Баланс в бухгалтерском учете

руб.Корреспонденция счетовДК Остаток на 1.04.2007 года 1600000001.04221За материалы деревообр.заводу г.Бобруйск727200605101.04180Зачислена на р/с ссуда банка2000000516601.041704Перечислено за электроэнергию («Энергия»)194340605101.041223Перечислено за

Баланс в бухгалтерском учете

Контрольная работа

Менеджмент

Другие контрольные работы по предмету

Менеджмент

Сдать работу со 100% гаранией

Баланс

АктивРуб.ПассивРуб.I. Внеоборотные активы:

- Основные средства

- Вложения во внеобортные активы

14395700

440250III. Источники собственных средств:

- Уставный фонд

- Резервный фонд

 

92779356

11300000Итого:14835950Итого:104079356II. Оборотные активы:

- Материалы

- Отклонение в стоимости

- Основное производство

- Готовая продукция

- Касса

- Расходы на реализацию

- Расчётный счёт

- Расчёты с подотчётными лицами

- Расчёты с разными кредиторами и дебиторами (дебиторская задолженность).

33260400

4328170

677340

51480000

15000

684000

16000000

19800

126500IV. Доходы и расходы:

- Прибыли и убытки

 

13108134Итого:13108134V. Расчёты:

- Расчёты с поставщиками

- Расчёты по кр-ым кредитам и займам

- Расчёты по налогам и сборам

- Расчёты по соц. страхованию

- Расчёты с персоналом по оплате труда

- Расчёты с подотчётными лицами

- Расчёты с кредиторами и дебиторами

846000

 

270000

190750

245300

 

2433620

2000

 

252000Итого:106591210Итого:4329670Итого баланса: 121437160 Итого баланса: 121437160

Раздел 1. Учёт денежных средств и расчётных операций

 

В редакции постановления Национального банка Республики Беларусь от 28 июня 2004 года № 99 утверждены изменения и дополнения в Правила ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в Республике Беларусь.

Организации всех форм собственности обязаны денежные средства хранить в учреждениях банков. Все расчеты между субъектами хозяйствования должны, как правило, осуществляться в безналичном порядке через учреждения банков.

Наличные деньги, полученные из банка, расходуются только на те цели, на которые их выдал банк (на заработную плату, на командировки, на пенсии, стипендии, на хозяйственные нужды). В исключительных случаях по разрешению руководителя обслуживающего банка и в размере не более 50 базовых величин за месяц расчеты между субъектами хозяйствования могут производиться наличными денежными средствами.

В размере, превышающем 50 базовых величин за месяц, юридические лица, обособленное подразделение и индивидуальный предприниматель могут дополнительно рассчитываться наличными денежными средствами:

с магазинами-складами за приобретаемые у них товары;

с рынками за оказываемые ими услуги (кроме аренды помещений);

за международные автомобильные перевозки грузов;

за продукцию (товары, работы, услуги), аренду помещений, платежи в бюджет при внесении этих денежных средств в кассы банков с последующим зачислением на расчетные счета получателей.

Передача кассы другому кассиру (в случаях болезни, отпуска и др. причин) производится по приказу директора в присутствии комиссии с составлением акта приемки-передачи. В конце рабочего дня кассир закрывает сейф ключом и опечатывает сургучной печатью. Ключи от сейфа и печать хранятся у кассира, а дубликаты ключей в опечатанном кассиром пакете хранятся у директора. При утере ключа сообщают в милицию и принимают меры к немедленной замене замка в сейфе.

По Правилам о ведении кассовых операций бухгалтеры и другие работники, пользующиеся правом подписи кассовых документов, не могут исполнять обязанности кассира.

В малых и других предприятиях, не имеющих в штате кассира, обязанности последнего могут выполняться главным бухгалтером.

Сдача денег в банк, выдача зарплаты (общая сумма согласно расчетно-платежной ведомости); денег на командировочные и хозяйственные расходы; материальной помощи; депонированной зарплаты и т.д. оформляется расходным кассовым ордером, выписываемым в одном экземпляре за подписью директора, главного бухгалтера, кассира и получателя денег. В нем указывается: кому, на какие цели и какая сумма выдана.

Все приходные и расходные кассовые ордера и приравненные к ним документы регистрируются в журнале регистрации кассовых ордеров по форме № КО-3. Чтобы дважды не было выдачи (приема) денежных средств по одному и тому же документу, кассовые ордера погашаются штампом «оплачено». Никакие исправления в кассовых документах не допускаются.

Для учета кассовых операций на каждом предприятии ведется одна кассовая книга формы № КО-4 для учета рублей и отдельные книги формы КО-4в для учета валюты. Они должны быть пронумерованы, прошнурованы и опечатаны сургучной печатью или же на концы шпагата наклеивается плотный четырехугольник и по его углам ставится чернильная печать, а на последней странице пишется прописью количество листов и ставятся подписи директора и главного бухгалтера. Каждый лист книги складывается пополам и под копировальную бумагу записи ведутся в двух экземплярах - первый остается в книге, а второй отрывается и передается в бухгалтерию в качестве кассового отчета со всеми документами. По иностранной валюте записи и в документах и в кассовой книге ведутся в национальной валюте и в инвалюте.

