Аудит операций банка с пластиковыми карточками

№ п/пНаименование НПАНомер и дата утверждения НПАКраткая характеристика нормативно-правового акта1Банковский кодекс Республики Беларусь№ 132-З от 14.06.2010гОсновной законодательный акт, регулирующий особую

Аудит операций банка с пластиковыми карточками

Дипломная работа

Банковское дело

Другие дипломы по предмету

Банковское дело

Сдать работу со 100% гаранией

Введение

 

В условиях развития мировых хозяйственных связей заметен процесс интеграции экономик отдельных государств и развития платежных систем, в частности, в направлении формирования безналичных форм расчетов, которые, в свою очередь, нашли широкое применение в современных условиях. Одним из самых распространенных инструментов безналичных расчетов является пластиковая карта. В большинстве экономически развитых странах пластиковая карта является неотъемлемым атрибутом сферы торговли и услуг. Проведение операций с помощью платежных карт демонстрирует степень интеграции банковской системы и общества.

Актуальность выбранной темы исследования заключается в перспективах развития и дальнейшего роста доли безналичных расчетов в общей массе финансовых операций. Банковские пластиковые карты позволят сократить объем налично-денежного обращения, снизить расходы, связанные с осуществлением кассовых операций, хранением и транспортировкой наличных денежных средств и существенно ускорить безналичные расчеты.

Главной целью любого банка является получение прибыли в размере, необходимом для обеспечения нормального функционирования, включая инвестирование средств в активы и использование прибыли на цели потребления.

Целью курсовой работы - изучить теоретические аспекты аудита операций банка с пластиковыми карточками, методику аудита с карточками и направления совершенствования аудита в ОАО «Белинвестбанк».

Для достижения указанной цели в работе поставлены следующие задачи:

Øраскрыть сущность, цели и значение аудита операций банка с пластиковыми карточками

Øизучить нормативно - правовое и информационное регулирование аудита с пластиковыми карточками

Øизучить методику аудита операций банка с пластиковыми карточками

Øдокументальное оформление результатов аудита по операциям банка с пластиковыми карточками

Øопределить направления совершенствования аудита с карточками

Объектом исследования курсовой работы выступают результаты деятельности ОАО «Белинвестбанк» за 2009-2010 годы.

Открытое акционерное общество «Белорусский банк развития и реконструкции «Белинвестбанк» создано 3 сентября 2001 года в результате реорганизации путем слияния ОАО «Белбизнесбанк» и ОАО «Белорусский банк развития» и является правопреемником их прав и обязанностей. Национальный банк Республики Беларусь Постановлением Правления от 30.08.2001 № 232 зарегистрировал ОАО «Белинвестбанк» в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за № 807000028.

Задача, которая ставилась при объединении банков, - создать крупный финансовый институт, специализирующийся на кредитовании инвестиционных проектов на долгосрочной основе. Устав ОАО «Белинвестбанк» утвержден Общим собранием акционеров 19.07.2001 и зарегистрирован в Национальном банке Республики Беларусь под регистрационным номером № 807000028. Уставный фонд на 01.12.2011 составил 473,8 млрд.руб., собственный капитал банка - 826,1 млрд.руб.

Банк имеет разветвленную филиальную сеть на территории республики. Структура банка трехзвенная (рис.2.1): Центральный (головной) банк , Областные филиалы (управления), Минская гордирекция, Дирекция инвестиционного кредитования, Филиалы прямого подчинения - отделения, РКЦ.

ОАО "Белинвестбанк", в соответствии с законодательством, является уполномоченным банком по обслуживанию государственных программ, аккумулирующим инвестиционные ресурсы государства, проводящим его инвестиционную политику и обслуживающим кредитные линии иностранных инвесторов.

Основой кредитно-инвестиционной деятельности банка является приоритет вложения кредитных ресурсов в наиболее эффективные для экономики инвестиционные проекты, ориентированные на экспорт, импортозамещение, внедрение новых и высоких технологий, повышение уровня конкурентоспособности выпускаемой продукции (услуг).

На 01.01.2011 года ОАО "Белинвестбанк" занимает пятое место среди белорусских банков по величине собственного капитала и по размеру уставного фонда.

ОАО "Белинвестбанк" - универсальный банк, ориентированный на обслуживание физических и юридических лиц различных форм собственности и направлений деятельности, осуществляет все виды банковских операций и оказывает услуги в соответствии с Законодательством Республики Беларусь, согласно выданных лицензий.

Так в таблице 1 представлены данные позволяющие дать оценку состава, структуры и динамики ресурсной базы банка.

