Система бизнес-планирования на предприятии

Курсовой проект - Экономика

Другие курсовые по предмету Экономика

Для того чтобы скачать эту работу.
1. Подтвердите что Вы не робот:
2. И нажмите на эту кнопку.
закрыть



К = (∑(kтрi+ kмi + kфi)+1 = 0,052*12,0+1 = 1,624

 

Далее расчеты производятся аналогично.

 

Таблица 1.10 Инвестиции в технологическое оборудование

оборудованиеКол-во станков, шт.Цена единицы, тыс. долл.Коэф. затрат на транспортировку и монтажБалансовая стоимость, тыс. долл.1. Токарные станки20121,624389,762. Сверлильные станки821,10417,663. Фрезерные станки15101,52228,004. Агрегатно-расточные станки9111,572155,635. Зубодолбежные станки10302,56768,006. Шлифовальные станки15151,78400,507. Строгальные станки9171,884288,258. Прочие3111,57251,889. Сборочное и испытательное15151,78400,50Итого (стр.1+2+3+4+5+6+7+8+9)1042700,18Величина входного НДС540,04Инвестиции в технологическое оборудование с учетом НДС3240,22

Инвестиции во вспомогательное оборудование, транспорт, технологическую оснастку, производственный инвентарь

Инвестиции во вспомогательное оборудование, транспорт, технологическую оснастку принимаются по нормативу от стоимости технологического оборудования. Инвестиции в производственный инвентарь принимаются по нормативу на одного работающего. Нормативы приведены в табл. 1.11. Инвестиции рассчитываются по формулам:

а)

б)

 

где kj норматив инвестиций (коэффициент, учитывающий стоимость j-го вида актива в процентах от стоимости технологического оборудования);

Чi численность i-й категории персонала;

Hz стоимость инвентаря на работающего данного подразделения.

 

 

Для остальных категорий расчет производится аналогично.

 

Таблица 1.11 Инвестиции, принимаемые по нормативу от стоимости технологического оборудования или здания

Вид активовНормативБалансовая стоимость оборудования, тыс. долл.НДС, тыс. долл.Инвестиции с учетом НДС, тыс. долл.12345производственные активы цеха1. Технологическое оборудование10000,18540,043240,221.1. Вспомогательное оборудование25675,05135,01810,051.2. Технологическая оснастка и инструмент2,00,0010,8064,801.3. производственный инвентарь цеха$ 100/чел.29,935,9935,921.4. Подъемные средства цеха1,437,807,5645,361.5. Транспортные средства цеха2,362,1012,4274,52общехозяйственные активы предприятия1.6. Подъемные средства предприятия1,335,107,0242,121.7. Транспортные средства предприятия1,437,807,5645,361.8. Инвентарь и технические средства$ 500/чел.32,206,4438,641.9. Организационные расходы3,183,7116,74100,451.10. Конструкторская и технологическая документация (ноу-хау)12324,0264,80388,832. Итого инвентарь (стр.1.3+стр.1.8) 62,1312,4374,563. Итого транспорт (стр.1.4+1.5+1.6+1.7) 172,8134,56207,374. Здания1003,72134,74808,464.1. Подготовка земельного участка1,466,0213,2079,23

Инвестиции в нематериальные активы

Инвестиции в нематериальные активы включают организационные расходы, расходы на приобретение конструкторской и технологической документации (ноу-хау), а также на подготовку земельного участка.

Инвестиции в организационные расходы и приобретение конструкторской и технологической документации принимаются по нормативу от стоимости технологического оборудования.

 

 

где kноу-хау коэффициент, учитывающий стоимость ноу-хау в % к стоимости технологического оборудования;

 

 

Расчет сведен в табл. 1.11.

Инвестиции по подготовке земельного участка принимаются по нормативу от стоимости зданий и сооружений.

 

,

 

kзем.уч коэффициент, учитывающий стоимость подготовки земельного участка в % к стоимости зданий.

Расчет сведен в табл. 1.9 и перенесен в табл. 1.11.

 

1.6.2 инвестиции в оборотные активы

Расчет инвестиций в оборотные активы незавершенного производства и запасов готовой продукции на складе возможен после расчета себестоимости продукции, которая рассматривается в разделе 1.7.

Величина оборотных активов изменяется пропорционально объему производства, поэтому расчет выполняется на год освоения производственной мощности, а затем корректируется по годам эксплуатации предприятия. Расчеты сведены в табл. 1.12.

