Составление и исполнение бюджетов (на примере бюджета Шимановского района)

Дипломная работа - Экономика

Другие дипломы по предмету Экономика

Для того чтобы скачать эту работу.
1. Подтвердите что Вы не робот:
2. И нажмите на эту кнопку.
закрыть



спорта подлежащего государственному техническому осмотру и последующей постановке его на учёт в связи с развитием сельскохозяйственного сектора, в 2010 году данный показатель по сравнению с предыдущим значением понизился и превысил плановый уровень всего на 40%, такие изменения были связаны с переходом развития сельского хозяйства в период стагнации и доходы от административных платежей и сборов формировались аналогично 2008 году.

Штрафы, санкции и возмещение ущерба, как показатель, по своим фактическим значениям был ниже плановых значений в 2008 и 2009 году, исполнение данного показателя в 2008 году составило 39,8% по сравнению с планом, такое низкое исполнение было обусловлено усилением охраны окружающей среды после, после проведения рейдов специализированными подразделениями в 2007 году, в 2009 году значения данного показателя несколько увеличилось, но также осталось ниже планового на 18,6% подобное увеличение значения по сравнению с 2008 годом произошло за счёт ужесточения требований санитарных и противопожарных правил и нормативов к образовательным учреждениям, которые не были в полной мере адаптированы под вновь установленные правила и нормативы, в 2010 году произошло увеличение процента исполнения, по сравнению с 2-мя предыдущими рассматриваемыми годами, данного показателя, который превысил план на 8,9% причиной этому явилось дальнейшее ужесточение требований санитарных и противопожарных правил и нормативов к образовательным учреждениям, а также проведение рейдов правоохранительными органами в частности службами ГНК и ГИБДД.

Показатель исполнения бюджета по прочим неналоговым доходам был в несколько раз превышал плановый в 2008 на 29,2% и в 2009 на 990,6, что было связано с увеличением объёма оказания платных услуг муниципальными учреждениями района в число которых входили услуги культурного, социального и образовательного характера годах которые очень активно пользовались спросом в 2009 году, в связи с сокращением числа бюджетных муниципальных учреждений в 2010 году фактический показатель по отношению к плановому по прочим неналоговым доходам снизился на 38,8%.

За анализируемый период план по поступлению безвозмездных поступлений ежегодно перевыполнялся в 2008 году на 155,4 % перевыполнения плана по субвенциям и субсидиям, в 2009 году на 25,1% за счёт перевыполнения плана по дотациям и субсидиям и в 2010 году на 23,9% за счёт перевыполнения плана по дотациям и субсидиям, такие изменения относительно плановых значений связаны: в отношении дотаций, с понижением уровня доходов района и поселений входящих в его состав, так как большая часть дотаций направлена на выравнивание бюджетной обеспеченности района и на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов, за исключением 2008 года, где плановый показатель оказался больше фактического на 93,2%, на протяжении остальных двух лет рассматриваемого периода дотационность бюджета района увеличивалась плановые показатели были ниже фактических на 35,3% в 2009 году и 44,7% в 2010 году из чего следует падение уровня собственных доходов районного бюджета; в отношении субвенций, превышение планового показателя фактическим наблюдается лишь один раз за рассматриваемый период это 2008 год на 23,6% что связано с увеличением числа приёмных семей в районе и увеличением количества маршрутов межмуниципального сообщения, а также увеличения сумм ежемесячных денежных вознаграждений за классное руководство, сокращение фактического значения по отношению к плановому в 2009 и 2010 годах на 83,4% и 88,1% соответственно, связано с сокращением классов-комплектов в образовательных учреждений и самих образовательных учреждений в общем, а также в связи с передачей некоторых маршрутов межмуниципального сообщения индивидуальным предпринимателям; в отношении субсидий в течение 2008-2009 наблюдается превышение фактического показателя над плановым на 443,3%, 156,2% и 162,2%, такие отклонения от плана произошли: в 2008 году в связи проведением капитального ремонта объектов социально-культурной сферы (ФАП, участковых больниц, общеобразовательных учреждений), для вывода их из аварийного состояния, и приведения их в соответствие с требованиями лицензионной комиссии для получения лицензии и дальнейшего функционирования, в 2009 году, в связи проведением строительства объектов жилищного фонда, для переселения граждан из жилищного фонда уровень износа которых превысил 70%, и для улучшения жилищных условий многодетных семей и семей имеющих детей инвалидов, а также с окончанием строительства и проведения ремонта объектов социальной направленности; в 2010 году в связи с поддержкой производства и реализации молока и мяса личных подворий граждан, осуществлением пассажирских и грузовых перевозок речным паромным транспортом (до 2010 года данные перевозки осуществлялись индивидуальным предпринимателем), а также участием района в долгосрочных целевых программах Оказание содействия добровольному переселению в Амурскую область соотечественников проживающих за рубежом на 2009-2012 годы, участником которой район стал в 2010 году и Противодействие злоупотреблению наркотическими средствами и их незаконному обороту на 2010-2014 годы, в рамках которой в районе осуществлялась привлечение безработных граждан для уничтожения дикорастущих растений, способных в процессе переработки становиться материалом для приготовления наркотических средств.

