Аудиторская проверка ООО "Хлеб"

АУДИТОРСКОЕ УТВЕРЖДЕНИЕ№ п/пОписание средств внутреннего контроляНЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ1.Увеличение стоимости нематериальных активов является обоснованным1- каким образом и кем инициируется операция 2 -

Аудиторская проверка ООО Хлеб

Дипломная работа

Бухгалтерский учет и аудит

Другие дипломы по предмету

Бухгалтерский учет и аудит

Сдать работу со 100% гаранией

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ГОУ ВПО "РОСТОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ (РИНХ)"

УЧЕТНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ

КАФЕДРА АУДИТА

 

 

 

 

 

 

ОТЧЕТ ПО ПРАКТИКЕ ПО АУДИТУ

(на материалах ООО "Хлеб")

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ростов-на-Дону

2011

СОДЕРЖАНИЕ

 

1.сбор и документирование ИНФОРМАЦИи О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КЛИЕНТА

2.ДОКУМЕНТИРОВАНИЕ ОПРЕДЕЛЕНИЯ УРОВНЯ СУЩЕСТВЕННОСТИ

3.документирование ОЦЕНКи надежности КОНТРОЛЬНОЙ СРЕДЫ

4.ДОКУМЕНТИРОВАНИЕ ОЦЕНКИ ИНФОРМАЦИОННОЙ СИСТЕМЫ, СВЯЗАННОЙ С ПОДГОТОВКОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

5.документирование ОЦЕНКи контрольных действий

6.ДОКУМЕНТИРОВАНИЕ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ДОПУСТИМОГО УРОВНЯ РИСКА НЕОБНАРУЖЕНИЯ

.СОСТАВЛЕНИЕ ПРОГРАМММЫ АУДИТА

 

1. сбор и документирование ИНФОРМАЦИи О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КЛИЕНТА

 

ИНФОРМАЦИЯ О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КЛИЕНТАРД №1

аудируемое лицоООО "Хлеб"аудируемый период: 01.01.2010 - 31.12.2010

Ответственные лица и реквизиты организации

1Наименование организацииОбщество с ограниченной ответственностью "Хлеб"2Руководитель организацииЗадорожний Виктор Григорьевич3Главный бухгалтерСалеева Мария Яковлевна4Адрес организации346610 Ростовская область Багаевский район станица Багаевская ул.Подройкина 26

Общая информация

1Год создания организации20082Организационно-правовая форма Общество с ограниченной ответственностью3Дочерние или зависимые организации Нет.4Количество сотрудников: Всего82Администрация 13Бухгалтерия 55Акции организации (Указать их наличие и номинальную стоимость) нет6Показатели рентабельности продаж и оборотного капитала за отчетный период Рентабельность продаж за отчетный период составила 0,01%; Рентабельность оборотного капитала за отчетный период составила 0, 12%.7Квалификация руководителя бухгалтерии (Указать стаж работы)Общий стаж - 35 лет Стаж в ООО "Хлеб" - 2,5 года 8Аудиторское заключение последней аудиторской проверкиДо настоящего момента аудиторские проверки не проводились VНемодифицированноеС оговоркойОтрицательноеОтказ от выдачи

Отчетные показатели

ПоказателиПредыдущий период/на начало периода, тыс. руб.Отчетный период/на конец периода, тыс.руб.Прибыль до налогообложения -395300Выручка от продажи2335223326Капитал и резервы12801336Сумма активов33533075

ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Основной вид деятельности:Производство и реализация хлебобулочной, кондитерской и макаронной продукцииПрочие виды деятельности:нет

ОСНОВНЫЕ ПОСТАВЩИКИ ИЛИ ПОДРЯДЧИКИ

НаименованиеВиды поставок или услугРостовские организации Мука, сахар, сахарная пудраНовошахтинские организацииДрожжи, масло, молоко, яйцаШахтинские организацииСоли, пищевые красители, повидло, творог, масло

ОСНОВНЫЕ ПОКУПАТЕЛИ ИЛИ КЛИЕНТЫ

НаименованиеВиды продукции (товаров) или услугБагаевские ИПВесь ассортимент продукцииСемикаракорские ИПВесь ассортимент продукции

ВНЕШНИЕ ФАКТОРЫ, ВЛИЯЮЩИЕ НА ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ОРГАНИЗАЦИИ

Экономические условия (уровень кризисности в отрасли, сокращение или расширение производства, наличие серьезной ценовой конкуренции, насыщенность рынка, длительность производственного цикла, сезонность, градообразующая организация и др.) - Экономика области. - Наличие серьезной ценовой конкуренции для ООО "Хлеб".Положение данной организации в своей отрасли и на рынке (монополист, в десятке крупнейших, срединное положение, отстающее и др.) ООО "Хлеб" находится в четверке крупнейших организаций по производству хлебобулочной, кондитерской и макаронной продукции в Багаевком районе. Основные конкуренты 1) Семикаракорский хлебозавод 2) Шахтинский хлебозавод 3) Новошахтинский хлебозаводСреда внешнего регулирования (государственные и/или контрольные органы, которые оказывают влияние на деятельность организации) На деятельность ООО "Хлеб" оказывают влияние такие органы, как Пенсионный Фонд и Налоговые органы.

