Аудит процесса производства

Положительными факторами являютсяОтрицательными факторами являютсяРост незавершенного строительства 62%Снижение ОС на 5,6%Рост НДС на 82%Снижение запасов на 1%Снижение дебиторской задолженности на

Аудит процесса производства

Курсовой проект

Менеджмент

Другие курсовые по предмету

Менеджмент

Сдать работу со 100% гаранией
целей налогового учетада2.1.Порядок формирования сумм доходов и расходовда2.2.Порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом периодеда2.3. Порядок определения суммы остатка расходов, подлежащей отнесению на расходы в следующих налоговых периодахда2.4.Порядок формирования резервовда2.5.Порядок ведения учета состояния расчетов с бюджетом по суммам налоговда2.6.Другие решения, необходимые для организации налогового учетаДа

  1. Система внутреннего контроля процесса производства МУП г.Бийска «Водоканал»

 

2.1 Состояние внутреннего контроля

 

В соответствии с Положением «По ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ», утвержденного Приказом МФ РФ от 29.07.1998г. №34н, Федерального закона от 21.11.1996г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете», Приказа Минфина РФ №4н от 13.10.2000г. «О формах бухгалтерской отчетности», для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности проводится инвентаризация имущества и денежных обязательств. Количество инвентаризаций в отчетном году, даты их проведения, перечень имуществ и обязательств, проверяемых при каждой из них, устанавливается предприятием, кроме случаев, когда проведение инвентаризации обязательно. На предприятии осуществляется ежемесячная инвентаризация наличия денежных средств в кассе. По результатам инвентаризации денежных средств составляется акт инвентаризации наличия денежных средств, находящихся в кассе предприятия, заверенных членами инвентаризационной комиссии. На предприятии имеются приказы, инвентаризационные описи на проведение инвентаризации при смене материально-ответственных лиц, что соответствует Положению «О бухгалтерском учете и отчетности». Инвентаризация основных средств проводится один раз в год. За рассматриваемый период инвентаризация проводилась. На предприятии разработаны должностные инструкции на каждого работника, имеется график работ всех подразделений с указанием сроков выполнения работ, назначены приказом материально-ответственные лица, заключены договоры о полной индивидуальной материальной ответственности. Аналитический и синтетический учет ведется в соответствии с выбранной организационной формой и методами бухгалтерского учета.

Разработана система внутрихозяйственного контроля, которая действует на предприятии. Записи в первичных учетных документах соответствуют записям в аналитическом и синтетическом учете. Записи в аналитическом и синтетическом учете соответствуют записям в Главной книге и балансе на отчетную дату. Для осуществления внутреннего контроля финансово-хозяйственной деятельности в Уставе МУП г.Бийска «Водоканал»» предусмотрено, что для контроля финансово-хозяйственной деятельности Предприятие осуществляет проверку и контроль в порядке установленном законодательством Российской Федерации.

Основными моментами внутреннего контроля являются:

  • Влияние организационной структуры, вида и масштабов деятельности предприятия на особенности бухгалтерского учета;
  • Структура управленческой системы, разделение полномочий и ответственности;
  • Особенности взаимоотношений собственников с непроизводственными управляющими делами, между директором и главным бухгалтером, степень взаимного доверия;
  • Отношение администрации, директора к вопросам бухгалтерского учета;
  • Отношение учетного персонала к своим обязанностям.

Система внутреннего контроля строится на:

  • Разделении обязанностей. Для предотвращения злоупотреблений и хищений необходимо разделение обязанностей по хранению материальных ценностей, совершению сделок и учету. Кроме того, в случае, когда каждый отдел будет вести учет своей деятельности полностью, то возрастает опасность предоставления им ложных данных с целью улучшения показателей. Должностные обязанности на Предприятии разделены между структурными подразделениями. Имеются должностные инструкции на каждого работника Предприятия, с которыми они ознакомлены.
  • Наличии эффективных процедур санкционирования операций. Для осуществления операций необходимо наличие решения ответственных лиц, выполнения всех формальностей. Налажен учет и контроль за исполнением распоряжений и приказов руководителя.
  • Своевременном надлежащем документировании операций. При большом интервале времени между совершением операции и фактом ее учета возрастает вероятность ошибки. На Предприятии хозяйственные операции в бухгалтерском учете отражаются своевременно.
  • Осуществлении независимых проверок. Это одна из функций внутреннего аудита. На предприятии осуществляются проверки третьих лиц, а именно проверки контрольно-ревизионным управлением, налоговые проверки, фондов социального страхования, проверки счетной палаты г. Бийска, аудиторские проверки.

 

2.2 Объекты внутреннего контроля процесса производства

 

На балансе предприятия на 01.01.2009г.

А) водопроводных сетей -254,4км, в т.ч. за 2008г. принято 1,0км

Б) канализационных сетей 267,5км, в т.ч. за 2008г. принято 1,5км

В) ПНС 22ед.

