Содержание
Введение
Глава 1. Теоретические основы анализа вероятности банкротства организации
1.1 Понятие, критерии и финансовые признаки банкротства
1.2 Современные модели диагностики банкротства
Глава 2. Анализ вероятности банкротства ООО «Методлит.ру»
2.1 Краткая характеристика ООО «Методлит.ру»
2.2 Платежеспособность и финансовая устойчивость организации и их оценка
2.3 Определение вероятности наступления банкротства ООО «Методлит.ру» и предложений по ее снижению и улучшению финансового состояния организации
2.4 Оценка эффективности предложенных рекомендаций
Заключение
Список литературы
Введение
На современном этапе развития отечественной экономики ключевой проблемой многих организаций является эффективность их функционирования и экономический рост. Систематически анализируя финансовое состояние организации, можно установить тенденции в изменении финансовых результатов деятельности, контролировать соотношение уровня финансовых показателей организации и его конкурентов, как в целях долгосрочного планирования развития, так и для принятия решений по текущему планированию. Финансовый анализ может использоваться для определения угрозы банкротства, риска вложения капитала в определенную организацию или вид деятельности. Результаты анализа могут использоваться банками для определения суммы займов, которые они могут без риска невозврата кредита предоставить той или иной организации.
Инструментом исследования финансового состояния организации является финансовый анализ. Значение оценки финансового состояния организации состоит в том, что по ее результатам у субъектов хозяйствования в условиях рыночной экономики появляется возможность более качественно осуществлять финансовое управление по обеспечению стабильного и поступательного развития организации, оперативно реагировать на изменения его рыночной среды, наблюдать за показателями, влияющими на платежеспособность и финансовое равновесие, определять меры по обеспечению повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности организации.
Составной частью системы безопасности и механизма недопущения банкротства в организации является система финансово-экономической диагностики. Достоверная оценка финансового состояния организации очень важна для формирования правильных выводов и принятия адекватных решений.
Проблема анализа финансового состояния организации и его оценки является актуальной сегодня, поскольку с одной стороны, результаты финансового анализа являются результатом деятельности организации, а с другой стороны – финансовый анализ определяет перспективы развития организации.
Финансовое состояние организации - это целая система показателей, в которой осуществляется отражение состояния капитала организации в процессе его кругооборота и способности хозяйствующего субъекта производить финансирование деятельности на определенный промежуток времени.
Выделяют 3 вида финансового состояния: устойчивое, неустойчивое (предкризисное) и кризисное. В устойчивом финансовом состоянии организация вовремя и полностью производит платежи, сохраняет равновесие своих активов, самопроизводство, инвестиционную привлекательность. Все данные факторы - это результат грамотной финансовой и коммерческой деятельности. Если производственный и финансовый план по производству продукции недовыполнен, то происходит повышение себестоимости производимой продукции, уменьшается выручка и прибыль. Успешно выполненный план благополучно влияет на финансовое положение организации. Бухгалтерский баланс квартальной и годовой отчетности - это основные источники финансового анализа. Данный анализ является внешним.
Он доступен за пределами организации для контрагентов, государственных органов и других внешних пользователей. Позволяет объективно оценивать финансовое состояние организации. Закрытая информация доступна только для внутренних пользователей.
Финансовый анализ так же важен для банков, чтобы определить степень риска, оценку условия кредитования, инвесторам с целью изучения эффективности использования ресурсов, для налоговых служб - для выполнения плана поступления средств, для поставщиков, которые должны вовремя получать платежи.
Анализируя публикации по теме анализа финансового состояния организации, следует отметить значительное увеличение их численности в последнее время, что подтверждает чрезвычайную актуальность темы, выбранной для исследования.
Тема анализа финансового состояния организации достаточно широко рассмотрена в большом количестве трудов отечественных и зарубежных ученых. Ими сделан огромный вклад в разработку теории и методологии по проблеме оценки финансового состояния организации. Конкретно в России последние исследования данных вопросов находят отражение в работах В.В. Ковалева, А.Д. Шеремета и других авторов.
