Система внутреннего контроля за движением денежных средств, инвентаризация денежных средств

Реферат - Экономика

Другие рефераты по предмету Экономика

Скачать Бесплатно!
Для того чтобы скачать эту работу.
1. Пожалуйста введите слова с картинки:

2. И нажмите на эту кнопку.
закрыть



кассе;

  • Физический контроль денежных средств.
  • Контроль за поступлением.

    Контроль денежных расходов.

    Контроль денежных средств на расчетных счетах.

    Сверка кассовых остатков.

    Сверка расчетных (валютных) счетов.

     

    Денежные средства в кассе инвентаризуются путем установления наличия числящихся в кассе денежных средств и полистного пересчета бланков строгой отчетности. Результаты инвентаризации оформляются отдельным "Актом инвентаризации наличия денежных средств" (схема 1). Акт применяется для отражений результатов инвентаризации фактического наличия денег, денежных документов, находящихся в кассе организации. Комиссия проверяет денежное наличие путем полного пересчета всех денег, денежных документов, находящихся в кассе организации. Акт составляется в двух экземплярах и подписывается инвентаризационной комиссией и материально-ответственным лицом, отвечающим за сохранность денег, денежных документов, берется расписка. Расписка включена в заголовочную часть формы. При смене материально-ответственных лиц акт составляется в трех экземплярах (материально-ответственному лицу, сдавшему наличные деньги, денежные документы, материально-ответственному лицу, принявшему деньги, денежные документы, и бухгалтерии).

     

    Инвентаризация кассы проводится в соответствии с правилами ведения кассовых операций разработанных и утвержденных руководителем хозяйствующего субъекта. Инвентаризация кассы документов и бланков строгой отчетности (авиа и железнодорожные билеты, талоны на бензин и другие), как правило, проводится внезапно, с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, хранящихся в кассе, в присутствии кассира и главного бухгалтера. До начала инвентаризации (при наличии нескольких касс) они опечатываются. Кассир должен составить на момент инвентаризации кассовый отчет и вывести по кассовой книге остаток денежных средств. С кассира берется расписка о том, что все приходные и расходные документы включены в отчет и что не оприходованных и несписанных сумм в кассе не имеется. После пересчета денег составляется акт инвентаризации денежных средств в кассе. Полученный результат инвентаризации сверяется с данными бухгалтерского учета по кассовой книге. В акте записываются объяснения кассира о выявленных нарушениях и резолюция руководителя субъекта о дальнейшем решении по результатам инвентаризации.

     

    При проведении инвентаризации необходимо проверить: заключен ли с кассиром договор о полной материальной ответственности и взято с него "Обязательство кассира", соответствуют ли оснащение кассы требованиям, где хранятся дубликаты ключей от сейфа.

     

    Например, при инвентаризации кассы были обнаружены излишки в размере 150 тенге, в этом случае выписывается приходный кассовый ордер и они приходуются на результат деятельности субъекта, что оформляется следующей записью:

    Дебет счета 451 "Наличность в кассе в национальной валюте"

    Кредит счета 727 "Прочий доход от неосновной деятельности"150 тенге.

     

    Если при инвентаризации кассы была обнаружена недостача 5000 тенге, в этом случае:

    • На сумму выявленной недостачи выписывается расходный кассовый ордер

    Дебет счета 334 "Недостачи, потери от порчи ценностей"

    Кредит счета 451 "Наличность в кассе в национальной валюте"5000 тенге;

    • Недостача поставлена в начет кассиру

    Дебет счета 333 "Расчеты по возмещению материального ущерба"

    Кредит счета 334 "Недостачи, потеря от порчи ценностей" 5000 тенге;

    • Погашение недостачи кассиром (выписывается приходный кассовый ордер)

    Дебет счета 451 "Наличность в кассе в национальной валюте"

    Кредит счета 333 "Расчеты по возмещению материального ущерба" 5000 тенге.

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Схема 1.

     

    Утверждена приказом Министерства финансов

    Республики Казахстан

    От 19.03.2004 г. №128

    _______ТОО "ААА"______

    организация

    типовая форма № Инв-9

     

    Форма по ОКУД

    По ОКПО

    РННКоды600234721843

    Номер документаДата составления815.07.04

    АКТ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ ДЕНЕГ

    Находящихся _______________________________________________________________________________

     

    Расписка

    К началу проведения инвентаризации все документы, относящиеся к приходу и расходу денег, денежных документов, и все деньги и денежные документы, поступившие на мою ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.

    Материально-ответственное лицо ___кассир___ ___Омар___ __Омарова К.В.__

    должностьподписьрасшифровка подписи

    На основании приказа (Распоряжения) от "15" __07__2004 г. № __ произведена инвентаризация денег, денежных документов по состоянию на "15" _ 07__ 2004 г.

    При инвентаризации установлено следующее:

     

    Номер по порядку Наименование

    Фактическое наличиеПо данным учетаРазницацифрамипрописьюцифрамипрописьюцифрамипрописью1Наличные деньги в тг.36006Тридцать360062Наличные деньги в валютешесть3тысяч4шесть5тенге6Денежны

    s