Г) КНС 35ед.

Д) водозаборов 3ед.

Е) скважины 60ед.

Ж) скважины 60ед.

З) КОС 2ед.

И) уличных водоразборных колонок 490ед.

Балансовая стоимость основных средств составляет на 01.01.2009г. в сумме 387768,4т.руб. начислен износ 238660,8т.руб., изношенность 61,5%.

2. Производственная деятельность

За 2008г. капитальный и текущий ремонт объектов МУП "Водоканал" выполнен на сумму 12402,6 тыс.руб., в том числе:

- подрядом на сумму 352,8 тыс.руб.

- хозспособом на сумму 12049,8тыс.руб.

Ликвидировано аварийных ситуаций на общую сумму 6990,7тыс. руб.

- подрядом на сумму 134,9тыс. руб.

- хозспособом на сумму 6855,8тыс. руб.

3. Охрана труда и техника безопасности

1) Наличие коллективного договора на предприятии (дата проведения конференции по заключению коллективного договора на 2008-2011гг. -04.12.2008г.

2) Среднесписочная численность работающих всего 710чел., в т.ч. женщин 205чел.

3) Численность пострадавших с утратой трудоспособности на 1 рабочий день и более нет.

4) Численность пострадавших со смертельным исходом нет

5) Количество мероприятий по охране труда: запланировано -10, фактически выполнено 10.

6) Зарегистрировано случаев проф. заболеваний - нет

7) количество трудовых споров, возникших между работниками и администрацией предприятия за 2008 года 1.

8) Аттестация рабочих мест по условиям труда на предприятии завершена 15.07.2007г.

9) Количество штатных специалистов по охране труда -1чел.

10) Обучение руководителя и специалистов организации по вопросам охраны труда проводится в Центра по обучению при технологическом институте. Обучено 5чел.

11). Обеспеченность работников предприятия СИЗ, в процентах к потребности -95%.

12) Всего за 2008г. на охрану труда израсходовано 948,6тыс. руб.

2.3 Процедуры внутреннего контроля процесса производства

 

Объем отпуска и реализации по холодной воде и сточным водам определяются в соответствии с нормами, утвержденными Постановлением №1958 от 22.12.1995г. и численностью населения, проживающих в квартирах, разделенных по степени благоустройства.

Степень благоустройства определяется при первоначальном осмотре, а затем периодически проверяется контролерами абонентного отдела. Количество проживающих определяется по данным паспортного стола жилищных трестов и домовым книгам в частном секторе.

Первая группа потребителей население.

Предприятия, организации и учреждения потребители подразделяются на группы:

Ко второй группе потребителей относятся муниципальные унитарные предприятия, муниципальные учреждения в том числе учреждения здравоохранения, городского отдела образования, дома культуры и отдыха, финансируемые из местного бюджета.

К третьей группе относятся промышленные предприятия, коммерческие предприятия, предприниматели, унитарные предприятия и учреждения, финансируемые из федерального и краевого бюджета.

Фактический объем потребляемых услуг по второй и третьей группам определяется:

1. при наличии приборов учета холодной воды по водомеру, по канализации по прибору учета холодной и горячей воды.

2. при отсутствии приборов учета, расчет производится по нормам, утвержденными Постановлением администрации города №1958 от 22.12.1995г., в зависимости от занимаемой площади и количества раковин, санузлов, душевых сеток, питьевых фонтанчиков, количества автомашин, режима работы предприятия, особенностей технологического процесса.

Количество водомеров холодной воды по состоянию на 27.12.08г.: по населению 259, по второй группе 40, по третьей группе 540.

Объем продукции (работ, услуг) в натуральном выражении

 

показатели

Еед. изм.2007г.2008годТемп ростапланфакт%ВОДОСНАБЖЕНИЕНаселение (вед.)Тм3316,9250,0199,579,863,0Население (мун)Тм38120,08507,08338,398,0102,7ПоливТм2298,4159,3238,1149,579,8ИТОГО:Тм38735,38915,98775,998,4100,5Предприятия, финансируемые из бюджетаТм31496,11133,01255,0110,883,9Прочие предприятияТм3725,9821,4767,193,498,5ВСЕГО:Тм310957,310870,310798,099,398,5КАНАЛИЗАЦИЯНаселение (вед)Тм3596,2577,3381,166,063,9Население (мун.)Тм313766,014544,514260,198,0103,6ИТОГО:Тм314362,215121,814641,296,8101,9Предприятия, финансируемые из бюджетаТм31763,3981,01089,0110,061,7Прочие предприятияТм32245,62337,41991,485,288,7ВСЕГО18371,118440,217721,696,196,5

  1. Водоснабжение

По итогам 2008 года план по объему реализации водоснабжения выполнен на 99,3%, при плане 10870,3 тм3, фактически 10798,0тм3, невыполнение на 72,3тм3, в том числе недодано ус

Похожие работы

< 1 2 3 4 > >>