Экспресс-анализ финансового состояния предприятия

1. Горизонтальный анализ баланса позволяет определить общее направление изменения финансового состояния предприятия. При этом, прежде всего, сравнивают итог баланса на

Экспресс-анализ финансового состояния предприятия

Контрольная работа

Экономика

Другие контрольные работы по предмету

Экономика

Сдать работу со 100% гаранией

ТВЕРСКОЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

 

 

 

 

 

Контрольная работа

 

Экспресс-анализ финансового состояния предприятия

 

 

 

 

 

 

 

Работу выполнила

Студентка 3-его курса, 39 группы

Ефимова В.Ю.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

г. Тверь 2010 год

 

Экспресс-анализ финансового состояния предприятия

 

Анализ финансового состояния предприятия является важнейшим условием успешного управления его финансами. Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств. В рыночной экономике финансовое состояние предприятия отражает конечные результаты его деятельности, которые интересуют не только работников предприятия, но и его партнёров по экономической деятельности, государственные, финансовые и налоговые органы.

Целью финансового анализа является оценка информации, содержащейся в отчетности, сравнение имеющихся сведений и создание на их базе новой информации, которая послужит основой для принятия тех или иных решений.

Анализ финансового состояния предприятия состоит из 6 этапов:

  1. Горизонтальный и вертикальный анализ финансовой отчётности.
  2. Анализ и оценка имущественного положения предприятия.
  3. Анализ и оценка ликвидности и платёжеспособности предприятия.
  4. Анализ и оценка финансовой устойчивости предприятия.
  5. Анализ и оценка деловой активности предприятия.
  6. Анализ и оценка показателей рентабельности предприятия.

Внутренний анализ направлен на прогнозирование расширения производственной деятельности, выбора источников и возможности привлечения инвестиций в те или иные активы, сохранения ликвидности и платежеспособности предприятия или возможной вероятности банкротства, повышения финансовой устойчивости предприятия и повышения конкурентоспособности предприятия. Результаты анализа могут служить оценкой работы менеджеров и основой для принятия эффективных управленческих решений, направленных на стабилизацию финансового положения предприятия на планируемый период. Кроме того, само предприятие заинтересовано в надежных партнерах и обращается к прочтению их отчетности будущих потенциальных контрагентов.

 

  1. этап. Горизонтальный и вертикальный анализ финансовой отчётности

 

1. Горизонтальный анализ баланса позволяет определить общее направление изменения финансового состояния предприятия. При этом, прежде всего, сравнивают итог баланса на конец периода с итогом на начало года. Если итог баланса растёт, то финансовое состояние оценивается положительно. Далее, определяют характер изменения отдельных статей баланса. Положительно характеризует финансовое состояние предприятия увеличение в активе баланса остатков денежных средств, краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений, нематериальных активов и производственных запасов. К положительным характеристикам финансового состояния по пассиву относится увеличение суммы прибыли, доходов будущих периодов, фондов накопления и целевого финансирования, к отрицательным увеличение кредиторской задолженности в пассиве.

За отчетный период активы организации снизились на 8434 тыс. руб. (460870+163462)-(456683+176083)= -8434 тыс. руб. или на 1,3%. За счет снижения объема оборотных активов на 12621 тыс. руб. или на 76,5%. Абсолютное отклонение внеоборотных активов на конец года по сравнению с началом составило 4201 тыс. руб. Снизились долгосрочные обязательства на 16924 тыс. руб. или на 27% (произошло вследствие снижения обязательств по займам и кредитам на 33%). Кредиторская задолженность так же снизилась на 6989 или на 31%. Предприятие работает с прибылью и к концу года, прибыли было получено на 20592 тыс. руб. больше, что составило 28,8%. Так же увеличился резервный капитал на 39%. Заметно снизилось НДС по приобретенным ценностям (53%).

 

 

2. Вертикальный анализ баланса это анализ структуры активов и пассивов путём расчёта удельного веса статей в валюте баланса.

Большая часть всех обязательств приходится на кредиты и займы 91% на начало периода, на конец 87%. Заемные средства составляют к концу года 9%, их доля в общем объеме уменьшилась в течение года на 4,6%. Доля собственных средств в обороте возросла на 4,6%, что положительно характеризует деятельность организации. Структура заемных средств претерпела ряд изменений. Так доля заемного капитала поставщикам снизилась на 0,9% вместе с кредиторской задолженностью прочим кредиторам 0,2%. Наибольший удельный вес в оборотных активах составляют запасы 78% (возможно это возникло в следствие того, что предприятие занимается деятельностью, которая носит сезонный характер и путем повышения запасов пытается увеличить свою платежеспособность).

