Бизнес-планирование процессов как фактор конкурентоспособности ОАО "Балаковский завод запасных деталей" в современных рыночных условиях

  Белоусов В.Л. Анализ конкурентоспособности фирмы // Маркетинг в России и за рубежом. 2004. № 1. Герчикова И.Н. - Менеджмент: Учебник.- 3-е

Бизнес-планирование процессов как фактор конкурентоспособности ОАО "Балаковский завод запасных деталей" в современных рыночных условиях

Дипломная работа

Маркетинг

Другие дипломы по предмету

Маркетинг

Сдать работу со 100% гаранией
/p>

Кредит погашается в конце срока кредитования, а начисление и выплата процентов производятся ежемесячно. Амортизация начисляется линейным методом.

При получении кредита на покупку имущества расходы представляют собой выплату основной суммы долга, процентов по кредиту и налога на имущество.

Налогообложение при кредитовании.

Применение амортизации в обычном порядке. При приобретении имущества в собственность за счет получения кредита законодательством не предусмотрены какие-либо особенности применения ускоренной амортизации. Как и в любом другом случае возможна ускоренная амортизация при эксплуатации этого имущества в агрессивной среде или в условиях повышенной сменности (максимальный коэффициент не выше 2). Однако, в большинстве случаев возможность ускоренной амортизации собственного имущества законодательством не предусмотрена.

 

Таблица 9

Плановые калькуляции на продукцию.

Вч40май 2008г. Наименование затратЕд. изм.Цена за

кгРасходы:по плануна тоннуколич.суммаВозвраткг7,81999,907809,22Чугун литейный Л3 15,44888,8013722,32Лом стальной углерод.1А 8,47333,302824,58Ферросилиций ФС-75 сверх 100% 37,4111,10415,25Модификатор ДМК7 сверх 100% 81,0033,302697,30Итого загрузка 2222,0027468,67Угар 222,20 Итого за минус. угара 1999,8027468,67Топливо: электроэнергиякВт1,80540,00972,00Итого завалки 1999,8028440,67Трансп.-загот. расходы 2063,14ИТОГО 1999,8030503,81Зарплата основная 221,36Начислен. на з/плату 60,43Цеховые расходы 557,83Расходы, связ. с раб. обор. 0,00Общезаводские расходы 513,56Себестоимость Вч40 без общезав. расх. 1999,8031343,43 с общезав. расх. 1999,8031856,99Жидкий чугун 0,001999,8031343,43 1999,8031856,99Отходы: литники 666,605206,15Исключается брак внутренний 333,302603,07Итого литья без общезав. расх. 999,9023534,21 с общезав. расх. 999,9024047,77Зарплата основная 1705,20Вспомогательные материалы 1168,90Начисления на з/плату 465,52Специальные расходы 0,00Цеховые расходы 4297,10Расходы, связ. с раб. оборудов. 0,00Итого годного литья 999,9031170,93 31684,49Всего потерь от брака 999,907843,69Общезаводские расходы 3956,06Полная себестоимость без общезав. расх. 999,9039014,63 с общезав. расх. 100043484,25Выход годного литья в % 45,00

Чугун модиф.(локомот.тормозн колодки)намай.08Наименование затратЦена за кгРасходы:кол-восуммаВозврат7,81645,705042,92Чугун передельный ПЛ-210,55366,503866,58Лом стальной углерод.1А5,90136,10802,99Лом чугунный 17А6,40541,003462,40Ферромарганец ФМn-70-338,2614,00535,64Феррофосфор ЧМТУ-5-29-7021,4541,90898,76Силикокальций СК-15-347,595,50261,75Силикобарий СБ-1574,655,50410,58Итого загрузки 1745,2015281,60Угар 99,48 Итого за минусом угара 1645,7215281,60Топливо: электроэнергия1,80540,00972,00Итого завалки 1645,7216253,60Транспортно-заготовительные расходы 1165,33ИТОГО 1645,7217418,93Зарплата основная 255,62Начислен. на з/плату (Соц. Страх.) 69,78Цеховые расходы 644,16Расходы, связ. с раб. обор. 0,00Общезаводские расходы 593,04Себестоимость жидкого Чугун модиф.(локомот.тормозн колодки)без общезав. расх. 1645,7218388,49с общезав. расх. 1645,7218981,53 1645,7218981,53Отходы: литники 471,203680,07Исключается брак внутренний 174,521363,00ИТОГО литья без общезав. расх. 1000,0013345,42ИТОГО литья с общезав. расх. 1000,0013938,46Зарплата основная 490,25Вспомогательные материалы 442,60Начисления на з/плату 133,84Специальные расходы 0,00Цеховые расходы 1235,43Расходы, связ. с раб. оборудов. 0,00Итого годного литья без общезав. расх. 1000,0015647,54Итого годного литья с общезав. расх. 1000,0016240,58Всего потерь от брака 1846,16Общезаводские расходы 1137,38Полная себестоимостьбез общезав. расх. 1000,0017493,70с общезав. расх. 1000,0019224,12Выход годного литья 57,30%

 

Анкер АРС-4№ п\пНаименование статей затратСумма, руб.1Стоимость материала за вычетом отходов153,682Основная заработная плата9,633Единый социальный налог2,634Топливо и энергия на технологию литья4,865Общецеховые расходы24,276Общезаводские расходы22,357Производственная себестоимость217,428Внепроизводственные расходы 5,449Полная себестоимость222,8610Накопления10,1411Оптовая цена 233,0012НДС49,5013Отпускная цена 274,94

Колодка локомотивная 01.6.920.3.295.000 Р-2544-00сб№ п\пНаименование статей затратСумма, руб.1Стоимость материала за вычетом отходов209,702Основная заработная плата10,673Единый социальный налог2,914Общезаводские расходы24,745Общецеховые расходы26,886Производственная себестоимость274,907Лицензия 3%8,258Внепроизводственные расходы6,879Полная себестоимость290,0210Накопления59,9811Оптовая цена 350,0012НДС63,0013Отпускная цена413,00

Подытоживая вышеизложенное можно сказать, что только комплексное решение имеющихся перед предприятием задач, как в части инвестиционной деятельности, так и технологической, позволит организации существенно укрепить свою конкурентоспособность.