ВНУТРЕННИЕ ФАКТОРЫ, ВЛИЯЮЩИЕ НА ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ОРГАНИЗАЦИИ

Особенности продаж (кратко описать продукцию, производимую организацией или оказываемые услуги, отметив все важные факторы, например, особые рынки сбыта или политику ценообразования) ООО "Хлеб" производит хлебобулочную, кондитерскую и макаронную продукцию. Основными рынками сбыта продукции ООО "Хлеб" являются Багаевский район ( магазины Багаевского РайПо, магазины ИП ), Семикаракорский район ( магазины ИП ) и г.Шахты (магазины ИП). ООО "Хлеб" производит реализацию собственной продукции по оптовым ценам (она включает полную себестоимость продукции и прибыль предприятия, продукция реализуется другим предприятиям или торгово-сбытовым организациям) и розничным ценам (она включает оптовую цену промышленности и торговую наценку (скидку), продукция реализуется конечному потребителю - населению). Особенности производства (кратко описать процесс производства, отмечая наличие территориально обособленных производств и складов) ООО "Хлеб" имеет одно территориально обособленное производственное помещение, в котором осуществляется производство хлебобулочной, кондитерской и макаронной продукции. Предприятие имеет два складских помещения. Технологические особенности производства продукции (проведения работ, оказания услуг) В тестомашину закладываются все необходимые ингредиенты для приготовления определенного вида продукции в определенном порядке. Все тщательно перемешивается до однородной массы. Готовое тесто делят на куски определенной массой (так же, если это необходимо, выкладывается начинка и посыпается сахаром). Далее все укладывается в специальные формы для выпекания. Готовое тесто в формах отправляют в печь на определенное время. Затем изготовленные изделия остужают. Если это кондитерское производство, то необходимо приготовить специальный крем для тортов и нанести на уже остывшее изделие. Так же необходимо изготовленную продукцию украсить. При производстве макаронных изделий процесс имеет схожие характеристики. Необходимо приготовить тесто на макаронные изделия. Формование изделий осуществляют двумя способами: прессованием и штампованием. Эта операция обусловливает внешний вид продукта (шероховатость), плотность и варочные свойства. Продолжительность сушки зависит от вида изделия, типа сушилок и применяемого режима сушки: 30 мин - для лапши и вермишели при температуре 50-70 "С; 16-40 ч для длинных трубчатых изделий при температуре 30-50 °С. Сушку ведут до влажности готовых изделий 12-13%. По мере обезвоживания тесто утрачивает первоначальные свойства, переходя из пластичного состояния через зону упругоэластичных свойств к состоянию хрупкого тела. При сушке происходит усадка изделий, т. е. уменьшается их размер. Для равномерной усадки и уменьшения растрескивания и искривления сушку проводят постепенно, чередуя ее с отволаживанием. После сушки готовую продукцию охлаждают и направляют на упаковку. Перед упаковкой производят сортировку и удаляют изделия недосушенные, растрескавшиеся, сильно деформированные, с повышенной кислотностью, заплесневелые.Особенности закупок (кратко описать закупки организации, отметив источники поставок) Экспедиционная группа занимается местонахождением поставщиков сырья для производства продукции, необходимой для полноценной деятельности предприятия. Экспедиционная группа выезжает на место осуществления покупки необходимого сырья / принимает поставщиком с необходимым сырьем на производственной и складской территории ООО "Хлеб". Основными источниками поставок сырья для производства продукции ООО "Хлеб" являются Ростовские и Шахтинские организации. Отличительной особенностью закупок организации является высокая зависимость стоимости готовой продукции от цены закупаемого сырья, в частности муки.

ОСОБЕННОСТИ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ

 

Объект учетаПринятые способы ведения учетаИмущество дороже 20000руб в составе основных средствСырьепо средней стоимостиПокупные товарыпо стоимости последнего приобретения

ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СТРУКТУРА

 

Уровень неотъемлемого риска (выбрать и пометить один из уровней)ВЫСОКИЙСРЕДНИЙНИЗКИЙ

Знания о деятельности клиента необходимы для выявления и понимания событий, операций и методов работ, которые могут существенно повлиять на финансовую отчетность, методы аудиторской проверки и аудиторское заключение.

ООО "Хлеб" - общество с ограниченной ответственностью. Основной целью общества является получение прибыли. Предметом деятельности Общества являются:

производство хлебобулочной продукции;

производство кондитерских изделий;

производство макаронных изделий.

В процессе составления рабочего документа № 1 "Информация о деятельности клиента" установлены основные поставщики и клиенты, с которыми работает предприятие. Были выявлены основные конкуренты, положение ООО "Хлеб" на рынке. Таким образом, конкуренция средняя, предприятие входит в четверку крупнейших поставщиков хлебобулочной, кондитерской и макаронной продукции.

Основными органами регулирования деятельности ООО "Хлеб" являются: Пенсионный Фонд и Налоговые Органы.

Ценообразование полностью зависит от ситуации на рынке данной продукции.

ООО "Хлеб" находится в устойчивом финансовом состоянии.

Имеющаяся информация позволяет решить положительно вопрос о заключении договора с ООО "Хлеб". Так же она используется при планировании и проведении аудиторской проверки. Выявлено, что уровень неотъемлемого риска является средним.

При в

Похожие работы

1 2 3 4 5 > >>