Система налогообложения предприятия

Контрольная работа - Экономика

Другие контрольные работы по предмету Экономика

Скачать Бесплатно!
Для того чтобы скачать эту работу.
1. Пожалуйста введите слова с картинки:

2. И нажмите на эту кнопку.
закрыть



од эта сумма умножается на процент выполнения плана (как материальные расходы). За 1-й квартал расходы составят 16950 *24% / 100% = 4068 руб., за 2-й квартал - 16950 *32% / 100% = 5424 руб., за 3-й квартал - 16950 *36% / 100% = 6102 руб., за 4-й квартал - 16950 *42% / 100% = 7119 руб.

Средняя сумма информационных расходов за один квартал 2004 года составит 2690/3 = 897 руб. За 1 квартал 2005 года сумма этих расходов составит 897*24%/100%= 215 руб., во 2-м квартале - 897*32%/100%= 287 руб., в 3-м квартале - 897*36%/100%= 323 руб., в 4-м квартале - 897*42%/100%= 377 руб.

Средняя сумма судебных расходов за квартал 2004 год составит 1500/3 = 500 руб. За 1 квартал 2005 года сумма этих расходов составит 500 *24%/100% = 120 руб., во 2-м квартале - 500 *32%/100% = 160 руб., в 3-м квартале - 500 *36%/100% = 180 руб., в 4-м квартале - 500 *42%/100% = 210 руб.

Общая сумма единого социального налога за 2004 год составит 11187/3 = 3729 руб. По кварталам за 2005 год эти суммы умножаются на процент выполнения плана (как материальные и остальные расходы). В 1-м квартале сумма расходов составит 3729 * 24%/ 100% = 895 руб., во 2-м квартале - 3729 * 32%/ 100% = 1193 руб., в 3-м квартале - 3729 * 36%/ 100% = 1342 руб., в 4-м квартале - 3729 * 42%/ 100% = 1566 руб.

Общая сумма прочих налогов составит за 2004 год 4650/3 = 1550 руб. За 1 квартал 2005 года сумма составит: 1550 *24%/100% = 372 руб., за 2-й квартал 1550 *32%/100% = 496 руб., за 3-й квартал - 1550 *36%/100% = 558 руб., за 4-й квартал - 1550 *42%/100% = 651 руб.

4. Оговорим, что стоимость приобретенных основных средств взята из условия равномерного поступления в течение 2005 года исходя из данных по 2004г., то есть расходы на приобретение будут равны 8467 руб. за квартал, а амортизация 2813 руб. (8440 руб. за три квартала 2004 года делим на 3 получаем амортизацию за один квартал). Стоимость основных средств списывается на расходы сразу, как уже говорилось, по мере оплаты. Таким образом, сумма расходов по основным средствам составит (Таблица 4):

 

Таблица 4. Расчет расходов по основным средствам за 2005 год

1 квартал 2005г.2 квартал 2005 г.3 квартал 2005 г.4 квартал 2005г.Итого за годАмортизация основных средств, приобретенных в 2004 г.281328132813281311252Расходы на приобретение ОС846784678467846733868

Заполним теперь на основании данных таблицы 3 книгу доходов и расходов (таблица 5). При заполнении воспользуемся полностью данными таблицы 3.

 

Таблица 5. Книга доходов и расходов предприятия в 2005г.

N п/п

1

2

3

4

5

6

7

8

9Дата

1 квартал Наименование статей

Доходы от реализации

Расходы на материалы

Расходы на энергоносители

Расходы на оплату труда

Юридические и информационные услуги

Судебные расходы

Единый социальный налог

Другие налоги

Расходы на приобретение ОСВеличина руб.

16456

3872

1712

4068

215

120

895

372

11280Всего доходов за 1 квартал

Всего расходов за 1квартал16456

2253410

11

12

13

14

15

16

17

182 квартал Доходы от реализации

Расходы на материалы

Расходы на энергоносители

Расходы на оплату труда

Юридические и информационные услуги

Судебные расходы

Единый социальный налог

Другие налоги

Расходы на приобретение ОС21941

5162

2283

5424

287

160

1193

496

11280Всего доходов за 2 квартал

Всего расходов за 2 квартал21941

2628519

20

21

22

23

24

25

26

273 квартал Доходы от реализации

Расходы на материалы

Расходы на энергоносители

Расходы на оплату труда

Юридические и информационные услуги

Судебные расходы

Единый социальный налог

Другие налоги

Расходы на приобретение ОС24684

5808

2568

6102

323

180

1342

558

11280Всего доходов за 3 квартал

Всего расходов за 3 квартал24684

2816128

29

30

31

32

33

34

35

364 квартал Доходы от реализации

Расходы на материалы

Расходы на энергоносители

Расходы на оплату труда

Юридические и информационные услуги

Судебные расходы

Единый социальный налог

Другие налоги

Расходы на приобретение ОС28798

6776

2996

7119

377

210

1566

651

11280Всего доходов за 4 квартал

Всего расходов за 4 квартал28798

30975Всего доходов за 1-е полугодие

Всего расходов за 1-е полугодие38397

48819Всего доходов за 9 месяцев

Всего расходов за за 9 месяцев63081

76980Всего доходов за 2005г.

Всего расходов за 2005г.91879

107955

Итак, расчет налога по УСНО за 2005 год будет выглядеть следующим образом (все данные перенесены из таблицы 5) (таблица 6).

 

Таблица 6

Расчет налоговой базы и единого налога по УСНО за 2005г.№№Наименование показателя2005 годп/пI квартал2 квартал3 квартал4 кварталЗа год1Доходы16456219412468428798918792Основные расходы, в т.ч.14067178181969422508740873Расходы на приобретение ОС8467846784678467338684Всего расходов (Сумма п.2 и п.З)225342628528161309751079555а) Налоговая база по доходам 1645621941246842879891879б) Налоговая база по "Дх" "Расх"-6078-4344-3477-2177-160766а) Сумма единого налога по "Дх"9871316148117285512б) Сумма единого налога по "Дх Рсх"00000

Доходы и расходы перенесены в таблицу 6 из таблицы 3. Сумма налога по "Доходам" равна сумме доходов, умноженным на ставку 6% (16456*6%/100% = 987 руб. за 1 квартал). Таким же образом определяем за все оставшиеся кварталы. То есть за 2-й квартал 21941 *6%/100% = 1316 руб., за 3-й квартал 24684*6%/100% = 1481 руб., за 4-й квартал 28798*6%/100% = 1728 руб. Общая сумма налога за год составит 5512 руб.

Сумма налога по "Доходы расходы" равна разнице доходов и расходов, умноженной на ставку 15. Однако поскольку расходы за весь планируемый 2005 год превышают доходы, то сумма налога с отрицательной налогооблагаемой базы составит 0 руб. за весь период.

Таким образом, как показал расчет налога, организа

s