Бизнес-план как комплексный план развития предприятия

Курсовой проект - Экономика

Другие курсовые по предмету Экономика

Скачать Бесплатно!
Для того чтобы скачать эту работу.
1. Пожалуйста введите слова с картинки:

2. И нажмите на эту кнопку.
закрыть



упаться, сырье, материалы, топливо и энергия. Составляется смета затрат на производство и реализацию продукции и калькуляции себестоимости выпускаемых изделий.

Смета затрат на производство и реализацию продукции представлена в таблице 6.

 

Таблица 6 Смета затрат на производство и реализацию продукции

Элементы затратСумма, тыс.руб.Материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов)938388Затраты на оплату труда462000Отчисления на социальные нужды (26% от п.2)120120Амортизация основных средств18960Прочие расходы (10% от суммы предыдущих затрат)1896Итого затрат на производство и реализацию продукции (п.1+п.2+п.3+п.4+п.5)1541364То же в расчете на единицу продукции, руб.11677

Себестоимость единицы продукции представлена в таблице 7.

 

Таблица 7 Себестоимость единицы продукции

Элементы затратСумма, тыс.руб.Материальные затраты за вычетом стоимости возвратных отходов7,1 Затраты на оплату труда производственных рабочих3,5Отчисления на социальные нужды (26% от п.2)0,9Общепроизводственные расхода (в 30% от п.2)5,3Коммерческие расходы0,1Полная себестоимость единицы продукции20,4

7.2 Организация производства и определения точки безубыточности

 

В этой части необходимо указать, что необходимо купить или взять в аренду:

а) оборудование 158тыс.руб.

б) машину для доставки 200 тыс.руб.

в) помещение 5 тыс.руб.

г)мини-магазин 40 тыс. руб.

Определение точки безубыточности.

Определим объем производства (продаж) необходимый для обеспечения безубыточности нашего предприятия.

1) определим розничную цену по формуле:

 

Рц = От.ц. + ТН,

 

где Рц - розничная цена на 1 кг, руб.;

От.ц. - оптово-отпускная цена, руб.;

ТН - торговая наценка (25%), руб.

2) определяем оптовую единичную единицы продукции по формуле:

Оц = С + П,

 

где Оц - оптовая цена единицы продукции, руб.;

С - себестоимость единицы продукции, руб.;

П - прибыль (единичный вклад) - 10% от себестоимости, руб.

Оц = 20,4+2=22,4 руб.

3)определим оптово-отпускную цену по формуле:

 

От.ц. = Оц+НДС,

 

где НДС - налог на добавленную стоимость - 10% от оптовой цены, руб:

От.ц. - оптово-отпускная цена, тыс. руб.

От.ц. = 22,4+2,2= 24,6 руб.

4) определим розничную цену по формуле (2):

Рц = 24,6+6,2= 30,8руб.

5) определяем прибыль по формуле:

 

П = Рц-НДС-С-ТН,

 

где П -прибыль, руб.

П = 30,8-2,2-20,4-6,2 = 2 руб.

Рассчитаем постоянные издержки в год:

6) аренда и ремонт помещения:

2500*12+5000 = 35 тыс.руб.

7) амортизация оборудования:

158*12/100 = 18,96 тыс.руб.

8) заработная плата:

38500*12 = 462 тыс.руб.

9) реклама:

1500*12 = 18 тыс.руб.

10) административные расходы:

3500*12 = 42 тыс.руб.

11) коммунальные расходы:

2500*12 = 30 тыс.руб.

12) амортизация мини магазина:

40000*5/100 = 2тыс.руб.

13) амортизация машины:

200000*10 /100 = 20тыс.руб

Итого: 627,96 тыс.руб.

12) Определяем минимальный объем продаж, который необходимо иметь, чтобы предприятие было неубыточным по формуле:

 

Е = (постоянные издержки/единичный вклад)/365,

 

Е=(697,96/2)/365 = 0,956 кг

13) определяем выручку от реализации в год по формуле:

 

TR = V*Оц,

 

где ТК - выручка от реализации, тыс. руб.;

V - общий объем продаж в год, т;

Оц - оптовая цена единицы продукции, руб.

TR = 998*22,4 = 22355,2 руб.

14) определяем переменные издержки по формуле:

 

TC = V*C,

 

где ТС - переменные издержки, тыс. руб.;

ТС = 998*20,4 = 20359,2тыс.руб.

15) постоянные издержки составляют FC697,96 тыс. руб.

16) определяем валовые издержки по формуле:

 

VC = TC+FC,

 

где VC - валовые издержки, тыс. руб.;

FC - постоянные издержки, тыс. руб.;

VC = 20359,2+ 697,96= 21057,16 руб.

17) определяем сумму покрытия по формуле:

 

Sn = ТR-ТС,

 

где Sn- сумма покрытия, тыс. руб.;

Sn = 22355,220359,2= 1996 руб.

18) определяем коэффициент покрытия по формуле

 

K = Sn/TR,

 

где К - коэффициент покрытия;

К = 1996/22355,2=0,09

19) определяем пороговую выручку по формуле:

 

R = FC/K,

 

где R - пороговая выручка, тыс.руб.

R = 697,96/0,09 = 7755,1 тыс.руб.

Выручка от реализации выше пороговой.

Чтобы определить, на сколько фактическая выручка превышает выручку, обеспечивающую безубыточность рассчитаем запас прочности по формуле:

St = (TR-R)/TR*100%,

 

где St запас прочности, %;

St = (22355,2-7755,1)/22355,2*100 =65,3%

Строим график точки безубыточности по следующим данным:

TR = 22355,2 тыс.руб.

VC = 21057,16 тыс.руб.

FC = 697,96 тыс.руб.

R = 7755,1 тыс.руб.

Q1 = 998 кг.

Q2 =956 кг.

 

Рисунок 2 - График точки безубыточности

 

7.3 Расчет прибыли и рентабельности

 

Расчет прибыли и рентабельности указаны в таблице 8

 

Таблица 8 Расчет прибыли и рентабельности

ПоказателиПрибыль, тыс.руб.Убытки, тыс.руб.1 Выручка от продажи1.1 Прибыль от реализации1.2 Чистая прибыль 1.3 Валовая прибыль2 Себестоимость готовой продукции2.1 Налог на прибыльЗаработная плата

В день мы через розничную сеть продаем 860 кг ряженки, а в месяц это составит: 25800

Розничная цена за 1 кг ряженки равна 30,8 рублей. За месяц продажа порозничной цене составит:

25800*30,8 = 794640 тыс.руб.

Ежедневно через оптовую продажу мы реализуем 138 кг ряженки массовой доли жира 2,5%

С начало мы рассчитываем сумму наличных средств, поступивших от продажи, в учреждения не учитывая реализации продукта в школы.

Она будет равна 369 рублей.

(138- 21-15-27-60)*24,6= 369 рублей

В месяц это составит 11070 рублей

369*30 = 11070 рублей

Затем рассчитаем посту

s