Баланс открытого акционерного общества

(руб.) Авансы у подотчетных лиц920Административное здание5.620.000Готовая продукция на складе1.291.730Денежные средства в кассе1.500Денежные средства на расчетном счету6.600.200Добавочный капитал500.000Долгосрочные кредиты банков1.000.000Задолженность бюджету по

Баланс открытого акционерного общества

Контрольная работа

Бухгалтерский учет и аудит

Другие контрольные работы по предмету

Бухгалтерский учет и аудит

Сдать работу со 100% гаранией

Задание к контрольной работе.

 

В процессе решения контрольной работы, основанной на примере условной организации открытого акционерного общества (далее по тексту ОАО), необходимо:

1. На основании приведенных в табл. 1 данных об активах, капитале и обязательствах ОАО по состоянию на 01.12.2006 года, произвести группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам образования (обязательствам). Результаты группировки представить в табл. 2 и 3.

2. Установить, как повлияют на изменение валюты бухгалтерского баланса ОАО операции, приведенные в табл. 4.

3. Составить бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в табл. 6.

4. Составить Главную книгу счетов. При составлении Главной книги остатки на начало месяца (1 декабря) берутся из табл. 5.

5. Открыть счета аналитического учета к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами», отразить в них хозяйственные операции, подсчитать обороты и остатки, составить оборотную ведомость по счетам аналитического учета и сверить итоги оборотной ведомости с оборотами и остатком по синтетическому счету.

6. Для определения величины налога на прибыль, который необходимо доначислить по итогам работы ОАО в декабре 2006 года, и последующего отражения налоговых обязательств в бухгалтерском учете (операция № 39 в табл. 6) следует заполнить Отчет о прибылях и убытках.

7. На основании счетов Главной книги составить баланс по форме.

 

Таблица 1

 

Активы (имущество) и обязательства ОАО на 01 декабря 2006 года

п/пАктивы и обязательстваСумма

(руб.)

  1. Авансы у подотчетных лиц920
  2. Административное здание5.620.000
  3. Готовая продукция на складе1.291.730
  4. Денежные средства в кассе1.500
  5. Денежные средства на расчетном счету6.600.200
  6. Добавочный капитал500.000
  7. Долгосрочные кредиты банков1.000.000
  8. Задолженность бюджету по налогам395.800
  9. Задолженность по оплате труда306.100
  10. Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение127.300
  11. Задолженность покупателей за отгруженную продукцию1.890.750
  12. Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги1.005.000
  13. Здание и оборудование складов439.000
  14. Здания цехов1.550.500
  15. Краткосрочные кредиты банков305.000
  16. Краткосрочные финансовые вложения1.080.500
  17. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям383.300
  18. Незавершенное производство25.100
  19. Незавершенные капитальные вложения1.650.000
  20. Нераспределенная прибыль 920.000
  21. Оборудование к установке740.000
  22. Основные материалы1.800.500
  23. Патенты1.375.000
  24. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты200.000
  25. Прибыль отчетного периода2.373.500
  26. Производственное оборудование в цехах2.010.000
  27. Прочие дебиторы15.000
  28. Прочие кредиторы3.800
  29. Прочие материалы102.500
  30. Топливо160.000
  31. Уставный капитал20.000.000
  32. Таблица 2 Группировка активов по составу и размещению ОАО по видам № п/пГруппа активов№ по табл. 1Подгруппа или отдельные виды активовСумма (руб.)I.Внеоборотные активыОсновные средства в том числе:2Административное здание5.620.00013Здание и оборудование складов439.00014Здания цехов1.550.50019Незавершенные капитальные вложения1.650.00026Производственное оборудование в цехах2.010.000Нематериальные активы23Патенты1.375.000Незавершенное строительство и оборудование к установке21Оборудование к установке740.000Долгосрочные финансовые вложенияИтого по группе I13385000II.Оборотные активыЗапасы В том числе:22Основные материалы1.800.50024Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты200.00029Прочие материалы102.50030Топливо160.00017Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям383.3003Готовая продукция на складе1.291.730 18Незавершенное производство25.100Дебиторская задолженность в том числе:11Задолженность покупателей за отгруженную продукцию1.890.75027Прочие дебиторы15.0001Авансы у подотчетных лиц920Денежные средства В том числе:4Денежные средства в кассе1.5005Денежные средства на расчетном счету6.600.200Краткосрочные финансовые вложенияИтого по группе II13552500Всего:26937000
Таблица 3

Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов

 

п/пГруппа

источников

образования

активов№

по

табл.1Подгруппа или виды

источниковСумма

(руб.)I.СобственныеКапитал

в том числе:6Добавочный капитал500 00020Нераспределенная прибыль920 00025Прибыль отчетного года2373 50031Уставный капитал20000 000Итого по группе I23793500II.ЗаемныеДолгосрочные

в том числе:7Долгосрочные кредиты банков1.000.000Краткосрочные

в том числе:15Краткосрочные кредиты банков305.0008Задолженность бюджету по налогам395.8009Задолженность по оплате труда306.10010Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение127.30012Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги1.005.00028Прочие кредиторы3.800Итого по группе II3143 500Всего 26937 000

Таблица 4

 

Изменения бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 2006 г.

п/п

 

Содержание операции

 

Сумма

(руб.)Характер изменения

(увеличение (+) или уменьшение (-))

статей баланса

Тип

измененийАктив балансаПассив балансакод

строки

балансаизменение

(+) или (-)код

строки

балансаизменение

(+) или (-)123456781.Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности включая налог на добавленную стоимость

 

 

 

613.600211+621+III2.Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование)

 

 

2.000.000120+130I3. Оплачены с расчетного счета организации:

а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

 

 

 

 

1.276.000260+621+III4.Выплачены из кассы организации заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности

 

 

255.000260-+5.Депонирована невыданная заработная плата

7.400622+II6.Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет

12.500260-622-IV7.Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка

 

150.000260-610-IV8.Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц

 

37.100622, 624-IIОбщее изменение

итога баланса

Таблица 5

Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО

на 1 декабря 2006 года

(руб.)

№Наименование счетаСуммаСчетадебетКредит01Основные средства19.850.00002Амортизация основных средств10.230.50004Нематериальные активы1.670.00005Амортизация нематериальных активов295.00007Оборудование к установке740.00008Вложения во внеоборотные активы1.650.00010Материалы2.263.00019Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

153.30520Основное производство25.10043Готовая продукция1.291.73050Касса1.50051Расчетные счета6.599.00058Финансовые вложения1.080.50060Расчеты с поставщиками и подрядчиками1.005.00062Расчеты с покупателями и заказчиками2.120.74566Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 305.00067Расчеты по долгосрочным кредитам и займам1.000.00068Расчеты по налогам и сборам395 80069Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

127.30070Расчеты с персоналом по оплате труда306.10071Расчеты с подотчетными лицами92073Расчеты с персоналом по прочим операциям1.20076Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

15.000

3.80080Уставный капитал20.000.00083Добавочный капитал500.00084Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)920 00099Прибыли и убытки2.373 500ИТОГО:37.462.00037.462.000

Таблица 6

Перечень хозяйственных операций за декабрь 2006 года

операцииСодержание операцииСумма

(руб.)Корреспонденция счетовдебетКредит1.Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:

а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)

б) налог на добавленную стоимость

ИТОГО

 

520.000

 

 

93.600

613.600

 

60

 

 

60

 

 

51

 

 

512.Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов

920

10

603.Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха420.00007014.Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:

а) стоимость работ

б) налог на добавленную стоимость

 

 

175.000

31.500

 

 

60

60

 

 

51

515.Списано морально устаревшее оборудование:

а) первоначальная стоимость

б) сумма начисленной амортизации на дату списания

в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах)

г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования

760.000

710.000

 

50.000

 

37.000

-

02

Похожие работы

1 2 3 4 > >>