Налогообложение субъектов малого предпринимательства: проблемы и пути их решения

Предприятия малого бизнеса являются важной сферой деятельности современной рыночной экономики. С развитием предпринимательства в Российской Федерации стремительно стали создаваться

Налогообложение субъектов малого предпринимательства: проблемы и пути их решения

Дипломная работа

Налоги

Другие дипломы по предмету

Налоги

Сдать работу со 100% гаранией

Тема: Налогообложение субъектов малого предпринимательства: проблемы и пути их решения

Содержание

Введение

1.Теоретические основы налогообложения субъектов малого предпринимательства

1.1 Экономическая сущность и функция налога

1.2 Специфика налогов в контексте деятельности налоговых органов

1.3 Характеристика системы налогообложения субъектов малого предпринимательства в Российской Федерации

2. Анализ налогообложения субъектов малого предпринимательства на примере ООО «Альтис» в 2014-2016гг

2.1 Характеристика предприятия и анализ финансового состояния

2.2 Анализ влияния налогообложения субъектов малого предпринимательства на финансовые показатели его деятельности

3. Проблемы налогообложения субъектов малого предпринимательства в Российской Федерации и пути их решения

Заключение

Список литературы

Приложения

Введение

Предприятия малого бизнеса являются важной сферой деятельности современной рыночной экономики. С развитием предпринимательства в Российской Федерации стремительно стали создаваться новые рабочие места, произошло оживление на рынке товаров и услуг, появилась возможность у большинства населения страны к поиску самостоятельного источника дохода, снизилась доля социальной нагрузке на расходы бюджетов Российской Федерации.

Основная особенность предприятий малого бизнеса – это деятельность в экономической среде с целью получения прибыли, экономической свободы, реализации товаров и услуг на рынке, гибкости и оперативности в принятии управленческих решений, более низкая потребность в наличии первоначального капитала, а также более высокая оборачиваемость собственного капитала вследствие осуществления финансовой деятельности.

Предприятия малого бизнеса выполняют важную роль, которая заключается в обеспечении населения рабочими местами, насыщение рынка товарами и услугами, выпуске специализированных товаров и услуг, а также удовлетворении нужд крупных предприятий.

Немаловажным является вклад малых предприятий в создание валового внутреннего продукта и в формировании федерального и регионального бюджета страны. экономический финансовый налог предпринимательство

Малый бизнес, по своей сути, является базовой составляющей рыночной экономики, он играет огромную роль в формировании конкурентных, цивилизованных рыночных отношений, которые способствуют лучшему удовлетворению потребностей населения общества в товарах и услугах.

Особенный интерес многочисленных перемен и изменений, которые вписываются в налоговый кодекс Российской Федерации, уделяется малым предприятиям.

Появления нового типа новой экономики многочисленными исследователями поясняется следующими отличительными чертами:

1. Повышение степени благосостояния населения, содействия к смягчению общественной напряженности;

2. Организация вспомогательных рабочих мест и содействие в самозанятости населения;

3. Увеличение конкурентоспособности крупных организаций, путем создание новых товаров и услуг;

4. Эластичность экономической системы посредством своевременного реагирования на перемены рынка.

В связи с этим тема является особенно актуальной в современных экономических условиях развития страны.

Актуальность исследования заключается в том, что процесс организации налогообложения малых предприятий на территории Российской Федерации постоянноизменяется и корректируется. С момента введения налоговой системы в правовую систему Российской Федерации были кардинально изменены как методика, так и способ вычисление налогов разных уровней бюджетов субъектов Российской Федерации (НДС, НДФЛ, налог на прибыль и пр.), многие налоги были вовсе отменены (налог на содержание жилищного фонда, налог с продаж), а также есть новые виды налогов.

Цель дипломной работы является изучение процесса налогообложения на примере конкретного хозяйствующего субъекта малого бизнеса, определение проблем и путей для их решения.

Для достижения поставленной цели определились следующие задачи исследования:

    Изучение и анализ теоретических основ налогообложения;

    Анализ и описание налогообложения субъекта малого предпринимательства на примере ООО «Альтис»;

    Выявление проблем налогообложения субъектов малого предпринимательства в Российской Федерации и определение пути их решения.

Объектом дипломного исследования являетсясистема налогообложениясферы малого и среднего бизнеса.

Предмет дипломного исследования –особенности налогообложения предприятия малого бизнеса (на примере ООО «Альтис»).

В ходе исследования применялись следующие методы:

–метод анализа;

–метод синтеза;

–метод сравнение;

–метод обобщение;

–метод экспертных оценок.

