Система бизнес-планирования на предприятии

Курсовой проект - Экономика

Другие курсовые по предмету Экономика

Для того чтобы скачать эту работу.
1. Подтвердите что Вы не робот:
2. И нажмите на эту кнопку.
закрыть



я, спецодежду со сроком службы менее одного года. Они определяются по норме 15 долл. на работающего в год (фактора стоимости).

Четвертая группа общепроизводственных расходов включает затраты на ремонт и содержание цеховых зданий. Эти затраты определяются по нормам от первоначальной стоимости цеховых зданий (фактора стоимости).

Норма расходов на содержание цеховых зданий 1,0 % в год.

Норма расходов на ремонт цеховых зданий 2,0 % в год.

Пятая группа общепроизводственных расходов это затраты на охрану труда и прочие расходы на непредвиденные нужды.

Затраты на охрану труда определяются по норме 10 долл. на работающего цеха в год.

Прочие общепроизводственные расходы принимаются на год в размере 1 % от годовых общепроизводственных расходов (фактора стоимости). Для нахождения показателя необходимо определить годовую сумму затрат по остальным статьям общепроизводственных расходов и разделить ее на 99.

Общехозяйственные расходы

Общехозяйственные расходы сведены в табл. 1.17. Они разделены на четыре группы.

Первая группа общехозяйственных расходов включает амортизационные отчисления, представляющие собой затраты активов аппарата управления в натуральной форме, обусловленные физическим износом долгосрочных активов (долгосрочного капитала) и моральным износом нематериальных активов (нематериального капитала), а также заработную плату на общехозяйственные работы.

Амортизационные отчисления по активам аппарата управления рассчитаны в т. 1.17. Зарплата на общехозяйственные нужды рассчитана в т. 1.15.

Вторая группа общехозяйственных расходов включает материальные затраты на содержание и ремонт общезаводского транспорта. Эти затраты приняты по норме 15 % за год от балансовой стоимости общезаводского транспорта (фактора стоимости).

Третья группа общехозяйственных расходов включает затраты на ремонт и содержание административных, складских зданий и гаража. Эти затраты определяются по нормам от балансовой стоимости зданий (фактора стоимости).

Административные, бытовые, складские здания и гаражи. Норма расходов на содержание зданий 1,5 % от балансовой стоимости в год. Норма расходов на ремонт зданий 2,5 % от балансовой стоимости в год.

Четвертая группа общехозяйственных расходов это административные расходы. Они принимаются в размере 70 долл. на 1 работника аппарата управления в год (фактора стоимости).

 

1.7.3 Коммерческие расходы

Коммерческие расходы включают затраты на рекламу, участие в выставках, маркетинг, презентации. Коммерческие расходы являются одновременно прямыми и косвенными. Прямо они связаны с затратами на продажу единицы продукции, косвенно на их величину влияет участие в рекламных акциях. Величина коммерческих расходов заносится в табл. 1.18. Она рассчитывается за годы производства с использованием укрупненных нормативов по формуле

 

 

где Ро общехозяйственные расходы i-го года (т.1.16).

Рп прямые затраты в годовой себестоимости продукции i-го года (т.1.14).

 

Рк = 0,05*537,69+0,03*4227,96 = 117,49 тыс. долл.

 

1.7.4 Платежи, отчисления и налоги в себестоимости продукции

Платежи за землю определяются исходя из размера земельного участка (табл. 1.7) и нормы платежей, принятых в нормативных актах для населенного пункта, в котором будет размещено предприятие.

Отчисления в специальные фонды. Предприятия с долей государственных инвестиций, входящие в производственные структуры высшего уровня, производят отчисления в инновационный фонд. Принято отчисление в инновационный фонд в размере 0,5 % от производственной себестоимости (табл. 1.18).

Экологический налог не взимается по действующему законодательству для машиностроительного предприятия с замкнутой системой водоснабжения.

Экологический налог на транспорт для простоты принят нулевым из условия использования для вывоза продукции транспортных средств со стороны.

 

1.7.5 Полная себестоимость продукции

Полная себестоимость продукции рассчитывается за годы производства по данным, содержащимся в разделах 1.7.11.7.4. Все статьи затрат не включают налог на добавленную стоимость. Расчеты сводятся в табл. 1.18.

 

