Система налогообложения предприятия

Контрольная работа - Экономика

Другие контрольные работы по предмету Экономика

Скачать Бесплатно!
Для того чтобы скачать эту работу.
1. Пожалуйста введите слова с картинки:

2. И нажмите на эту кнопку.
закрыть



Задание

 

Существующее предприятие с правами юридического лица имело с 01.01.2004 по 30.09.2004 следующую структуру доходов и расходов.

 

Таблица 1

ПоказателиСумма, руб.Доходы предприятия (в т.ч. НДС):реализация готовой продукции169500реализация ОС и запасов25000участие в других организациях0сдача в аренду112000Расходы предприятия:Материалы и сырье48400Энергоносители21400 Оплата труда50850Амортизация ОС (6,5% годов.)8440Добровольное страхование персонала24200Лицензирование и сертификация0Научные исследования и ОКР0Повышение квалификации кадров12000Юридические и информационные услуги2690Арбитраж и судебные расходы1500Приобретение основных средств25400Налоги, в том числе:23234Единый социальный налог11187Налог на имущество2597Налог на прибыль4800Другие налоги4650

С 01.01.2005г. предприятие предполагает переход на упрощенную систему налогообложения. На основании данных, приведенных в таблице, и своего варианта задания:

1. Определите наиболее выгодный объект налогообложения указанный в статье 346.14 НК, т.е. либо доходы, либо доходы, уменьшенные на величину расходов. Данные расчета вносятся в таблицу 1.

Пояснения а) Для определения наилучшего варианта объекта налогообложения следует сравнить базу налогообложения (доходы либо доходы, уменьшенные на величину расходов) на основании структуры доходов и расходов предшествующего периода.

б) Для упрощения расчетов можно все сроки полезного использования ОС (как для старых, так и вновь приобретаемых ОС) принять равными менее 7 лет. Поз. "Другие налоги" предполагает продолжение их уплаты в объеме, указанном в задании, также при применении УСНО.

2. Перечислите 5 основных ограничений по применению УСНО (Они указаны в статье 346.12 НК).

3. Заполните книгу доходов и расходов на 2005г по форме таблицы 2, исходя из следующих условий: объемы реализации и соответствующие статьи расходов в 2005г. предположительно могут составить: в 1-м квартале 24%, во 2-м квартале - 32%, во 3-м квартале - 36%, в 4-м квартале - 42% от указанных в заявлении объемов 2004г. При заполнении Книги доходов и расходов обратите особое внимание на то, какие расходы могут быть записаны в эту книгу (см. статья 346.16 НК). Те расходы, которые не указаны в этой статье, но приведены в показателях работы предприятия не вносятся в книгу, т.к. оплачиваются из полученной прибыли.

4. Определите расходы на приобретение основных средств за соответствующие периоды 2005г., считая, что эти расходы распределяются и списываются равномерно по году. Основные средства, имеющие остаточную стоимость от предшествующего налогового периода также подлежат списанию, как и вновь приобретенные. Данные по срокам их использования даны в пояснении к п. "б" задания.

5. Определите базу налогообложения, а также величину единого налога поквартально. Расчет налоговой базы и единого налога вносится в таблицу 3.

 

Решение

 

1. Для определения наиболее выгодного объекта налогообложения заполним таблицу 2.

 

Таблица 2 Определение объекта налогообложения при применении УСНО

Наименование статей расчетаВеличина руб.Доходы за 9 месяцев, предшествующих введению УСНО205700Основные расходы за 9 месяцев, предшествующих введению УСНО 187914 из них расходы, учитываемые по УСНО129490Расходы на приобретение ОС суммарно по году8440Расходы на приобретение ОС, учитываемые по УСНО25400Всего расходов, учитываемых по УСНО, с учетом расходов на ОС154890Разница доходов и расходов, учитываемых в УСНО50810Единый налог УСНО при исчислении базы н/о по доходам 12342Единый налог УСНО при исчислении базы н/о по "доходам -расходы"7622Единый социальный налог при применении УСНО (14% ФОТ) 11187Уплачено налогов в 2004г. Суммарно23234Сумма налогов на 2005г. при применении УСНО по доходам 28179Сумма налогов на 2005г. при применении УСНО по доходам расходы 23459Решение о базе налогообложения на основании ст. 346.14 НК В качестве налогооблагаемой базы приняты "Доходы"+В качестве налогооблагаемой базы приняты "Доходы -расходы"+Расчет данных для заполнения книги доходов и расходов 2005г. Остаточная стоимость оборудования на 4-й квартал 2004г. 16960Начисление амортизации в 4-м квартале 2004г. 2813Остаточная стоимость оборудования на 1-й кварта 2005г.14147

Доходы организации равны 205700 руб. (169500 (доходы от реализации готовой продукции) +25000 (доходы от реализации основных средств) +11200 (доходы от аренды)).

Расходы организации за 9 месяцев рассчитаны путем сложения сумм всех произведенных расходов (48400 + 21400 + 50850 + 2690 + 1500 + 12000 + 11187 + 24200 + 4650 + 8440 + 2597 = 187914 руб.)

Расходы, учитываемые УСНО, рассчитаны путем сложения следующих расходов:

Материалы и сырье (48400 руб.),

Энергоносители (21400 руб.),

Оплата труда (50850 руб.),

Юридические и информационные услуги (2690 руб.),

Арбитраж и судебные расходы (1500 руб.),

Приобретение основных средств (12000 руб.),

Другие налоги (4650 руб.).

(48400 + 21400 + 50850 + 2690 + 1500 + 4650 = 129490 руб.).

Стоимость основных средств при применении упрощенной системы налогообложения включается в расходы по мере ее оплату поставщику. Амортизация в данном случае не начисляется. В связи с этим в расходы, учитываемые УСНО, включена вся стоимость расходов на приобретение основных средств, а амортизация не включена. Таким образом, общая сумма расходов, учитываемых при УСНО, составит: 129490 руб. + 25400 руб. = 154890 руб.

Остальные расходы, не включенные в указанный перечень, не предусмотрены гл. 26.2 НК РФ.

Сумма налога при применении УСНО "доходы" рассчитана как сумма доходов умноженная на ставку 6% - 205700 * 6 / 100 = 12342 руб.

Сумма налога при

s