 

 

Агрегированный баланс фирмы

АктивНа начало годаНа конец годаПассивНа начало годаНа конец годаИмущество всего

(стр. 300)632766624332Обязательства всего (стр.700)632766624332Внеоборотные активы456683460870Собственный капитал

(итог разд.3)546623568298Текущие активы

(итог разд. 2)176083163462Заемный капитал

(итог разд.4+ итог разд.5)8614356034- запасы и затраты

(стр. 210+стр.220)140832132025-долгосрочные обязательства (стр. 590)5757540651-дебиторская задолженность (стр.230+стр.240+стр.270)3112927744-краткосрочные кредиты и займы (стр.610+стр.630+стр.640+стр.650)6196--денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (стр.250+стр.260)41223693- кредиторская задолженность

(стр.620+стр. 660)2237215383

Из таблицы видно, что текущие активы значительно сократились, заемный капитал снизился, внеоборотные активы имеют большой вес.

Признаками хорошего баланса являются:

1. Валюта баланса в конце отчетного периода должна увеличиваться по сравнению с началом. Но она снизилась на 8434 тыс. руб.

Не соответствует.

2. Темпы прироста оборотных активов должны быть больше темпа прироста внеоборотных активов.

 

Темп прироста оборотных активов = 7,17% (163462-176083)/176083*100

Темп прироста внеоборотных активов = 0,92% (460870-456683)/456683*100

 

Соответствует Т.пр. ОА > Т.пр. ВНА

 

7,2%>0,9%

 

3. Собственный капитал организации в абсолютном выражении должен превышать заемный или темпы его роста в процентах должны быть выше, чем темп роста заемного капитала.

 

Т.р. СК = 100,9%, Т.р. ЗК = 96,33%

 

Соответствует. 100,9%>96,33%

4. Темпы прироста дебиторской и кредиторской задолженностей должны быть примерно одинаковы или кредиторская задолженность чуть выше.

 

Т.пр. ДЗ = -10,87% (27744-31129)/31129*100

Т.пр. КЗ = -31,24 (15383-22372)/22372*100

 

Не соответствует.

5. Доля собственных средств в оборотных активах должна быть более 10%.

 

568298/163462*100=347,66%

 

Соответствует.

6. В балансе должна отсутствовать статья «Непокрытый убыток», т.е. цифра в строке 470 должна быть без скобок.

Соответствует.

 

Отчет о прибылях и убытках

 

Все показатели отчета о прибылях и убытках при проведении вертикального анализа проводятся в процентах к выручке от реализации. Вертикальный анализ прибыли проводится по сферам деятельности: операционной, финансовой и инвестиционной. Но при этом следует помнить, что порядок составления отчета о прибылях и убытках предусматривает выделение прибыли от реализации, в то время как доходы и расходы от инвестиционной и финансовой деятельности объединены общими показателями.

 

Вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках.

ПоказателиЗа отчетный периодЗа аналогичный периодтыс. руб.% к итогутыс. руб.% к итогуВыручка от продажи товаров12677647,6912191439,99Себестоимость проданных товаров8844233,277294323,93Коммерческие расходыУправленческие расходыОбщие затратыПроценты к уплате10000,3820940,69Валовая прибыль3833414,424897116,06Прибыль от продаж3833414,424897116,06Прибыль до налогообложения3085411,6165372,14Чистая прибыль216758,1534261,12

Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках

ПоказателиЗа отчетный периодЗа аналогичный период%Тыс. руб.Тыс. руб.Выручка от продажи товаров1267761219143,99Себестоимость проданных товаров884427294321,25Коммерческие расходыУправленческие расходыПрибыль от продаж3833448971-21,72Прочие операционные доходыПрочие операционные расходыВнереализационные доходыВнереализационные расходыПрибыль до налогообложения30854653771,99Налог на прибыль-210Чистая прибыль отчетного периода21675342632,66

Горизонтальный (трендовый) анализ позволяет произвести расчет относительных отклонений какой-либо статьи отчетности за ряд лет от уровня базового года, для которого значения всех статей принимаются за 100%.

 

Анализ уровня и динамики финансовых результатов

 

Анализ прибыли

Наименование показателяКод строкиЗа отчет

ный периодЗа аналогичный период прошлого годаОтклонения (+,-)Уровень в % к выручке в отчетном периодеУровень в % к выручке в прошлом периодеОтклонения от уровня, %12345=3-4678Выручка от продажи товаров0101267761219144862100100-Себестоимость проданных товаров02088442729431549969,859,810Прибыль (убыток) от продаж0503833448971-1063730,240,2-10Процент к уплате07010002094-10940,81,7-0,9Прибыл

Лучшие

Похожие работы

1 2 3 4 > >>