Таблица 1.18 Полная себестоимость годового выпуска продукции

ПоказательПо годам производства20112012201320142015Использование производственной мощности, 651001001001. Сырье и материалы за вычетом отходов925,061202,581850,121850,121850,122. Покупные изделия и полуфабрикаты412,69536,50825,39825,39825,393. Топливо и энергия на технологические цели189,39246,21378,78378,78378,784. Основная и дополнительная заработная плата рабочих, занятых производством продукции856,691113,701713,381713,381713,385. Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда рабочих, занятых производством продукции636,47827,411272,941272,941272,946. Общепроизводственные расходы (без амортизации)669,96756,711205,451205,451205,457. Общехозяйственные расходы (без амортизации)537,69548,77856,32856,32856,328. Амортизация внеоборотных активов326,85326,85326,85326,85326,859. Коммерческие расходы117,49145,23224,03224,03224,0310. Производственная себестоимость (стр.1+2-3+4+5+6+7+8+9)4672,305703,968653,268653,268653,2611. Плата за землю3992,913992,913992,913992,913992,9112. Отчисления в спец. фонды (0,05 стр.10 для предприятий с госсобственностью)233,62285,20432,66432,66432,6613. Экологический налог14. Полная себестоимость продукции (стр.10+11+12+13)8898,839982,0713078,8413078,8413078,8414.1. Условно постоянные затраты4718,8114.2. Переменные затраты (стр.14-стр.14.1)4180,015263,258360,028360,028360,0215.Сумма входящего НДС в себестоимости(стр.15.1+стр.15.2), в т. ч.274,11350,67529,79529,79529,7915.1. Входящий НДС по прямым затратам254,52330,88509,05509,05509,0515.2. Входящий НДС по косвенным затратам19,5919,7920,7520,7520,7516. Полная себестоимость продукции
с входным НДС (стр.14+стр.15)9172,9410332,7413608,6313608,6313608,6317. Налоги и сборы, выплачиваемые из себестоимости (стр.11+12+13 из т*1.19+стр.7 из т*1.15)5741,504848,015194,195194,195194,19

Условно постоянные затраты рассчитываются аналитически. Их значение используется при формировании графика безубыточности. Для расчета условно постоянных затрат на основании информации табл. 1.18 решается система двух уравнений

 

C100 = TFC + 100 AVC1

Cx = TFC + X AVC1

 

где C100 и Cx полная себестоимость годового выпуска продукции соответственно в первый год производства и при полном освоении производственной мощности;

TFC условно постоянные затраты на все годы производства, тыс. долл.;

X использование производственной мощности в первый год производства, %;

AVC1 величина переменных затрат на один процент использования производственной мощности, тыс. долл.

 

 

1.8 технико-экономические показатели Формирования потенциала инновационного предприятия

 

Основные технико-экономические показатели внутрипроизводственной деятельности, рассчитанные в разделе 1, сведены в табл. 1.19, 1.20, 1.21.

 

Таблица 1.19 Стоимость активов на начало и конец периода их эксплуатации, тыс. долл

№Элементы активовСтоимость активовНДС кгр. 3Всегогр.3+гр.5начальнаяостаточная1234561Организационные расходы83,7116,74100,452Земельный участок, подготовка66,0213,2079,233Здания (площади)783,20728,43156,64939,844Технолог. и вспомог. оборудование3375,232492,46675,054050,275Транспорт цеха99,9122,4219,98119,896Транспорт предприятия72,9028,4714,5887,497Оборудование и ноу-хау324,020,0064,80388,838Технологическая оснастка54,000,0010,8064,809Инвентарь62,1323,3012,4374,56Итого внеоборотные активы4921,133321,33984,235905,3510Материалы + покупные полуфабрикаты1337,76267,551605,31

Таблица 1.20 Внутрифирменные технико-экономические показатели

ПоказательПо годам производства201120122013201420151. Остаточная величина капитала (стр.1.1+1.2+1.3)5344,185094,384966,014639,164312,311.1. Остаточная стоимость основных средств4447,374214,213981,053747,893514,731.2.Остаточная стоимость нематериальных активов473,75380,07286,38192,6999,011.3.Оборотные активы (с НДС)423,06500,10698,57698,57698,572. Полная себестоимость продукции8898,839982,0713078,8413078,8413078,842.1. Условно постоянные затраты4718,814718,814718,814718,814718,812.2. Условно переменные затраты4180,015263,258360,028360,028360,022.3. Амортизация внеоборотных активов326,85326,85326,85326,85326,853. Персонал предприятия, всего чел.1842213643643643.1. Рабочие, занятые производством
продукции, чел951231891891893.2. Рабочие, непосредственно не занятые производством продукции, чел.38439595954. НДС входящий 274,11350,67529,79529,79529,795. Отчисления от средств на оплату труда636,47827,411272,941272,941272,946. Плата за землю 3992,913992,913992,913992,913992,917. Отчисления в спец. фонды (инновационный)-----8. Среднемесячная зарплата персонала тыс.долл./чел.0,6510,6390,6180,6180,6189. Подоходный налог с персонала, тыс. долл.172,31203,77323,84323,84323,84

Таблица 1.21 Календарные потребности инвестиций с НДС, тыс. долл

ПоказательВеличина на год012341. Инвестиционные затраты по предприятию (т*1.13, стр.5)2662,503111,46423,06500,10698,572. Инвестиционные затраты на внеоборотные активы 2662,503111,463. НДС на внеоборотные активы443,75518,58

2. реализация потенциала инновационного предприятия

 

2.1 Анализ рынков сбыта. Стратегия маркетинга

 

2.1.1 планирование цены продукции

Отпускная цена продукции предприятия рассчитывается в двух вариантах: максимальная затратная отпускная цена и рыночная отпускная цена. Результаты расчетов используются для разработки стратегии маркетинга.

Отпускная цена продукции за