Управление финансовыми ресурсами предеприятия ООО "Авто Люкс Сервис"

Реферат - Экономика

Другие рефераты по предмету Экономика

Скачать Бесплатно!
Для того чтобы скачать эту работу.
1. Подтвердите что Вы не робот:
2. И нажмите на эту кнопку.
закрыть



1113 0 + (956 751) + 0 83 = 2232 тыс. руб.

Данные для анализа приведены в форме № 2 Отчет о прибылях и убытках

Анализируя данную ситуацию, видно, что несмотря на увеличение выручки от оказания услуг в отчетном периоде по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года на 534 тысячи рублей произошло уменьшение чистой прибыли на - 238 тысячи рублей. Данное уменьшение произошло из-за увеличения расходов по обычным видам деятельности на 832 тысячи рублей, операционных расходов на шесть тысяч рублей и внереализационных расходов на восемь тысяч рублей.

Чистая прибыль отчетного года является итоговым показателем формы № 2 Отчет о прибылях и убытках. Именно чистая прибыль выступает в качестве основного источника пополнения собственного капитала, расширения масштабов деятельности предприятия и повышение его финансовой устойчивости.

 

  1. Анализ движения денежных средств предприятия

 

При проведении комплексно исследования деятельности предприятия финансовые результаты должны анализироваться с учетом данных о движении денежных средств. Это связанно с тем, что часть поступлений и выбытий денежных средств не влияют непосредственно на финансовые результаты отчетного периода, поскольку не рассматриваются в данном периоде как доходы и расходы по обычным видам деятельности, операционные, внереализационные и чрезвычайные доходы и расходы (доходы и расходы будущих периодов, получение и выплата авансов) либо вообще не рассматриваются как доходы и расходы, влияющие на финансовые результаты непосредственно (получение и возврат кредитов, приобретение основных средств, финансовые вложения и т.п.). И, наконец, такой вид расходов, влияющие на финансовые результаты, как амортизация, по своему экономическому содержанию не может выражаться в движении денежных средств. Поэтому имеет смысл анализировать не только финансовые результаты деятельности предприятия, но и денежные результаты, выражающиеся в изменении остатка денежных средств за период и в структуре этого изменения.

Источником информации для анализа служит форма № 4 Отчет о движении денежных средств, содержание которой можно обобщить по следующей формуле

 

(2.3)

 

где - остатки денежных средств предприятия на начало и конец отчетного периода;

- поступление денежных средств за период;

- выбытие (расход) денежных средств за период.

Движение денежных средств может быть связанно с различными сторонами деятельности предприятия, поэтому в форме № 4 поступление и расходы денежных средств представлены в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

Рассмотрим движение денежных средств за отчетный период по формуле (2.3):

33 + (19188 + 1030) (12146 + 6108 + 1200 + 757) = 40 тыс. руб.

В аналитической таблицы 2.2 движение денежных средств в отчетном периоде сравнивается с движением денежных средств в предыдущем периоде (аналогичном периоде прошлого года). Выясняется направление динамики поступлений расходов денежных средств.

Таблица 2.2 Анализ движения денежных средств

В тыс. руб.

Виды движение денежных средствВ предыдущем периодеВ отчетном периодеИзменения1. Остаток денежных средств на начало периода273362. Поступление денежных средств19610202186083. Расходы денежных средств19604202116074. Остаток денежных средств на конец периода33407

Из таблицы 2.2 следует, что за отчетный период остаток денежных средств вырос на семь тысяч рублей. На это изменение повлияло увеличение денежных поступлений на 608 тыс. руб. и увеличение расходов денежных средств на 607 тыс. руб. В нормальной ситуации деятельность предприятии должна обеспечивать приток денежных средств, который полностью покрывает отток денежных средств.

После проведения структурного анализа движения денежных средств необходимо установить взаимосвязь полученной предприятием за отчетный период чистой (нераспределенной) прибыли и изменение остатка денежных средств. И рассмотреть в какие денежные средства воплощена нераспределенная прибыль и какие факторы обуславливают отличие величины прибыли от суммы притока денежных средств за период.

Чтобы получить изменение остатка денежных средств за отчетный период к чистой (нераспределенной) прибыли, необходимо прибавить изменение капитала и резервов за счет прочих факторов (не связанных с получением прибыли), изменение кредитов и займов, изменение кредиторской задолженности и прочих обязательств и пассивов, изменение износа амортизируемых внеоборотных активов, и вычесть изменение внеоборотных активов (по первоначальной и восстановительной стоимости), изменение запасов, изменение дебиторской задолженности и краткосрочных финансовых вложений. Следует иметь ввиду, что изменения за отчетный период могут быть как положительными, так и отрицательными [30, c. 131].

Преобразуем данное выражение в формулу

 

(2.4)

 

где - изменение денежных средств;

- прибыль отчетного года;

- изменение капитала и резервов за счет прочих факторов не связанных с получением прибыли;

- изменение кредитов и займов (долгосрочные и краткосрочные);

- изменение кредиторской задолженности;

- изменение износа амортизируемых внеоборотных активов;

- изменение внеоборотных активов;

- изменение запасов;

- изменение дебиторской задолженности и краткосрочных финансовых вложений.

В таблицы 2.3 проанализируем изменение остатка денежных средств за отчетный период к чистой (нераспределенной) прибыли, данные

s