Аудиторское заключение

СимволНаименование статьиСуммаАКТИВЫ1101Денежные средства47 277 877,01102Драгоценные металлы-1103Средства вНациональном банке Республики Беларусь71 597 628,91104Государственные ценные бумаги, ценные бумаги Национального банка Республики Беларусь58

Аудиторское заключение

Реферат

Экономика

Другие рефераты по предмету

Экономика

Сдать работу со 100% гаранией

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
независимой аудиторской организации ИП«Аудит» одостоверности бухгалтерской отчетности ОАО«Банк Европейский», подготовленный всоответствии стребованиями законодательства Республики Беларусь на1 октября 2004 года.

 

Акционерам ОАО «Банк Европейский»

Мы провели аудит прилагаемой бухгалтерской отчетности открытого акционерного общества «Банк Европейский» (далее «Банк»), состоящей из бухгалтерскогобаланса, отчета оприбыли иубытках, атакже соответствующих отчетов обизменениях вкапитале иодвижении денежных средств загод. Указанная бухгалтерская отчетность была подготовлена руководством Банка всоответствии сзаконодательством инормативными актами, регулировавшими порядок ведения бухгалтерского учета иподготовки бухгалтерской отчетности вбанковской деятельности Республики Беларусь идействовавшими надату составления отчетности. Ответственность заподготовку вышеуказанной бухгалтерской отчетности несет руководство Банка. Наша ответственность заключается ввыражении мнения одостоверности этой бухгалтерской отчетности вовсех существенных аспектах наосновании проведенного аудита.

Мы провели проверку, руководствуясь Законом Республики Беларусь «Обаудиторской деятельности», атакже Правилами аудиторской деятельности, утвержденными Министерством финансов Республики Беларусь. Данные правила требуют, чтобы аудиторская проверка была спланирована ипроведена нами для получения уверенности втом, что бухгалтерская отчетность Банка несодержит существенных искажений. Проверка включает всебя проверку выборочным методом обоснованности сумм ипояснений кним, содержащихся вбухгалтерской отчетности. Мы считаем, что наша аудиторская проверка дает нам достаточное основание для выражения нашего мнения.

Понашему мнению, указанная выше бухгалтерская отчетность Банка достоверно, вовсех существенных аспектах, отражает активы, пассивы исобственный капитал Банка, его финансовый результат идвижение денежных средств всоответствии сзаконодательством инормативными актами, регулирующими порядок ведения бухгалтерского учета иподготовки бухгалтерской отчетности вбанковской деятельности Республики Беларусь.

 

 

 

АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ АУДИТОРСКОГО ЗАКЛЮЧЕНИЯ

ВВОДНАЯ ЧАСТЬ

 

 

 

Аудиторская организация: иностранное предприятие «Аудит»;

220000, пр. Скорины д. 91, г. Минск;

регистрационное свидетельство № 0085213 от 05.09.2000 г.,

УНН 10045555354;

лицензия № 951 от 15.11.2000 г.

Аудиторы:

Венская И.В., лиц. № 007536 от 29.06.2000,

Прохоренко Н.С., лиц. № 100475 от 28.02.1999,

Аудируемое лицо:

открытое акционерное общество «Банк Европейский»;

220004, ул. Жуковского 8/1, г. Минск;

регистрационное свидетельство № 0074156 от 19.04.2000 г.,

УНН 10054654652.

Основание для проведения аудита: договор на оказание аудиторских услуг № 00073 от 05.03.2004 г.

Аудит проводился за период с 01.01.2004 г. по 01.10.2004г.

Аудиторская проверка проводилась с 01.10.2004 г. по 01.11.2004 г.

Председатель правления Игнатов Борис Иванович.

Главный бухгалтер Иванова Анна Сергеевна.

 

Основные учредители: РУП ПО «Белоруснефть» 52,40%, Европейский Банк Реконструкции и Развития 18,28 %, Министерство экономики Республики Беларусь 14,76%.

Сформированный уставный фонд 24008929,2 тыс.руб.

Лицензии банка:

  1. 01.08.2000г. - Национальным банком Республики Беларусь выдана общая лицензия №19 на осуществление банковских операций в белорусских рублях;
  2. 01.09.2002г. - Национальным банком Республики Беларусь выдана генеральная лицензия №75 на осуществление банковских операций в иностранной валюте;
  3. 11.05.2002г. Национальным банком Республики Беларусь выдана лицензия №21 на привлечение во вклады средств физических лиц.

Особенностью деятельности банка является приоритет направления сотрудничества с международными финансовыми организациями. Банк «Европейский» является членом Института международных финансов (IIF) , отношения налажены и с Ассоциацией банков Восточной и Центральной Европы (BACEE), банк активно сотрудничает с Европейским банком реконструкции и развития (ЕБРР).

Банк имеет 9 филиалов во всех областных центрах Республики Беларусь (по одному филиалу в каждом городе) и г. Минске (3 филиала).

Банк не имеет долгосрочного кредитного рейтинга.

