Ведение бухгалтерского учета в ООО "Салют"

№ ппДатаДокумент и краткое содержание операцииКорреспондирующие счетаСумма, тыс. руб. ДебетКредит19.12Требования на отпуск материалов. Отпущены материалы в производство. 2010300215.12Расчетно-платежная ведомость. Начислена

Ведение бухгалтерского учета в ООО Салют

Контрольная работа

Бухгалтерский учет и аудит

Другие контрольные работы по предмету

Бухгалтерский учет и аудит

Сдать работу со 100% гаранией

Негосударственное образовательное учреждение

Высшего профессионального образования

"ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ"

г. Архангельск

Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита

 

 

 

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

Дисциплина: "Бухгалтерский учет"

 

 

 

Cтудентка:

Чулкова Кира Александровна

Факультет юридический

Проверил: Пономарева Ирина Александровна

 

 

 

 

 

Мирный

 

Исходные данные:

 

Таблица № 1

ООО "Салют" на 1 декабря 2010 года имеет следующие остатки по счетам:

№ Наименование счетаОстаток, тыс. руб. 01Основные средства60002Амортизация основных средств20010Материалы1 20051Расчетные счета90062Расчеты с покупателями и заказчиками (дебиторская задолженность) 50080Уставный капитал1 00084Нераспределенная прибыль10070Расчеты с персоналом по оплате труда 1 00069Расчеты по социальному страхованию и обеспечению40099Прибыли и убытки500

Таблица № 2

Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2010 года

№ ппДатаДокумент и краткое содержание операцииКорреспондирующие счетаСумма, тыс. руб. ДебетКредит19.12Требования на отпуск материалов. Отпущены материалы в производство. 2010300215.12Расчетно-платежная ведомость. Начислена зарплата за текущий месяц. 2070400315.12Расчетно-платежная ведомость. Удержан налог на доходы физических лиц с зарплаты. 7068.152415.12Расчет бухгалтерии. Начислены взносы на социальное страхование и обеспечение за счет себестоимости продукции. 2069137517.12Расчет амортизации основных средств. Начислена амортизация основных средств. 200263619.12Счет. Предъявлен заказчику счет за продукцию. 6290.11 200719.12Расчет. Начислен НДС по реализованной продукции (по ставке 10%). 90.368.2200821.12Выписка из расчетного счета. Поступило на расчетный счет от заказчика. 51621 200922.12Расчет. Принята на учет готовая продукция, изготовленная в основном производстве. 43209001022.12Расчет. Списана фактическая себестоимость готовой продукции при её продаже. 90.2439001123.12Приходный кассовый ордер. Получено в кассу на выдачу зарплаты за прошлый месяц. 50517501223.12Расчетно-платежная ведомость. Выдана зарплата за прошлый месяц. 70507501323.12Платежное поручение. Перечислены взносы на социальное страхование и обеспечение за прошлый месяц. 69512501429.12Расчет. Определена и списана прибыль за текущий месяц. 90.9991001529.12Расчет. Начислен налог на прибыль за текущий месяц. 9968.4241631.12Расчет. Определена и списана сумма чистой прибыли за год9984576ВСЕГО:

Задание:

1. Отразить хозяйственные операции, указанные в Журнале регистрации хозяйственных операций за декабрь 2010 года, на счетах бухгалтерского учета методом двойной записи.

. Изобразить схемы счетов, использованных в пункте 1 задания, и отразить на схемах по Дту и Кту счетов:

сальдо начальное;

хозяйственные операции;

сумму оборотов по Дту и Кту счетов;

сальдо конечное.

. Описать экономический смысл сальдо начального, хозяйственной операции, сальдо конечного при использовании метода двойной записи. Если счет не имеет сальдо начального или сальдо конечного, то объяснить причину (согласно Инструкции по применению Плана счетов финансово-хозяйственной деятельности организаций).

. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за декабрь 2010 года.

 

Наименование хозяйственной операцииДвойная записьСумма, тыс. руб. Требования на отпуск материалов. Отпущены материалы в производство в сумме 300 тыс. рублей. Д сч 20 К сч 10300

Экономический смысл:

сальдо начальное счета 20 "Основное производство" отсутствует, так как на начало периода отсутствует незавершенное производство;

сальдо начального по Дту счета 10 "Материалы": наличие на складе материалов на начало периода;

хозяйственной операции: по Дту сч 20 отражается увеличение затрат, понесенных предприятием; по Кту сч 10 отражается уменьшение (выбытие) материалов на складе;

сальдо конечного по Дту сч 20 показывает стоимость незавершенного производства;

сальдо конечного по Дту сч 10: фактический остаток материалов на складе.

