Система бюджетирования предприятия

Дипломная работа - Экономика

Другие дипломы по предмету Экономика

Скачать Бесплатно!
Для того чтобы скачать эту работу.
1. Пожалуйста введите слова с картинки:

2. И нажмите на эту кнопку.
закрыть



ис. 2.2 Бюджет доходов и расходов клуба с 2002 г. по 2007 г. (руб.)

 

Составлено по данным ЗАО “ФК “Зенит”

При построении системы бюджетирования используется бюджет доходов и расходов, как основной бюджет организации. В нем обобщается информация функциональных бюджетов. Этот бюджет служит для обеспечения сбалансированности текущих затрат и текущих поступлений, первоначальных затрат и внешних источников поступления денежных средств, а также прочих вложений и прочих источников поступления средств.

При построении бюджета доходов и расходов используют регламент бюджетирования доходов и расходов. Регламент бюджетирования доходов расходов определяет, каким образом будет планироваться, учитываться, и анализироваться финансовый результат.

Бюджет организации строится следующим образом:

Таблица 2.1

Бюджет доходов и расходов клуба за 2005-2007 год (руб.)

 

ДоходыГод200520062007

(прогноз)Спонсорство33000000011340000001722000000Телевизионные трансляции202000000232000000252000000Коммерческая деятельность450000004800000063000000Билеты490000005800000063000000Продажа атрибутики340000003800000042000000Итого66000000015000000002100000000РасходыСуммаСуммаСуммаЗарплата370627300742620000742620000Расходы по трансфертам484300004572816001011335700Налоги694627006712840055304300Финансовая деятельность36000052000007800000Расходы на участие в соревнованиях561100006824000089320000Организация тренировочного процесса478300005824000069920000Расходы на СДЮРШ343600004165000048780000Административные и коммерческие расходы328200005964000074920000Итого66000000015000000002100000000

Составлено по данным ЗАО “ФК “Зенит”

Бюджет клуба 2006 года увеличился на 840 млн. руб. по сравнению с 2005 годом. Бюджет доходов 2007 года увеличился на 600 млн. рублей по сравнению с 2006 годом, а по сравнению с 2005 годом на 1440 млн. руб.

Увеличение бюджета клуба 2007 года по сравнению с 2005 годом обусловлено сменой собственника, который поставил перед клубом задачи: победа в чемпионате России, победа в кубке УЕФА, участие в лиге чемпионов.

Бюджет доходов и расходов содержит в едином формате план операций организации, и проследить влияние статей бюджета на весь бюджет.

Детализация бюджета доходов выглядит следующим образом:

Таблица 2.2

Бюджет доходов клуба за 2005-2007 год (руб.)

 

ДоходыГод200520062007

(прогноз)Спонсорство33000000011340000001722000000ОАО “Промстройбанк”160000000--ОАО “Газпром”20000000010140000001572000000ЗАО “Мегафон”90000000120000000150000000Телевизионные трансляции2020000002320000002520000005-канал1700000001850000000190000000РТР-Спорт320000004700000052000000НТВ+-10000000Коммерческая деятельность450000004800000063000000ОАО “Газпром”200000001950000041000000ЗАО “Мегафон”125000001600000022000000ОАО “ПТК”1250000012500000-Билеты490000005800000063000000Чемпионат страны440000004550000047000000Кубок страны200000025000003000000Международные соревнования130000001000000012000000Продажа атрибутики340000003800000042000000ЗАО “Балт-Тпейд”3400000038000000042000000Итого66000000015000000002100000000

Составлено по данным ЗАО “ФК “Зенит”

Детализация бюджета расходов выглядит следующим образом:

Таблица 2.3

Бюджет расходов клуба за 2005-2007 год (руб.)

 

ПоказательГод200520062007Зарплата370627300742620000742620000Контракт190500000280000000280000000Премиальные78093604258176714258176714Отчисления с з/п102033696204443286204443286Расходы по трансфертам484300004572816001011335700Зима48430000120000000997485700Лето-33728160013850000Налоги694627006712840055304300Транспортный налог104300148400148400Налог на имущество80000011000001240000НДС544000006588000068040000Финансовая деятельность36000052000007800000Аудит280000400000520000Лицензии80000120000260000Расходы на участие в соревнованиях561100006824000089320000Обязательные взносы7600000920000011300000Покупка спортивной одежды150000018000002100000Гостиничные расходы230000003400000050000000Транспортные расходы447100002324000075920000Организация тренировочного процесса478300005824000069920000Финансирование УСБ265300003092000039075000Закупка спортивного инвентаря300000320000345000Сборы210000002700000030500000Расходы на СДЮРШ343600004165000048780000Административные и коммерческие расходы328200005964000074920000Заработная плата 201466603732205047033030Отчисления с з/п76533401417795017866970Командировочные расходы110000013000001500000Представительские расходы500006000075000Содержание охраны300000045000006000000Прочие расходы87000022800002445000Итого66000000015000000002100000000Составлено по данным ЗАО “ФК “Зенит”

2.3.1 Бюджет доходов

Бюджет доходов показывает источники поступления запланированных доходов организации в плановый период. При построении бюджета доходов формируется формат бюджетов. Формат бюджета определяет: объекты бюджетирования, наименование бюджета, финансово-экономические показатели бюджетирования.

Необходимая информация содержится в операционных бюджетах и имеет следующий вид:

Бюджет доходов консолидируется на основе бюджета: спонсорских поступлений, телевизионных трансляций, коммерческой деятельности, поступлений от билетов и продажи атрибутики.

Бюджет доходов 2006 года (табл. 2.1) увеличился на 840 млн. руб. по сравнению с 2005 годом. Бюджет доходов 2007 года увеличился на 600 млн. рублей по сравнению с 2006 годом. Бюджет 2007 года по сравнению с 2005 годом увеличился на 1440 млн. руб.

Увеличение бюджета доходов связано со сменой собственника. Новый собственник поставил перед клубом задачу достижения максимальных результатов в лиге чемпионов, кубке УЕФА и чемпионате страны. Этими факторами обусловлен рост бюджета 2006 года на 600 млн. рублей по сравнению с 2005 годом и бюджета 2007 года на 600 млн. рублей по сравнению с бюджетом 2006 года.

Спонсорство основывается на контракте между партнёрами и имеет целью обмен: обязательствами, деньгами или услугами. Поэтому, спортивным спонсором можно считать: юридическое (физическое) лицо, предоставляющее денежные средства, продукцию (услуги), чья совокупная стоимость существенно превышает рыночную стоимость получаемых спонсором взамен рекламных, маркетинговых и ины

s