2.3 Анализ исполнения расходной части бюджета

 

В данном разделе работы проведём анализ исполнения бюджета Шимановского района.

За период с 2008 по 2010 год план по расходам на государственную и экономические сферы превысил фактический показатель лишь в 2008 году на 15,5%, в остальные года рассматриваемого периода фактический показатель был значительно ниже планового на 1,8 - 2009 год, и 25,8 - 2010 год.

По фактическим показателям расходы на общегосударственные вопросы превышали плановые в 2008 и 2010 годах на 1,6 % и 1,9% соответственно что было связано, с изменением численности работников администрации в 2010 году и проведение выборов в 2008, в 2009 году план по расходам на общегосударственные вопросы был исполнен лишь на 92,5% что было связано с проведением сокращения штатных единиц в администрации района и переводом работников на нижеоплачиваемую работу.

План по расходам на национальную безопасность и правоохранительную деятельность в течение всех трёх рассматриваемых лет превышал фактический показатель, при том следует учесть, что расходы на на национальную безопасность и правоохранительную деятельность ежегодно сокращались, как по плановым так и по фактическим показателям, в 2008 плановый показатель превышал фактический на 58,7% в 2009 на 95,8%, такие значения показателей связаны с уменьшением чрезвычайных ситуаций на территории района путём усиления мер пожарной безопасности для жителей территории района, а также в связи с ухудшением погодно-климатических условий и проведением мероприятий по ликвидации заторов на реках, проведённых сотрудниками управления ГЗПБ по Амурской области, к 2010 году разница между плановым и фактическим показателем составила 34%, что было связано с софинансированием создания подразделений ГЗПБ на территории района.

Расходы на национальную экономику в районе представлены в виде расходов на сельское и лесное хозяйство фактические показатели на которые превышали плановые на протяжении всего рассматриваемого периода, причём с каждым годом процент перевыполнения плана увеличивался, так в 2008 году он составил 33,1, в 2009 - 66,6 и максимально превысил плановый показатель в 2010году на 332%, такие причиной отклонений явилось постепенное развитие предприятий сельского хозяйства, оказание помощи индивидуальным крестьянско-фермерским хозяйствам и оказания помощи в реализации сельскохозяйственной и животноводческой продукции населения района, и в связи с участием района в программе Оказание содействия добровольному переселению в Амурскую область соотечественников проживающих за рубежом на 2009-2012 годы в рамках реализации которой, осуществлялось активная закупка транспортных средств и строительства, зданий и сооружений для дальнейшего развития сельского хозяйства.

В связи с низким уровнем собственных доходов бюджетов поселений, ежегодно, из районного фонда финансовой поддержки поселений предоставляются дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности, поселений, самый высокий уровень исполнения бюджета по показателю межбюджетных трансфертов, особенно в 2008 и 2010 годах, где фактический показатель оказался выше планового на 40,9% и 15,2 соответственно, в 2009 году фактический показатель исполнения плана по межбюджетным трансфертам полностью соответствовал плановому и оказался равным 100%.

Исполнение бюджета по расходам социальной сферы в течении всех 3-х рассматриваемых лет значительно превышало плановые показатели бюджета, на 58,6%, 3,9% и 9,6% в 2008, 2009 и 2010 году соответственно, плановые значения по причине увеличения расходов на образование и ЖКХ.

Исполнение бюджета по расходам на ЖКХ ежегодно, касательно рассматриваемого периода, превышали плановые показатели, вдвое или втрое, так в 2008 году эта разница составила 138,2%, в 2009 - 101,7%, а в 2010 на 243,3% такие различия были связана в связи с закупкой котельно-печного оборудования для учреждений социальной сферы, отопительные системы которых претерпели модернизацию в связи с присоединением нескольких отопительных объектов к одному источнику, а также в связи с реализацией программы Развития пассажирского транспорта общего пользования на территории муниципального образования Шимановский район 2008-2010, в рамках которой было закуплено несколько видов средств водного транспорта для перевозки пассажиров места проживания которых находятся в зоне, не имеющей автотранспортного сообщения, а также в связи с внедрением новых автотранспортных маршрутов на территории района.

Расходы на образование также как и расходы на ЖКХ еже