 

Таблица 1 - Состав, структура и динамика ресурсов Головного филиала ОАО «Белинвестбанк» по Гомельской области за 2009 - 2010 гг

ПоказателиНа 1.01.2010 г.На 1.01.2011 г.Отклонение (+, -)Темп изменения, %сумма, млн р.уд. Вес, %сумма, млн р.уд. Вес, %сумма, млн р.уд. Вес, %1. Средства Национального банка523575,010,23705383,29,27181808,2-0,96134,72. Кредиты и другие средства банков195429,63,82668911,78,79473482,14,97< чем в 3 раза3. Средства клиентов3389114,266,194608976,960,571219862,7-5,62136,04. Ценные бумаги, выпущенные банком261391,35,11689477,09,06428085,73,95263,85. Прочие пассивы79653,71,5641618,70,55-38035-1,0152,26. Капитал и резервы668381,613,05889878,211,70221496,6-1,35133,17. Всего пассивов5120143,61007608909,11002488765,5-148,6в том числе7.1. Привлеченные Ресурсы-------из них7.1.1. Привлеченные на платной основе-----=

По данным таблицы 1.1 видно, что ресурсы Головного филиала г. Гомеля на конец 2010 г. по сравнению с началом увеличились на 2488765,5млн р. или на 48,6%. Это произошло за счет увеличения объёмов привлечения ресурсов клиентов, остатки которых в динамике увеличились на 1219862,7 млн р. или на 36%. Положительно следует отметить увеличение капитала в динамике на 33,1%.

В структуре ресурсов филиала за анализируемый период произошли изменения: увеличился удельный вес ценных бумаг выпущенных банком почти в 3 раза; сократился удельный вес прочих пассивов, который в отчетный период составил 52,2%, что является негативным в деятельности банка.

Предметом исследования данной работы является методика аудита операций банка с пластиковыми карточками.

Теоретической основой курсовой работы выступили следующие нормативные документы:

·Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004 г. №74 Об утверждении инструкции о порядке совершения операций с банковскими пластиковыми карточками (в ред. постановлений Правления Национального банка от 26.01.2005 N 9 <consultantplus://offline/belorus?base=BELAW;n=54971;fld=134;dst=100007>,от 16.02.2007 N 51 <consultantplus://offline/belorus?base=BELAW;n=69588;fld=134;dst=100005>, от 24.09.2010 N 401 <consultantplus://offline/belorus?base=BELAW;n=105307;fld=134;dst=100005>)

·Инструкция о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций от 28 сентября 2006 г. №137,

·Инструкция по составлению годового отчета банками Республики Беларусь от 27.11.2006 г. № 323,

·Указ президента Республики Беларусь от 16 октября 2009 г. № 510 «О совершенствовании контрольной (надзорной) деятельности в Республике Беларусь»,

·Постановление Совета Директоров Национального банка Республики Беларусь об утверждении Инструкции по бухгалтерскому учету операций с банковскими пластиковыми карточками в банках Республики Беларусь от 14.07.2004- №222.

·Закон Республики Беларусь от 8 ноября 1994 г. № 3373-XІІ «Об аудиторской деятельности».

Ввиду необходимости и остроты вопроса изучения и аудита операций банка с пластиковыми карточками, в экономической литературе существует огромное количество книг, учебных пособий, в которых зарубежные и отечественные авторы обращаются к теме изучения сущности капитала и методики его аудита. Среди них Шидловская М., Ефремова, Кравцова Г., Евдокимович В., Лемеш В и многие другие авторы. А также достаточно статей по данной теме, освещенных в журналах «Банковский вестник», «Финансы, учет. аудит», «Главный бухгалтер», авторами которых являются: Гапеенко Т., КудасовИ., Пищик И. .

Данная курсовая работа общим объемом страниц компьютерного текста состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованных источников и приложений.

 

 

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АУДИТА ОПЕРАЦИЙ БАНКА С ПЛАСТИКОВЫМИ КАРТОЧКАМИ

 

1.1Сущность, роль и значение аудита операций банка с пластиковыми карточками

 

Слово «аудит» происходит от латинского audio - он слышит, слышащий. Этим подчеркиваются особая доверительность во взаимоотношениях аудитора со своими клиентами, внимательность, доброжелательность, участливость, заинтересованность в делах клиента, обратившегося за услугами к аудитору. Аудиторские услуги первоначально представляли собой процесс проверки соответствующими специалистами правильности ведения бухгалтерского учета, реальности и достоверности, представляемых различным пользователям финансовой отчетности.

В настоящее время среди ученых-экономистов нет единого подхода к понятию «аудит» как одной из форм контроля. Известный американский специалист в области теории и практики аудита профессор Дж. Робертсон подчеркивает, что аудит - это деятельность, направленная на уменьшение предпринимательского риска. И далее заключает, что аудит способствует уменьшению до приемлемого уровня информационного риска для пользователей финансовых отчетов. Можно примерно подсчитать (спрогнозировать) этот риск и определить вероятность благоприятных событий. В тоже время риск банка прямого влияния на аудиторов не оказывает. В связи с этим рассмотрим аудит операций банка с пластиковыми карточками.

Пластиковая карточка может рассматриваться

Похожие работы

1 2 3 4 5 > >>