 

Таблица 1.12 Потребность в оборотных активах, тыс. долл

Элементы оборотных средствВеличина на год (360 дней), тыс. долл.Норма запаса в дняхВеличина по годам производства, тыс. долл.первыйвторойТретий и др.Использование производственной мощности, 651001. Производственные запасы, всего (стр.1.1+1.2+1.3+1.4+1.5)145,81187,45286,201.1. Основные материалы (стр.1.1.1+1.1.2)818,842773,7095,80147,391.1.1. Производственный запас 2157,3274,51114,641.1.2. Страховой запас 616,3821,2932,751.2. Вспомогательные материалы60,146012,0315,6424,051.3. Покупные комплектующие и полуфабрикаты, в т. ч. (стр.1.3.1+1.3.2)343,913540,1252,1680,251.3.1. Производственный запас 2528,6637,2657,321.3.2. Страховой запас 1011,4614,9022,931.4. Топливо157,832010,5213,6821,041.5. МБП15,741809,4410,1713,472. Незавершенное производство15,5918,7827,503. Готовая продукция10169,19201,40292,404. Потребность в оборотных активах (стр.1+ стр.2+ стр.3)330,59407,64606,115. Прирост оборотных активов-77,05275,52

При расчете величины инвестиций в оборотные активы цены по группам производственных запасов, материальные затраты незавершенного производства и запасов готовой продукции берутся с учетом входного НДС.

Инвестиции в производственные страховые запасы

В составе производственных страховых запасов рассматриваются следующие элементы:

  1. основные материалы;
  2. вспомогательные материалы;
  3. покупные комплектующие и полуфабрикаты;
  4. топливо;
  5. малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (страховой запас не формируется).

Потребность в инвестициях для создания запасов определяется по формуле

 

Из = Ci Ti (1+ hНДС /100) / Тп

 

где Из инвестиции на формирование запаса, тыс. долл.;

Ci затраты i-го вида ресурсов на годовую программу производства продукции без НДС (т.1.14, т.1.16);

Ti норма запаса в днях (т.1.12);

hНДС ставка налога на добавленную стоимость;

Тп продолжительность планового периода (360 дней).

 

Из =818,84*27*(1+20/100)/360 =73,7 тыс. долл.

Остальные расчеты производятся аналогично.

Инвестиции в незавершенное производство

Потребность в инвестициях для создания незавершенного производства определяется по формуле

 

,

 

где Кн коэффициент нарастания затрат;

Сх себестоимость годовой программы выпуска продукции с учетом входного НДС (т. 1.18);

Тц длительность производственного цикла, дней;

Тп продолжительность планового периода (360 дней).

теоретически коэффициент нарастания затрат находится в пределах 0,5...1,0 и определяется по формуле

 

,

 

где МЗндс материальные затраты годовой программы выпуска продукции с учетом входного НДС (т.1.15).

 

млн. руб.

 

Инвестиции в готовую продукцию на складе предприятия

Потребность в инвестициях для создания запаса готовой продукции определяется по формуле

,

 

где Рд период оформления документов и подготовки продукции к отправке (принимается равным 10 дней).

 

Иг = 10*4672,3/360 = 169,19 млн. руб.

 

Полные инвестиции в оборотные активы

Полные инвестиции в оборотные активы формируются по мере освоения производственной мощности предприятия. Они постепенно увеличиваются. Потребность оборотного капитала по годам производства пропорциональна использованию производственной мощности.

На каждой стадии реализации проекта инвестиции в оборотные активы определяются суммированием инвестиций для создания производственных запасов, незавершенного производства и запаса готовой продукции. Удобно рассчитывать инвестиции в оборотные активы на полную мощность предприятия и затем корректировать на использование производственной мощности.

Инвестиции в оборотные активы определяются по формуле

 

 

В табл. 1.12 рассчитываются потребность в оборотных активах по годам производства и прирост оборотных активов за годы освоения производства.

Прирост оборотных активов за годы освоения производства определяется как разность между потребностью оборотных активов текущего года и потребностью оборотных активов предшествующего года.

По результатам расчета потребности в оборотных активах при 100 % использовании производственной мощности строится круговая диаграмма, характеризующая структуру нормируемой части оборотных активов. Примерная схема приведена на рис. 1.2.

 

Рис 1.2 Структура оборотных активов

 

1.6.3 Календарное планирование потребности в инвестициях

Календарное планирование потребности в инвестициях заключается в разработке графика потребности в финансовых ресурсах для осуществления платежей по проекту (табл. 1.13).

Платежи за внеоборотные активы (основной и нематериальный капитал)

Сумма платежей за отдельные виды внеоборотных активов соответствует величине инвестиций (табл. 1.9, 1.10, 1.11).

Разовые платежи за отдельные виды активов распределяются поквартально и равномерно в соответствии с графиком реализации проекта ( рис. 1.1).

Оплата оборудования согласно графику реализации проекта распределяется равномерно на семь кварталов. Это обусловлено двумя факторами:

во-первых, внеоборотные активы достаточно велики; платежи за них, как правило, осуществляются поквартально;

во-вторых, платежи осуществляются траншами (частями); первоначально идет авансовый платеж, затем текущие выплаты.

Ка