При получении наличных денег в банке на зарплату и другие цели сначала выписывается банковский чек, а затем приходный кассовый ордер. Ордер прилагается к кассовому отчету, а квитанция - к выписке банка по расчетному счету.

Бухгалтерский учет наличных денег, их движения ведется на активном счете 50 «Касса». Поступление денег в кассу записывается по дебету, а выданные деньги - по кредиту счета. На счете 50 сальдо может быть только дебетовое или равное нулю, если в кассе совсем не осталось денег.

По дебету счета 50 «Касса» отражается поступление денежных средств и денежных документов, а по кредиту этого счета -выдача денежных средств и денежных документов.

 

Задание 1 Учёт кассовых операций

 

  1. Составляю журнал регистрации хозяйственных операций по кассе за апрель 2007г.
  2. Составляю кассовые ордера № 190, № 317
  3. Составляю отчёт кассира за 01.04.2007 года.
  4. Открываю ж/о №1, ведомость №1, составляю бухгалтерские проводки по приведенным выпискам из отчётов кассира за апрель и отражаю их в учётных регистрах, вывожу конечное сальдо по счёту 50.

Используемые бланки:

- приходный кассовый ордер

- расходный кассовый ордер

- отчёт кассира

- ж/о №1

- ведомость №1

Исходные данные:

- Лимит остатка кассы 20000 руб.

- Выписки из отчётов кассира за апрель 2007г.

Журнал регистрации хозяйственных операций:

Дата№ ордераКраткое содержание операцииСумма

руб.Корреспонденция счетовДК Остаток на 1.04.07г. 1500001.04190 Остаток неисп. подотчётных сумм300507101.04191В погашение недостачи10000507301.04192За реализованные материалы14160509101.04371Выдано под отчёт на командировку277007150 Остаток на конец дня 1176003.04193За реализованные материалы33040509103.04318На хоз-операционные расходы 280007150 Остаток на конец дня 1680005.04194По чеку на ЗП и командировку2330000505105.04195Остаток неисп. подотчетных сумм.700507105.04319На командировочные расходы300007150 Остаток на конец дня 231750008.04320По ведомостям №97-99 на ЗП1685200705008.04321Алименты750007650 Остаток на конец дня 55730009.04322Взнос на р/с депонированной ЗП 5381005150 Остаток на конец дня 1920014.04196По чеку № 218557 на ЗП и мат.помощь835300505114.04323Депонированная ЗП Поповой Е.И.240000765014.04324Северин С.И. депонированная ЗП260000765014.04325Хеневич Т.И. мат. помощь40000845014.04326Хеневич Т.Е. мат. помощь40000845014.04327Кабяк Е.И. депонированная ЗП2553007650 Остаток на конец дня 1920016.04197Вклад в уставный фонд от учредителя2000000507516.04328Взнос на р/с20000005150 Остаток на конец дня 1920019.04198По чеку № 218558 на ЗП, отпускные и хозяйственные затраты1379300505119.04199От Мелех В.Т. плата за санаторную путёвку35000505019.04329Отпускные за апрель314800705019.04330Под отчёт на хозяйственные нужды25000715019.04331Под отчёт на хозяйственные нужды200007150 Остаток на конец дня 107370020.04332Под отчёт на хозяйственные нужды25000715020.04333По ведомости №101 на ЗП за апрель880500705020.04200От Поповой Е.И. плата за санаторную путёвку410005050 Остаток на конец дня 20920021.04201Неиспользов. подотчётные суммы5000507121.04334Взнос на р/с депонированной ЗП1950005150 Остаток на конец дня 1920024.04202По чеку на ЗП и хоз. нужды205000505124.04335Возмещение перерасхода по авансовому отчёту10000715024.04336Коралько А.И. депонированная ЗП95000765024.04337Трубинова В.Е. депонированная ЗП100000765024.04203Рогова Т.Е. погашение недостачи50000507324.04338Взнос на р/с500005150 Остаток на конец дня 1920029.04204По чеку № 218560298000505129.04339Хеневмч Т.М. отпускные325000705029.04340Рогова С.М. на командировку560007150 Остаток на конец дня 36200

Задание 2. Учёт операций по расчётному счёту

 

Все предприятия обязаны свободные денежные средства хранить на расчетном счете в банке, правила пользования которым устанавливаются банком. Открывается расчетный счет для таких целей:

1) проведения безналичных расчетов с предприятиями, организациями;

2) обеспечения более надежной сохранности денег и получения процентов;

3) зачисления кредитов банка и предприятий.

Хозрасчетное предприятие может открыть только один расчетный счет, в банке. Для открытия расчетного счета будущий клиент в банк представляет:

1) заявление на открытие расчетного счета (по особой форме);

2) дубликат извещения об учетном номере налогоплательщика;

3) карточки с образцами подписей директора

Похожие работы

1 2 3 4 5 > >>