Система внутреннего контроля за движением денежных средств, инвентаризация денежных средств

Реферат - Экономика

Другие рефераты по предмету Экономика

Скачать Бесплатно!
Для того чтобы скачать эту работу.
1. Пожалуйста введите слова с картинки:

2. И нажмите на эту кнопку.
закрыть



Министерство образования и науки РК

Экономический колледж КазЭУ им. Т.Рыскулова

 

 

 

 

Реферат

По дисциплине

Бухгалтерский учет

 

На тему:

 

Система внутреннего контроля за движением денежных средств, инвентаризация денежных средств

 

 

 

 

Подготовила:

Студентка II-го курса

Группы 04-фин-02

Филонова Вероника

 

Проверила

Преподаватель по бух. учету

Тогатаева А.С.

 

 

 

 

 

 

Г. Алматы

2006 год

Учет денежных эквивалентов.

Банковский оверграфт, овернайд

 

Управление денежными средствами становиться все боле важным из-за большой сложности финансовых рынков. Конкурентоспособность требует, чтобы хозяйствующий субъект был в состоянии достать средства для нововведений и дальнейшего своего развития. Правильное раскрытие и классификация денежных средств и их эквивалентов, необходимы для точной оценки ликвидности компании.

 

В денежные средства включаются только те средства, которые могут использоваться для срочной оплаты обязательств. Они включают остатки на текущих счетах в финансовых учреждениях, наличные средства, монеты, валюту и конкретные передаваемые денежные документы в кассу субъекта (простые чеки, кассовые ордера, чеки клиентов, денежные переводы и другие средства расчета).

 

Международным стандартов финансово отчетности 7 (МСФО 7) "Отчеты о движении денежных средств" эквиваленты денежных средств определены как краткосрочные, высоколиквидные вложения в обратимые в определенную сумму денежных средств, и подвергающиеся незначительному риску изменения ценности. Они предназначены для удовлетворения краткосрочных обязательств, а не для инвестиций или других целей. Для того чтобы инвестиция квалифицировалась как эквивалент денежных средств она должна быть быстро обращаемой в известную сумму денежных средств и подвергаться незначительному риску изменения стоимости, т.е. имеет краткий срок погашения (три месяца или меньше с датой приобретения).

 

Денежные эквиваленты это активы схожие с денежными средствами, но классифицируемые по другому. Они включают казначейские векселя, коммерческие бумаги и депозитные сертификаты.

 

Казначейские векселя это беспроцентные обязательства правительства со сроком погашения не менее чем один год с даты выпуска в оборот. Они продаются со скидкой и погашаются в срок. Разница между стоимостью погашения и выпускаемой стоимости является процентным доходом покупателя.

 

Коммерческие бумаги (краткосрочные векселя) выпускаются корпорациями как средства финансирования краткосрочных денежных нужд.

 

Депозитные сертификаты или банковские депозиты депозиты, которые нельзя быстро востребовать, хотя они могут погашаться и подвергаться санкции путем изъятия.

 

Задержки или штрафные санкции могут повлиять на конверсию денежных эквивалентов в денежные средства. Поэтому эквиваленты исключаются из счетов денежных средств. Они обычно относятся на счета краткосрочных инвестиций.

 

Потоки денежных средств это приток и отток денежных средств и их эквивалентов.

 

Для привлечения дополнительных денежных средств предприятия прибегают к банковским займам (овердрафтам). В некоторых странах они составляют неотъемлемую часть управления денежными средствами предприятий. При таких условиях они включаются в качестве компонента денежных средств и их эквивалентов. В соответствии с определением данным международным стандартом финансовой отчетности 7 "отчеты о движении денежных средств", банковский овердрафт это отрицательный (кредитовый) остаток на счете клиента банка возникающий при совершении платежа на сумму превышающую ранее имевшееся положительное (дебетовое) сальдо и учитывается как краткосрочное обязательство.

 

Овердрафт имеет место в случаях, если сумма оплаченная банком превышает остаток на счете клиента. Однако, вкладчик совершает овердрафт счета, но при этом имеет положительный остаток на других счетах в том же банке, тогда было бы правильным зачесть дебетовые и кредитовые остатки. В том случае банк выступает в роли дебитора и кредитора. Но счета в различных финансовых учреждениях не могут взаимозачитываться.

 

Банковский овернайд это краткосрочное кредитование субъекта сроком на одну ночь (один день).

 

 

 

 

 

Система внутреннего контроля за движением

денежных средств, инвентаризация

денежных средств.

 

Система внутреннего контроля за движением денежных средств это политика и процедура разработанные чтобы: защитить активы; обеспечить соответствие с финансовой политикой субъекта; обеспечить достоверность данных, отраженных в бухгалтерских счетах.

 

Денежные средства легко скрыть и перевести, на них нет знаков принадлежности и они являются конвертируемыми. Риск кражи напрямую связан с тем, что отдельные лица имеют доступ к системе учета и могут получить разрешение на охрану денежных средств. Внутренний контроль за движением денежных средств должен выполнять следующие функции:

  • Отдельное хранение и отдельный учет денежных средств;
  • Учет всех операций, произведенных за наличный расчет;
  • Хранение только необходимого остатка в кассе;
  • Периодические проверочные подсчеты остатков в

s