 

Наименование хозяйственной операцииДвойная записьСумма, тыс. руб. Расчетно-платежная ведомость. Начислена зарплата за текущий месяц на сумму 400 тыс. рубД сч 20 К сч 70400

Экономический смысл:

сальдо начального по Дту счета 20 "Основное производство": отражает сумму затрат, понесенных предприятием;

сальдо начального по Кту счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда": наличие задолженности по оплате труда на начало месяца;

хозяйственной операции: по Дту сч 20 отражается увеличение затрат предприятия; по Кту сч 70 отражается увеличение задолженности по оплате труда работникам;

сальдо конечного по Дту сч 20 показывает стоимость незавершенного производства;

сальдо конечного по Кту сч 70 отражаются суммы задолженности по оплате труда работникам.

 

Наименование хозяйственной операцииДвойная записьСумма, тыс. руб. Расчетно-платежная ведомость. Удержан налог на доходы физических лиц с зарплаты в сумме 52 тыс. рублейД сч 70 К сч 68.152

Экономический смысл:

сальдо начального по Кту счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда": отражаются суммы задолженности по оплате труда;

сальдо начальное по Дту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" начало периода отсутствует, так как нет задолженности перед бюджетом по уплате НДФЛ;

хозяйственной операции: по Дту сч 70 отражается увеличение кредиторской задолженности перед бюджетом на сумму НДФЛ; по Кту суб. счета 68 "Расчеты по налогам и сборам/НДФЛ" отражается сумма НДФЛ, причитающаяся по налоговым декларациям (расчетам) ко взносу в бюджет;

сальдо конечного по Кту сч.70 задолженность по оплате труда за вычетом НДФЛ;

сальдо конечного по Кту сч 68 отражаются суммы причитающиеся к уплате в бюджет.

 

Наименование хозяйственной операцииДвойная записьСумма, тыс. руб. Расчет бухгалтерии. Начислены взносы на социальное страхование и обеспечение за счет себестоимости продукции на сумму 137 тыс. руб. Д сч 20 К сч 69137

Экономический смысл:

сальдо начального по Дту счета 20 "Основное производство": отражает сумму затрат, понесенных предприятием;

сальдо начального по Кту счета 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению": наличие задолженности по уплате в бюджет взносов на социальное страхование;

хозяйственной операции: по Дту сч 20 отражается увеличение затрат предприятия; по Кту сч 69 отражаются увеличение суммы платежей на социальное страхование и обеспечение работников, а также обязательное медицинское страхование их, подлежащие перечислению в соответствующие фонды;

сальдо конечного по Дту сч 20 показывает стоимость незавершенного производства;

сальдо конечного по Кту сч 69 отражаются кредиторская задолженность на сумму начисленных взносов по уплате в бюджет.

 

Наименование хозяйственной операцииДвойная записьСумма, тыс. руб. Расчет амортизации основных средств. Начислена амортизация основных средств на сумму 63 тыс. рублей. Д сч 20 К сч 0263

Экономический смысл:

сальдо начального по Дту счета 20 "Основное производство": отражает сумму затрат, понесенных предприятием;

сальдо начального по Кту счета 02 "Амортизация основных средств": отражает сумму списания стоимости основных средств на начало месяца;

бухгалтерский учет сальдо ведомость

хозяйственной операции: по Дту сч 20 отражается увеличение затрат предприятия; по Кту сч 02 отражается увеличение (накопление) суммы списанной стоимости основных средств;

сальдо конечного по Дту сч 20 показывает стоимость незавершенного производства;

сальдо конечного по Кту сч 02 отражаются суммы списания стоимости основных средств на конец периода.

 

Наименование хозяйственной операцииДвойная записьСумма, тыс. руб. Счет. Предъявлен заказчику счет за продукцию. На сумму 1200 тыс. рублейД сч 62 К сч 90.11200

Экономический смысл:

сальдо начального по Дту счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками": отражает сумму дебиторской задолженности;

сальдо начальное по Кту счета 90.1 "Выручка" отсутствует на начало периода в связи со списание её в конце предыдущего периода.

хозяйственной операции: по Дту сч 62 отражается увеличение суммы, на которую предъявлены расчетные документы.; по Кту сч 90.1 отражает сумму предполагаемой выручки от продажи, в том числе НДС;

сальдо конечного по Дту сч 62 показывает сумму дебиторской задолженности покупателя;

сальдо конечного по Кту сч 90.1 отражаются суммы предполагаемой выручки.

 

Наименование хозяйственной операцииДвойная записьСумма, тыс. руб. Расчет. Начислен НДС по реализованной продукции (по ставке 10%). Д сч 90.3 К сч 68.2200

Экономический смысл:

сальдо начального по Дту суб. счета 90.3 "Продажи/Налог на добавленную стоимость" на начало периода отсутствует в связи с уплатой в налога в бюджет в прошлом месяце либо в связи с отсутствием реализации продукции в прошлом месяце.

сальдо начальное по Кту суб. счета 68.2 "Расчеты по налогам и сборам/НДС"отсутствует на начало периода в связи с отсутствует у предприятия кредиторской задолженности перед бюджетом.

хозяйственной операции: по Дту сч 90.3 отражаетс

Похожие работы

1 2 >