Аудиторская проверка ОАО "Ростовоблгаз"

бухгалтерского учета и отчетностиВопросыКомментариисостав бухгалтерии 13 человек: Главный бухгалтер, зам. Главного бухгалтера- 2чел., бухгалтер 9чел.наличие учетной политикиПриказ № 773

Аудиторская проверка ОАО "Ростовоблгаз"

Отчет по практике

Менеджмент

Другие отчеты по практике по предмету

Менеджмент

Сдать работу со 100% гаранией

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ГОУ ВПО РОСТОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ "РИНХ"

УЧЕТНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ

КАФЕДРА АУДИТА

 

 

 

 

 

 

ОТЧЕТ ПО ПРАКТИКЕ ПО АУДИТУ

(на материалах ОАО "Ростовоблгаз" г. Ростов-на-Дону)

 

Выполнила: Зайцева С.П.

Группа: 451

Руководитель преддипломной практики,

к.э.н. Агаджанов Г.Ю.

 

 

 

 

 

 

 

Ростов-на-Дону

2010

 

Содержание

 

  1. Предварительное планирование
  2. Информация о деятельности клиента
  3. Описание системы бухгалтерского учета
  4. Оценка степени надежности контрольной среды
  5. Описание и оценка средств внутреннего контроля
  6. Оценка общего аудиторского риска
  7. Определение уровня существенности
  8. Общий план аудита
  9. Программа аудита

 

 

1. Предварительное планирование

 

ЛИСТ ПРЕДВАРИТЕЛЬНОГО ПЛАНИРОВАНИЯРД №1организация ОАО "Ростовоблгаз"проверяемый период:

с 1.01.2009 пО 31.12.2009

1. Ответственные лица и реквизиты организации

1Наименование организацииОткрытое акционерное общество "Ростовоблгаз"2Руководитель организацииУзденов Али Муссаевич3Главный бухгалтерКегярикова Лидия Баваевна4Адрес организацииг.Ростов-на-Дону, пр.Кировский 40а. (344022)5Контактные телефоны(863) 263-53-39

2. Общая информация

1Дата создания организации02.03.19942Организационно-правовая форма, наличие иностранного капитала Открытое акционерное общество3Дочерние или зависимые организации ОАО " Шахтымежрайгаз"4Количество сотрудниковВсего3 033 человекаАдминистрация 7 человекБухгалтерия 13 человека5Оплата трудаФормы оплаты труда персоналаПовременно-премиальная по часовым тарифным ставкам и окладам6Структура капиталаАкции организации (Указать их наличие, номинальную стоимость и курс)- привилегированные акции в количестве 21862 штуки,

- обыкновенные акции в количестве 120246 штуки

общее количество акций составляет 142108 штук номинальной стоимостью 2000 рублей каждая7Показатели рентабельности продаж и оборотного капитала за отчетный период +27%

+0,686%8Основные виды деятельности организации, в т.ч. лицензируемыеОсновными вид деятельности Общества являются:

- транспортировка газа непосредственно его потребителям на территории Ростовской области.

Дополнительный:

- технический надзор за строительством;

- подключение (врезка) к действующим газопроводам законченных строительством газопроводов и газифицированных объектов при вводе их в эксплуатацию;

- пусконаладочные работы;

-техническое обслуживание - комплекс операций или операция по поддержанию работоспособности или исправности изделия (технического устройства) при использовании по назначению, в режиме ожидания при хранении и транспортировке;

- ремонты (текущий и капитальный) - комплекс операций по восстановлению исправности или работоспособности изделий (газопроводов и сооружений) и восстановлению ресурсов изделий или их составных частей;

- реконструкция подземных газопроводов - комплекс работ и организационно-технических мероприятий по переустройству существующих объектов газораспределительных систем, в т.ч. с изменением основных технических характеристик в целях повышения их технического уровня или условий эксплуатации;

- аварийное обслуживание - комплекс работ по локализации и (или) ликвидации аварий и инцидентов для устранения непосредственной угрозы здоровью и жизни людей, выполняемых аварийно-диспетчерской службой ГРО (аварийной газовой службой эксплуатационной организации) на основании заявок физических или юридических лиц;;

- аварийно-восстановительные работы - комплекс работ по восстановлению работоспособности объектов газораспределительных систем после ликвидации аварий;

- включение и отключение газоиспользующего оборудования, работающего сезонно;

- отключение и демонтаж недействующих газопроводов и газоиспользующего оборудования;

- техническое диагностирование - комплекс работ и организационно-технических мероприятий для определения технического состояния газопроводов и других объектов газораспределительных систем в процессе эксплуатации или по истечении срока службы;