Анализ финансовых признаков несостоятельности ООО «Методлит.ру», с целью разработки рекомендаций по снижению вероятности его банкротства, предполагает решение следующих задач:
•рассмотрение понятия банкротства, его сущности и финансовых признаков;
•анализ методик оценки вероятности банкротства;
•прогнозирование вероятности банкротства исследуемой организации
•описание рекомендации по путям снижения вероятности банкротства организации.
Объектом исследования является ООО «Методлит.ру».
Предметом исследования является вероятность банкротства организации.
Теоретическую базу исследования составила литература по теме исследования.
Эмпирическая база исследования представлена финансовой отчетностью ООО «Методлит.ру» за 2014-2016 гг.
Глава 1. Теоретические основы анализа вероятности банкротства организации
1.1 Понятие, критерии и финансовые признаки банкротства
Банкротство является результатом кризиса в организации и относится к старейшим экономическим терминам, которые были известны еще в Древнем Риме.
Понятие «банкротство», как один из вариантов установления контроля над организацией, получило широкое распространение в 90-х годах и, как правило, ассоциируется с недружественным поглощением. В последнее время институт банкротства вызывает особый интерес в обществе, т.к. «поточное» банкротство организации стало доходным бизнесом.
Отечественное законодательство дает следующую трактовку несостоятельности (банкротства). Она заключается в признании арбитражным судом неспособности должника в полном объеме осуществлять удовлетворение требований кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнять обязанности оплаты обязательных платежей [3].
Обычно осуществляется выделение признаков банкротства организации, заключающихся:
− в периодических значительных потерях, отражение которых происходит в снижении производственных объемов, хронической убыточности и падении уровня продаж;
− в низком показателе уровня ликвидности и дальнейшем понижении его уровня;
− в увеличении уровня заемных средств до критических границ.
На данном этапе наблюдется существование достаточно большого количества вариантов классификаций банкротства. Следует произвести рассмотрение классификации, выделенной в законодательной и финансовой практике:
– реальное банкротство. Данный тип подразумевает полную неспособность к восстановлению в следующем временном промежутке финансовой устойчивости и платежеспособности в силу реальных потерь капитала, используемого организацией.
- техническое банкротство. Этот банкротство характерно для такого состояния неплатежеспособности организации, к которому привела значительная просрочка дебиторской задолженности;
– криминальное банкротство характеризуется недобросовестным завладением собственностью. В него осуществляется включение фиктивного банкротства, преднамеренного банкротства, неправомерных действий при банкротстве.
Неправомерное банкротство, согласно Уголовного Кодекса РФ (УК РФ) [2], подразделяется на преднамеренное и фиктивное. Оба типа банкротств несут крупный ущерб и совершаются с умыслом.
Существует множество способов совершения неправомерных действий при банкротстве, одним из которых, как раз таки и является фальсификация финансовой документации, с помощью которой организация может скрыть обязательства и расходы, занизить выручку, неправильно оценить активы [9].
Ст. 196 УК РФ дает определение преднамеренного банкротства.
На основании приведенных в таблице 1 понятий, возможно рассмотрение таких видов банкротств:
1. Банкротства бизнеса, то есть, банкротство, непосредственно связанного с неэффективностью управления организацией, маркетингового планирования, и потребления существующих ресурсов.
2. Банкротства собственника, то есть, банкротства, причиной которого выступил дефицит у владельца инвестиционных ресурсов, необходимых, чтобы реализовать расширенное или простое воспроизводствов условиях наличия необходимых основных фондов, трудовых ресурсов, целесообразной маркетинговой политики и потребности в производимом продукте.
3. Банкротства производства, происходящего вследствие воздействия двух первых факторов либо из-за несвоевременного обновления оборудования, а также вследствие высокого уровня конкуренции отечественных и зарубежных производителей, выпуска компанией неконкурентоспособной продукции. Смысл проблематики в данном случае состоит в том, что на практике данное состояние не устранить без осуществления смены руководства и поиска инвестиций без частичной или полной смены деятельности.
4. Банкротства, причиной которого является некачественное управление. Сюда производится отнесение действий руководства организации, связанных с сознательным уклонением от осуществления своих обязанностей.
По мнению Г.Ф. Шершеневича, что банкротство заключается в «не