 

  1. Прогнозные финансовые показатели реализации бизнес-проекта

 

Разработку прогнозной финансовой отчетности по проекту целесообразно начинать с составления прогнозного отчета о прибылях и убытках, в котором отражаются все операционные и прочие доходы и расходы по проекту. Бухгалтерский формат этого отчета, предусматривающий выделение в нем себестоимости проданных изделий и величины общих операционных расходов, в данном случае неприменим, так как подобная группировка затрат не позволяет учитывать их зависимость от изменения объема продаж. Для определения величины приростных денежных потоков следует осуществлять раздельное планирование переменных и условно-постоянных издержек, то есть, использовать маржинальный подход.

Результаты проведенных в рамках проекта маркетинговых исследований позволили определить ориентировочную цену продажи данных изделий (таблица 10).

 

Таблица 10

Цены продукции по проекту

№Наименование

продукцииЕд.

изм.Цена ОАО «БЗЗД», руб. без НДСЦены других производителей на Май 2008г. руб.без НДС1Анкер АРС-4шт.233,0233,02Колодка тормозная локомотивнаяшт.350,0389,0

Также спрогнозированы физические объемы продаж по годам реализации проекта и сделан прогноз возможного финансового результат реализации проекта (табл.11, 12).

Таблица 11

Объем реализации продукции по проекту в натуральном выражении

№Наименование

продукцииЕд.

изм.В том числе по годам2009 г.2010 г.2011 г.1Анкер АРС-4шт.1 800 0001 800 0001 800 0002Локомотивная тормозная колодкашт.360 000360 000360 000

Таблица 12

Прогнозный отчет о прибылях и убытках по проекту

ПоказателиГоды реализации проекта, млн. руб.2009 г.2010 г.2011 г.1. Предполагаемый темп годового роста цен, %12,011,010,02. Объем продаж610,85678,04745,853. Переменные расходы434,36482,14530,354. Маржинальный доход176,49195,9215,55. Постоянные расходы (с учетом амортизации)157,67157,67157,676. Операционная прибыль (EBIT) 18,8238,2357,837. Проценты к уплате3,333,333,338. Прочие доходы--24,929. Прочие расходы--37,010. Прибыль до налогообложения15,4934,942,4211. Налог на прибыль (Т)3,728,3810,1812. Чистая прибыль (NI)11,7726,5232,2413. Справочно: а) амортизация по ставке 10% (Am)3,73,73,7б) операционный денежный поток (OCF = NI + Am)15,4730,2235,94б) свободный денежный поток (FCF = OCF + NWC + FA)15,4730,2235,94

Рассчитываемый в прогнозных отчетах о прибылях и убытках показатель чистой прибыли несет мало пользы для оценки экономической эффективности инвестиций для этих целей следует обращать внимание исключительно на величину свободного денежного потока (FCF). Однако чистая прибыль представляет ценность для увязки между собой отчета о прибылях и убытках и прогнозного баланса (табл. 13).

Таблица 13

Прогнозный баланс

ПоказателиОстатки на конец, млн. руб.2008 г.2009 г.2010 г.2011 г.Активы проекта 1. Долгосрочные активы, FA37,033,329,625,92. Накопленный свободный денежный поток за время реализации проекта (без учета начальных инвестиций), FCF1...n0,015,4745,6981,633. Итого активы37,048,7775,29107,53Инвестированный капитал 4. Сумма инвестиций, Inv037,037,037,037,05. Накопленная чистая прибыль по проекту, NI1...n0,011,7738,2970,536. Итого капитал37,048,7775,29107,53

Балансовое обобщение данных по проекту демонстрирует динамику наращения вложенного в проект капитала: первоначально инвестированные 37 млн. руб. почти утраиваются к концу 3-го года. Принцип разделения инвестиционных и финансовых решений позволяет отвлечься от того, каким образом будет использоваться накапливающийся год от года свободный денежный поток или как будет распределяться накопленная чистая прибыль. Предприятие может ежегодно (или даже чаще несколько раз в год) выплачивать дивиденды своим владельцам, выкупать у них акции (доли в капитале), а может реинвестировать всю заработанную прибыль (или ее часть) в новые проекты.

Строго говоря, в конце проекта его баланс должен «обнулиться» вся сумма заработанных по нему денег должна быть возвращена владельцам либо реинвестирована, соответственно, весь капитал, вложенный в проект, должен или уменьшиться до нуля (в случае возврата средств акционерам) или консолидироваться с капиталом всего предприятия в целом. Но так как решения по распределению финансовых результатов проекта являются иррелевантными по отношению к собственно инвестиционным решениям, они выносятся за рамки проекта в так называемый «послепроектный период». Поэтому в нашем примере баланс на конец 3-го года не равен нулю, в нем отражаются общие суммы денежных средств, заработанных за весь срок реализации проекта и итоговая сумма собственного капитала (107,53 млн. руб.).

 

  1. Расчет чистой приведенной стоимости проекта

 

Заключительным этапом прогнозирования денежных потоков является их дисконтирование с целью определения чистой приведенной стоимости

Похожие работы

<< < 5 6 7 8 9 10 11 > >>