периода остаются в рамках нормативных значений, снижение коэффициента финансирования свидетельствует о снижении доли собственного капитала, повышении доли обязательств в соотношении собственных и заёмных средств.

 

2.4 Структура источников финансовых ресурсов предприятия.

 

Анализ структуры источников будем проводить на основе данных таблицы 2.3

 

Таблица 2.3 Состав и структура источников финансирования деятельности предприятия

 

Источники финансированияНа начало годаНа конец годаИзмененияТыс. грн.%Тыс. грн.%Тыс. грн.%1Собственный капитал, всего200048100207056100+70080- Уставной капитал13031765,1413031762,940-22- Прочий дополнительный капитал5476627,385476126,45-50,93- Нераспределённая прибыль149657,482197810,61+7013+3,132 Обязательства, всего5410210083655100-295530- Целевое финансирование0_12401,48+12401,48- Долгосрочные кредиты банков500,09500,060-0,03- Прочие долгосрочные обязательства24734,571711920,47+14646+15,9- Краткосрочные кредиты банков0_1500,18+150+0,18- Текущая задолженность с долгосрочными обязательствами4330,82620,31-171-0,49- Кредиторская задолженность за товары, работы и услуги47338,7545955,49-138-3,26- Текущие обязательства по расчётам3512764,934763656,94+12509-7,99- Прочие текущие обязательства39267,2652436,27+1317-0,993 Доходы будущих периодов736013,673608,80-4,8Баланс254150290711

 

Вывод: по данным таблицы видно, что сумма собственных средств увеличилась на 7008 тыс. грн. Сумма обязательств на 29553 тыс. грн. Эти изменения произошли за счёт увеличения нераспределённой прибыли на 7013 тыс. грн. и уменьшения прочего дополнительного капитала на 5000 грн., а также увеличение текущих обязательств по расчётам на 12508 тыс. грн. и целевое финансирование на 1240 тыс. грн.

 

 

2.5 Анализ ликвидности баланса.

 

Ликвидность предприятия отражает его способность вовремя оплатить предстоящие долги (обязательства) или возможность превратить статьи актива баланса (основные оборотные средства, включая ценные бумаги и прочие активы) в деньги для оплаты обязательств.

Основными показателями, которые характеризуют ликвидность баланса, являются:

1 Коэффициент собственного оборотного капитала, характеризует степень того, на сколько собственный капитал сформирован за счёт собственных средств

 

 

, (2.4)

 

 

тыс. грн.

 

тыс. грн.

 

 

2 Коэффициент абсолютной ликвидности показывает способность предприятия погасить свои текущие обязательства в любой момент.

 

, (2.5)

 

 

 

 

 

 

 

 

3 Коэффициент промежуточной ликвидности показывает способность погашать свои текущие обязательства, как за счёт имеющихся денежных средств текущих финансовых инвестиций, так и за счёт предстоящих поступлений денежных средств.

 

, (2.6)

 

 

 

 

 

4 Коэффициент общей ликвидности (покрытия) показывает способность предприятия погасить свои текущие обязательства за счёт оборотных активов.

 

, (2.7)

 

 

 

 

 

 

Расчётные показатели сводим в таблицу 2.4

 

Таблица 2.4 Показатели ликвидности

ПоказателиЗначенияНа начало отчётного периодаНа конец отчетного периодаНормативК абс. ликв.00К уст. ликв.0,480,87К покр.0,741,16

Вывод: Из таблицы видно, что показатели абсолютной ликвидности равны 0, что меньше чем норматив 2,5. Коэффициент устойчивой ликвидности увеличился с 0,48 до 0,87, что больше нормативного значения, коэффициент покрытия увеличился с 0,74 до 1,16, что меньше норматива. Все эти изменения свидетельствуют о платежеспособности предприятия и возможности погасить свои текущие обязательства, как за счёт имеющихся денежных средств, тек

Похожие работы

<< < 1 2 3 4 >