Система налогообложения РФ

Курсовой проект - Экономика

Другие курсовые по предмету Экономика

Скачать Бесплатно!
Для того чтобы скачать эту работу.
1. Пожалуйста введите слова с картинки:

2. И нажмите на эту кнопку.
закрыть



ве отказаться от использования льготы либо приостановить ее использование на один или несколько налоговых периодов, если иное не предусмотрено НК РФ.

Виды налогов приведены в таблице 1.2.1.

 

Таблица 1 - Виды налогов и сборов в РФ

Виды налоговФедеральные налоги

и сборыРегиональные налогиМестные налоги1. налог на добавленную стоимость;

-2. акцизы; 3. налог на доходы физических лиц; 4. единый социальный налог; 5. налог на прибыль организаций; 5.1. сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

5.2. водный налог; 5.3. государственная пошлина;

6. налог на добычу полезных ископаемых.- транспортный налог;

- налог на игорный бизнес;

- налог на имущество организаций.- земельный налог;

- налог на имущество физических лиц.

Практически по всем перечисленным налогам существуют налоговые льготы и вычеты. Для физических лиц список видов налогов выглядит менее обширный. Мы сможем увидеть его в следующей главе 2.

 

1.3 Налоговые вычеты физических лиц

 

Льготы по налогу на доходы физических лиц.

При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение:

- стандартных налоговых вычетов;

- социальных налоговых вычетов;

- имущественных налоговых вычетов;

- профессиональных налоговых вычетов.

Все предусмотренные налоговые вычеты применяются только в отношении доходов, подлежащих налогообложению НДФЛ по ставке 13%.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты доходов, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный вычет, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов. Это правило не распространяется на стандартный налоговый вычет, предоставляемый в связи с наличием у налогоплательщика на обеспечении детей.

Стандартные вычеты.

Стандартные налоговые вычеты установлены статьей 218 НК РФ, предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по его выбору на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие вычеты:

- в размере 3000 руб. (чернобыльцы, инвалиды ВОВ, инвалиды из числа военнослужащих 1,2 и 3 групп);

- в размере 500 руб. (Герои СССР, Герои России,награжденные орденом Славы 3 степеней, участники ВОВ, инвалиды с детства, инвалиды 1 и 2 групп и др.);

- в размере 400 руб. для остальных лиц, предоставляется до суммы дохода 40 000 руб.;

- в размере 1000 руб. на каждого ребенка, предоставляется до суммы дохода 280 000 руб.

Следующие виды налоговых вычетов можно отнести к не стандартным, к ним относятся:

Социальные вычеты.

К социальным вычетам, в своею очередь, относятся следующие вычеты:

1. На благотворительность.

В целях создания режима наибольшего благоприятствования при реализации налогоплательщиками права на уменьшение налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в связи с использованием полагающихся им социальных вычетов ФНС России направлено в адрес налоговых органов письмо от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876 Об отдельных вопросах предоставления социальных налоговых вычетов.

Социальные налоговые вычеты установлены статьей 219 НК РФ, предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган по месту учета налогоплательщика.

Социальные налоговые вычеты на обучение, лечение, страховые и пенсионные взносы предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей.

2. На обучение (свое обучение, обучение детей)

На свое обучение - вычет предоставляется при подаче налоговой декларации на основании заявления налогоплательщика в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничений, установленных п. 2 ст. 219 НК РФ, за исключением расходов на обучение детей.

На обучение детей - вычет предоставляется на основании заявления налогоплательщика в размере фактических расходов, но не более 50000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Документы, представляемые вместе с заявлением:

- договор с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг, на обучение в этом учреждении;

- справка учебного заведения, подтверждающая, что ребенок налогоплательщика обучался в соответствующем налоговом периоде на дневной (очной) форме обучения;

- свидетельство о рождении ребенка налогоплательщика;

- платежные документы, подтверждающие оплату за обучение.

3. На лечение (свое лечение, лечение супруга, родителей, детей).

Вычет предоставляется на основании заявления налогоплательщика в размере фактических расходов в налоговом периоде, с учетом ограничений, установленных п. 2 ст. 219 НК РФ, за исключением расходов на дорогостоящее лечение.

На дорогостоящее лечение вычет предоставляется на основании заявления налогоплательщика в размере фактических расходов, подтверждением расходов является Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы, форма которой и порядок выдачи утверждены Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256 О реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001г. № 201 О

s