Экспресс-анализ финансового состояния предприятия

1. Горизонтальный анализ баланса позволяет определить общее направление изменения финансового состояния предприятия. При этом, прежде всего, сравнивают итог баланса на

Экспресс-анализ финансового состояния предприятия

Контрольная работа

Экономика

Другие контрольные работы по предмету

Экономика

Сдать работу со 100% гаранией
прибыли).

Сравним рентабельность всех активов с рентабельностью собственного капитала. Разница между этими показателями нулевая, это может быть обусловлено тем, что компания не прибегала к привлечению внешних источников финансирования.

 

Анализ структуры капитала организации

 

Доля собственного капитала

 

Доля СКнач = 546623/632766*100 = 86,4%

Доля СКкон = 568298/624332*100 = 91,02%

 

Доля заемного капитала

 

Доля ЗКнач = 86143/632766*100 = 13,61%

Доля ЗКкон = 56034/624332*100 = 8,98%

 

 

За отчетный период произошел структурный сдвиг собственного капитала за счет его увеличения на 4,6.

В связи с тем, что собственный капитал больше заемного, можно говорить о финансовой устойчивости предприятия.

 

СК скорректированный = 546623+52588 = 599211 тыс. руб.

 

Коэффициент финансовой зависимости (плечо финансового рычага).

 

Плечонач = 86143/546623 = 0,16 руб.

Плечокон= 56034/568298 = 0,10 руб.

 

На рубль собственного капитала на начало периода было 16 коп., а на конец 10 коп. Т.о. за отчетный период произошло наращивание собственного капитала, что является положительной тенденцией для развития предприятия.

 

Анализ динамики валюты баланса

 

Валюта баланса равна сумме хозяйственных средств, которую использует предприятие для своей хозяйственной деятельности.

Увеличение валюты баланса говорит о том, что предприятие имеет цели расширения деятельности.

Валюта баланса на начало периода составила 632766 т.р., а на конец отчетного периода 624332 т.р.

 

Изменение ВБабс = 624332 632766= -8434т.р.

 

На конец отчетного периода валюта баланса снизилась на 8434 т.р.

 

Темп роста ВБ = 624332/632766*100 = 98,7%

 

На конец отчетного периода валюта баланса составила 98,7% от начала периода.

 

Темп ее прироста = (624332-632766)/ 632766*100 = -1,33%

 

На конец отчетного периода валюта баланса снизилась на 1,33% по сравнению с началом отчетного периода.

 

Критерии оценки эффективности использования активов

 

Темпы роста выручки должны опережать темпы роста валюты баланса.

 

Темп роста выручки = 121801/126776*100 = 96%

Темп прироста выручки = (121801-126776)/126776*100 = -3,9%

 

В нашем случае это условие не соблюдается - Т.р. выр. < Т.р. ВБ

Предприятие не совсем эффективно использует активы, это и подтверждает коэффициент оборачиваемости за 1 вложенный рубль предприятие получило 75 коп. выручки.

 

Коэффициент оборачиваемости ОА на нач. периода = 126776/176083 = 0,72

Коб кон. = 121801/163462 = 0,75

Коб кон > Коб нач.

 

Анализ структуры активов предприятия для выяснения факторов снижения валюты баланса

На начало периодаВнеоборотные активы = 72Оборотные активы = 27На конец периодаВнеоборотные активы = 73Оборотные активы = 26

Произошел структурный сдвиг внеоборотных активов на 1 процентный год. А у оборотных активов произошло структурное снижение на 1 п.п.

За отчетный период внеоборотные активы увеличились на 0,9% ((460870-456683)/456683*100=0,9%), а оборотные активы снизились на 7,2%. Происходит постепенное наращение внеоборотных активов.

 

Темп роста прибыли = 92220/71628*100 = 128,75

Темп роста прибыли > Темпа роста валюты баланса > Темпа роста выручки

128,75% > 98,7% > 96%

 

Оборотные активы предприятия покрываются собственными средствами более чем на 10% - его текущее финансовое положение признается положительным. Собственными средствами покрывалось в начале отчетного периода 85% оборотных активов, а в конце года уже 90%.

Вертикальный анализ баланса позволяет сделать следующее заключение, доля собственного капитала организации увеличилась на 4,6 процентный пункт и составляет 91% к балансу. На заемный капитал организации приходится 9% к концу года, и это на 4,6 процентных пункта меньше, чем в начале года. Доля заемного капитала снизилась в основном за счет сокращения доли краткосрочных обязательств на 1,08 процентных пункта, а именно за счет снижения на 1 процентный пункт задолженности перед поставщиками и подрядчиками.

В целом капитал организации в отчетному году сформировался на 9% (2,5+6,51) за счет заемных источников и на 91% за счет собственных источников. В связи с тем, что собственный капитал больше заемного, можно говорить о финансовой устойчивости предприятия.

Значение коэффициента финансовой независимости свидетельствует о благоприятной финансовой ситуации, т.е. собственникам принадлежит 91% стоимости имущества.

Предприятие работает с прибылью и к концу года, прибыли было получено на 20592 тыс. руб. больше, что составило 28,8%. Так же увеличился резервный капитал на 39%. Заметно снизилось НДС по приобретенным ценностям (53%).

Сравнение состояния дебиторской и кредиторской задолженности позволяет сделать следующий вывод: в организации преобладает сумма дебиторской задолженности, но темп ее прироста меньше (11%), чем темп прироста кредиторской задолженности (31%). Причина этого в скорости обращения дебиторской задолженности по сравнению с кредиторской. Такая ситуация может привести к дефициту платежных средств, что ведет к неплатежеспособности организации

В составе активов организации отсутствуют нематериальные активы. Значит организация не является инновационной и не вкладывает средства в патенты, технологии, другую интеллектуальную собственность.

Признаками хорошего баланса являются:

1. Валюта баланса в конце отчетного периода должна увеличиваться по сравнению с началом. Но она снизилась на 8434 тыс. руб.

Не соответствует.

2. Темпы прироста оборотных активов должны быть больше темпа прироста внеоборотных активов.

 

Темп прироста оборотных активов = 7,17% (163462-176083)/176083*100

Темп прироста внеоборотных активов = 0,92% (460870-456683)/456683*100

Соответствует Т.пр. ОА > Т.пр. ВНА

7,2%>0,9%

 

3. Собственный капитал организации в абсолютном выражении должен превышать заемный или темпы его роста в процентах должны быть выше, чем темп роста заемного капитала.

 

Т.р. СК = 100,9%, Т.р. ЗК = 96,33%

Соответствует. 100,9%>96,33%

 

4. Темпы прироста дебиторской и кредиторской задолженностей должны быть примерно одинаковы или кредиторская задолженность чуть выше.

 

Т.пр. ДЗ = -10,87% (27744-31129)/31129*100

Т.пр. КЗ = -31,24 (15383-22372)/22372*100

Не соответствует.

 

5. Доля собственных средств в оборотных активах должна быть более 10%.

 

568298/163462*100=347,66%

Соответствует.

 

6. В балансе должна отсутствовать статья «Непокрытый убыток», т.е. цифра в строке 470 должна быть без скобок.

Соответствует.

Похожие работы

<< < 1 2 3 4