При написании ВКР использовались следующие источники: нормативно-правовая литература, научная и отраслевая литература, научная литература, финансовый и бухгалтерский учет.

Теоретической базой исследования являются нормативно-правовые акты, анализ научной и отраслевой периодики, анализ научной литературы, связанной с проблемой исследования.

Работа состоит из трех глав.

В первой главе «Теоретические основы налогообложения» рассмотрены основы организации системы налогообложения, нормативно-правовое регулирование налогообложения малого бизнеса в Российской Федерации.В главе поставлен акцент на раскрытие экономической сути налогов и тех функций, которые они выполняют в экономике (пополнение бюджета, выполнение социальных обязательств). Определены сущность и функции налогового органа. Раскрыты особенности системы налогообложения в Российской Федерации.

Во второй главе «Анализ налогообложения субъектов малого предпринимательства на примере ООО «Альтис» представлен подробный анализ финансово-экономических показателей деятельности предприятия, исследуется система налогообложения, оцениваются факторы, влияющие на процесс налогообложения. Делается анализвлияния налогообложения субъектов малого предпринимательства на финансовые показатели его деятельности. Здесь конечно возможна дискуссия о том, необходимы ли малому и среднему бизнесу налоговые каникулы.

В третьей главе «Проблемы налогообложения субъектов малого предпринимательства в Российской Федерации и пути их решения» были изучены основные проблемы, с которыми сталкиваются субъекты малого бизнеса в рамках налогообложения, определены пути их решения. Конечно, данные меры не являются исчерпывающими и можно дискутировать по данному вопросу.

При написании работы использовались различные источники – нормативно-правовые документы, монографии, учебники, периодическая печать. Методологической базой работы стали воззрения Шеремета А.Д., Глазьева С.Ю. и других российских экономистов.

1. Теоретические основы налогообложения субъектов малого предпринимательства

1.1 Экономическая сущность и функция налога

Налоги, которые взимает государство с налогоплательщиками, можно назватьсредствами, которые авансирует народ государство для того чтобы потом получить их обратно в форме собственной безопасности, образовательных, медицинских и иных услуг. Налогиявляются не только основным каналом доходной части бюджета страны, но они также включены во все основные звенья финансовой системы, формируяи определяя тем самым финансовые отношения в обществе. В российской экономической системе роль налогов особо возросла с переходом к рыночным отношениям.

В юридической и экономической литературе существует множество понятий определения налогов.

Изучение существующих в современной экономической литературе точек зрения на содержание понятий «налог» позволило сгруппировать их в следующие группы:

    Интерпретация налога в качества платежа, который обладает рядом признаков.

В условиях принятия налогового законодательства авторы научных дискуссий трактуют понятия «налог» исходя из ст. 8 НК РФ. При этом для многих исследователей налога как экономической категории, определение, которое используется в НК РФ, является единственным,другая группа авторов исходит из законодательного определения позиции, излагая свою теорию налога.

    Другая группа авторов рассматривает налог как своеобразную систему отношений;

    Налог считается определенной ценой за услуги, которые предоставляются государством.

Так, Химичева Н.И.дает определение налогу как обязательному безвозмездному платежу юридических и физических лиц, установленному органами государственной власти для зачисления в бюджетную систему страны, с определением конкретных сроков и размеров [46,с. 224].

Родионов В.М.определяет налог как обязательный платеж в бюджетный фонд в определенных размерах и установленные законодателем сроки [32, с. 96].

В исследованиях Черника Д.Г. налог определяется как плата за выполненные государством функции, отчисление части стоимости валового национального продукта на общественные потребности, без удовлетворения которых не может существовать современное общество[48, с. 97].

Пепеляева С.Г. определяет налог как единственно законную форму отчуждения собственности юридических и физических лиц на началах обязанности, индивидуальной безвозмездности, безвозвратности, обеспечения государственным принуждением, не носящий характер наказания, с целью обеспечения платежеспособности органов публичной власти[29, с. 129].

Привалова С.Г. определила налоги как регламентированные и закрепленные законом денежные отношения, которые выступают в виде относительно безвозмездного изъятия части ВВП в виде обязательных взносов юридических и физических лиц в бюджетные и внебюджетные фонды с целью обеспечения потребности общества.

У налога есть следующие отличительные черты:

    Налоги носят обязательный характер и в случае их неуплаты к неплательщиками применяются соответственные санкции;

Похожие работы

1 2 3 4 5 > >>