- ведение эксплуатационной технической документации.9Технологические особенности производства продукции10Форма бухгалтерского учетаЖурнально-ордернаяМемориально-ордернаяУпрощеннаяКомбинированная (указать конкретно)Автоматизированная (указать программный продукт)1 С бухгалтерия 7.711Квалификация руководителя бухгалтерии (Указать стаж работы ) 3года12Аудиторское заключение последней аудиторской проверкиДо настоящего момента аудиторские проверки не проводилисьБезоговорочно положительноеХПоложительное с оговоркамиОтрицательноеОтказ от выдачи

3. Денежные средства

1Объем операций по рублевой кассе (Указать количество листов кассовой книги в месяц)222Назначение операций по кассеВыдача заработной платы, единичные случаи выдачи средств под отчет- Значительные подотчетные операцииХБольшое число операций по поступлению наличной выручки-3Наличие валютной кассыВалютная касса отсутствуетХВалютная касса используется для выдачи командировочных средств-Валютная касса используется для поступления торговой выручки-4Объем операций по расчетным счетам (Указать среднее количество банковских выписок в месяц)1235Среднее количество операций в одной выписке5

4. Внеоборотные и оборотные активы, расчеты

1Примерное количество инвентарных объектов основных средств34502Примерное количество номенклатурных позиций сырья, материалов, запасных частей62003Примерное количество номенклатурных позиций готовой продукции / товаров-4Примерное количество дебиторов и кредиторов (кроме расчетов с бюджетом, операций с подотчетными лицами и т.п.)150; 505Объем экспортно-импортных (таможенных) операций (Указать количество операций в месяц)-

5. Отчетные показатели

ПоказателиПредыдущий период/на начало периода, тыс. руб.Отчетный период/на конец периода, тыс.руб.Прибыль (убыток) до налогообложения465156731227Выручка от продажи22829762757503Капитал и резервы24263072946308Сумма активов37739834396262

6. Рекомендации по результатам обследования

1Оценка объема работКоличество человекКоличество чел.-дней Почасовая

ставкаСуммаРуководитель аудиторской проверки1103500280000Аудитор193000216000Ассистенты1102500200000Юрисконсульты12150024000Всего47200002Предпочтительные сроки работы с точки зрения клиентас " 08 " февраля 2010 г. по " 24 " февраля 2010г.3Максимальное количество сотрудников, которые могут одновременно работать в организации клиента (возможности помещения, специфика ведения документации и т. п.)44Рекомендации по привлечению к работе сторонних экспертов в каких-либо областях

(Учесть информацию о технологических особенностях производства продукции)

 

Подготовил

(Должность, подпись, Ф.И.О.) _________________/ Ассистент /" 3" февраля 2010 г.Проверил

(Должность, подпись, Ф.И.О.) _____________/Рук-ль аудиторской проверки /" 3 " февраля 2010 г.

Открытое акционерное общество "Ростовоблгаз", именуемое в дальнейшем "Общество", создано 02 марта 1994 г. В соответствии с Указами Президента РФ " Об организационных мерах по преобразованию государственных предприятий в акционерные общества" и "О приватизации государственных предприятий газового хозяйства РФ"областная газораспределительная организация была преобразованы в Открытое акционерное общество "Ростовоблгаз" . Расположено по адресу: 344022 г.Ростов-на-Дону, пр.Кировский 40а.

Общество является юридическим лицом и осуществляет свою деятельность на основании Устава и действующего законодательства Российской Федерации. Общество имеет зависимое общество- ОАО "Шахтымежрайгаз". Численность работающих на 01.01.10 г. 3033 человек, из них 7 человек администрация и 13 человек бухгалтерия: Главный бухгалтер , зам главного бухгалтера -2 чел., бухгалтера- 9 чел.

Основным видом деятельности ОАО "Ростовоблгаз" является транспортировка природного газа, которая осуществляется по газораспределительным сетям. Для осуществления этого процесса требуется выполнение определенных работ по технической эксплуатации газопроводов.

При технической эксплуатации объектов газораспределительных систем выполняются следующие виды работ:

- технический надзор за строительством;

- подключение (врезка) к действующим газопроводам законченных строительством газопроводов и газифицированных объектов при вводе их в эксплуатацию;

- пусконаладочные работы;

- техническое обслуживание - комплекс операций или операция по поддержанию работоспособности или исправности изделия (технического устройства) при использовании по назначению, в режиме ожидания при хранении и транспортировке;

- ремонты (текущий и капитальный) - комплекс операций по восстановлению исправности или работоспособности изделий (газопроводов и сооружений) и восстановлению ресурсов изделий или их составных частей;

- реконструкция подземных газопроводов - комплекс работ и организационно-технических мероприятий по переустройству существующих объектов газораспределительных систем, в т.ч. с изменением основных технических характеристик в целях повышения их технического уровня или условий эксплуатации;

- аварийное обслуживание - комплекс работ по локализации и (или) ликвидации аварий и инцидентов для устранения непосредственной угрозы здоровью и жизни люд

Похожие работы

1 2 3 4 5 > >>