Финансовое положение банка на 1.10.2004 г.

Доходы 108127234,7 тыс. руб.

Расходы61849714,3 тыс. руб.

Прибыль (убыток) отчетного года 46277520,4 тыс. руб.

Нами были проверены уставный и другие фонды банка, кредитные отношения банка, валютные операции банка, операции с ценными бумагами, банковские переводы, привлечённые средства банка, размещённые средства банка, внутрибанковские операции и налогообложение, депозитные операции банка, а также доходы, расходы и прибыль банка.

Для этого были использованы такие документы, как бухгалтерский баланс на 01.10.2004г, Отчет о прибыли и убытках, Отчет об изменениях в капитале, Отчет о движении денежных средств, а также необходимые договоры и первичные документы.

Цель аудиторской проверки установление достоверности годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО «Банк Европейский» и соответствия проведенных им финансовых и хозяйственных операций законодательству и нормативным актам, а также выявление резервов лучшего использования финансовых ресурсов, проведение анализа правильности исчисления налогов, разработка мероприятий по улучшению финансового положения банка, оптимизация затрат и результатов деятельности, доходов и расходов.

АУДИТ ФОНДОВ БАНКА

 

 

 

 

В соответствии с действующим в Республике Беларусь законодательством собственный капитал банка состоит из уставного, резервного фондов, фонда развития банка и прочих фондов. Порядок их формирования и использования устанавливается Национальным банком и соответствующими локальными нормативными документами коммерческого банка.

При аудите формирования фондов банка основной задачей является подтверждение достоверности бухгалтерской отчетности в области этих операций, а также выявление соответствия бухгалтерского учета требованиям нормативных документов.

Аудит формирования фондов банка включает проверку: источников формирования фондов; полноты перечисления средств в фонды; соблюдения сроков формирования фондов.

При проверке используются распечатки балансовых счетов 7321 «Резервный фонд», 7327 «Фонд развития банка», 7329 «Прочие фонды», Устав банка, протоколы собрания акционеров, мемориальные ордера, подшитые в папке «Документы дня».

Состав, структура и динамика фондов банка приведены в таблице 1:

 

Таблица 1. Состав и структура фондов банка

Наименование фондаНач. периода, тыс. р.Кон. периода, тыс. р.Изменение, тыс.р.Уставный фонд22896200,024008929,2+1112729,2Эмиссионные разницы35678456,247060283,1+11381826,9Резервный фонд7156 781,08824773,5+1667992,5Фонд переоценки статей баланса52393 360,466936503,2+14543142,8Собственный капитал банка202171504,6236904341,6+34732837

Из таблицы 1 видно, что в целом по абсолютной величине собственный капитал банка за рассматриваемый год увеличился на 34732837 тыс.руб. и на отчетную дату составил 236904341,6 тыс.руб.

Уставный фонд сформирован в полном и достаточном объёме, т.е. требования законодательства к минимальному размеру уставного фонда банка в 5 млн.евро выполняются.

Соотношение между резервным и уставным фондами составляет:

7156 781,0 : 22896200,0 = 0,17 или 17% на начало периода;

8824773,5 : 24008929,2 = 0,175 или 17,5% на конец периода.

Таким образом, требования к минимальному соотношению резервного и уставного фондов в 15% выполняется.

Распределение прибыли в банке осуществляется в соответствии с учредительными документами.

АУДИТ КРЕДИТНЫХ ОТНОШЕНИЙ

 

 

 

 

Цель проверки кредитных операций состоит в установлении соблюдения законодательства при выдаче кредитов, а также в проверке правильности отражения данных операций в бухгалтерском учёте банка.

Проверка кредитных операций осуществлялась на основании таких нормативно-правовых актов Республики Беларусь, как Банковский кодекс Республики Беларусь, Гражданский кодекс Республики Беларусь, Правила бухгалтерского учёта операций по размещению банками Республики Беларусь денежных средств в форме кредита, утв. Постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь №167 от 28 мая 2002г., Правила начисления процентов в банках Республики Беларусь, утв. Постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь №31.3 г от 29 декабря 2000г. и Правила размещения банками Республики Беларусь денежных средств в форме кредита, утв. Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь №116 от 24 мая 2001г.

Аудит осуществлялся на основании таких методов, как документальная проверка, перепроверка арифметических подсчётов и устный опрос.

Кредитный портфель ОАО «Банк Европейский» выглядит следующим образом:

 

Таблица 2. Структура кредитных вложений ОАО «Банк Европейский»

ПоказателиНач. периодаКон. периодаИзменениемлн.руб.%млн.руб.%млн.руб.%1. Кредиты клиентам, из них:8853969,550,9221993 563,066,47131395911,015,55а) в текущую деятельность8325092,194,0320333218,292,4512008125,0-1,58б) на инвестиции528877,45,971660345,37,551131467,91,58в) физическим лицам------2.Кредиты друг

Похожие работы

1 2 3 4 5 > >>