Решение сквозной задачи на примере ОАО "Исток"

№ п/пФакты хозяйственной деятельностиСумма (руб.)Корреспонденция счетовДебетКредит1Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств: покупная цена103 4000860НДС18 6121960Итого:122

Решение сквозной задачи на примере ОАО Исток

Курсовой проект

Бухгалтерский учет и аудит

Другие курсовые по предмету

Бухгалтерский учет и аудит

Сдать работу со 100% гаранией

Содержание

 

Часть 1. Решение сквозной задачи

Часть 2. Теоретическая часть

1. Теоретические основы учета

1.1 Понятие учета нематериальных активов, структура, классификация, оценка

.2 Краткая характеристика нормативно-правовой базы регулирования бухгалтерского учета нематериальных активов

.3 Организация документооборота нематериальных активов на предприятии (первичные документы)

.4 Элементы учетной политики предприятия в отношении нематериальных активов

. Методика бухгалтерского учета нематериальных активов

.1 Регистры синтетического и аналитического учета нематериальных активов

.2 Учет поступления и выбытия нематериальных активов

.3 Определение финансового результата от реализации нематериальных активов

.4 Инвентаризация нематериальных активов

2.5 Особенности ведения бухгалтерского учета нематериальных активов в соответствии с требованиями МСФО

 

Часть 1. Решение сквозной задачи по учету фактов хозяйственной деятельности

 

Таблица 3 Остатки по счетам бухгалтерского учета ОАО "Исток" на 1 марта 201Х г.

Номер счетаНаименование счетовСумма, руб.активпассив01Основные средства17 176 809-02Амортизация основных средств-10 623 70003Доходные вложения в материальные ценности470 301-04Нематериальные активы637 500-05Амортизация нематериальных активов-191 25007Оборудование к установке17 18008Вложения во внеоборотные активы из них в строительство здания 4 035 0384 543 217-09Отложенные налоговые активы25 600-10Материалы896 910-14Резервы под снижение стоимости материальных ценностей-10 87016Отклонение в стоимости материальных ценностей76 576-20Основное производство1 973 509-43Готовая продукция3 174 000-50Касса9 800-51Расчетные счета269 844-52Валютные счета1 753 940-57Переводы в пути57 760-58Финансовые вложения1 980 00059Резервы под обесценение финансовых вложений-336 00060Расчеты с поставщиками и подрядчиками-696 91062Расчеты с покупателями и заказчиками1 245 81366Расчеты по краткосрочным кредитам и займам-579 60067Расчеты по долгосрочным кредитам и займам-8 129 50068Расчеты по налогам и сборам. Справочно: излишне уплаченный налог на прибыль (развернутое сальдо)38 700657 00069Расчеты по социальному страхованию и обеспечению-208 61070Расчеты с персоналом по оплате труда579 47371Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность)4 300-73Расчеты с персоналом по прочим операциям54 544-76Расчеты с разными дебиторами и кредиторами--76-1Расчеты с разными дебиторами17 846-76-2Расчеты с разными кредиторами-581 10077Отложенные налоговые обязательства-13 80080Уставный капитал-5 900 00081Собственные акции (доли)1 113 000-82Резервный капитал-2 385 00083Добавочный капитал-2 650 60084Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)-1 980 00096Резервы предстоящих расходов-101 25697Расходы будущих периодов193 890-98Доходы будущих периодов-106 370Итого35 731 03935 731 039

Таблица 4 Бухгалтерская справка "Расшифровка состава себестоимости незавершенного производства и окончательного брака"

№ п/пНазвание статей расходаНезавершенное производствоОкончательно забракованная продукцияНа начало месяцаНа конец месяца1Материалы865 748452 7741 0502Основная и дополнительная заработная плата374 900170 4006703Отчисления на социальные нужды134 96461 3442514Общепроизводственные расходы597 897231 9921001Итого: плановая (нормативная) ограниченная себестоимость1 973 509916 5102 972

Таблица 5 ЖУРНАЛ регистрации хозяйственных операций с корреспонденцией счетов за март 201Х г

№ п/пФакты хозяйственной деятельностиСумма (руб.)Корреспонденция счетовДебетКредит1Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств: покупная цена103 4000860НДС18 6121960Итого:122 0122Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным нематериальным активам: покупная цена11 3000860НДС2 0341960Итого:13 3343Приняты к оплате счета за консультационные услуги, связанные с приобретением объектов: основных средств (оборудования) - стоимость услуг 8 3000876/2НДС1 4941976/2нематериальных активов - стоимость услуг 1 1000876/2НДС1981976/2Итого:11 0924Отнесена в затраты на капитальное строительство здания сумма процентов за полученные на эти цели кредиты (объекты в эксплуатацию не введены).135 76208675Приняты к оплате расчетные документы транспортных организаций за доставку приобретенных основных средств (оборудования):по тарифу4 30008 60НДС77419 60Итого:5 0746Приняты по окончательному акту выполненные строительно-монтажные работы по договору подряда: сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания 4 980 0000860НДС896 4001960Итого:5 876 4007Приняты по акту монтажные работы по оборудованию, предназначенному для использования в цехах вспомогательных производств, на основании договора подряда; сметная стоимость 4 0000860НДС7201960Итого:4 7208Отражены расходы на регистрацию права собственности на здание цеха: стоимость услуг 25 2000876/2НДС4 5361976/2Итого29 7369Приняты к бухгалтерскому учету объекты основных средств по первоначальной стоимости, всего (сумму определить по приложению 2)9 804 179из них предназначается для:эксплуатации в основном производстве (здание) - сумму определить9 176 0000108предоставления во временное пользование за плату с целью получения дохода (оборудование);508 1790308эксплуатации во вспомогательных производствах (оборудование) - сумму определить по Приложению 2120 000010810Начислена Линейным способом амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца:оборудования и других объектов основных средств, находящихся в основном производстве;51 2002502объектов основных средств, используемых во вспомогательных производствах;18 1002302объектов административно-хозяйственной сферы18 3002602Итого: 87 600Для целей налогообложения - 90000 руб, по операции 8111Справочно: первоначальная стоимость проданных объектов основных средств45 770ХХ 12Списана сумма начислений амортизации по объектам ОС в связи с их продажей9 1500201/213Списана остаточная стоимость объектов ОС в связи с их продажей (сумму определить)36 6209101/214Отражена сумма выручки за проданные объекты ОС (включая НДС)67 378769115Начислен НДС за проданные объекты ОС (сумму определить)10 278916816Приняты к оплате счета организаций за услуги, связанные с продажей объектов ОС:стоимость услуг 5509176/2НДС991976/2Итого64917Отражена сумма отчислений, производимых в установленном порядке на образование резерва на капитальный и текущий ремонт объектов основных средств, находящихся в эксплуатации в:цехах основного производства;63 3202596цехах вспомогательных производств73 0002396общехозяйственных подразделениях21 5802696Итого157 90018Приняты к бухгалтерскому учту нематериальные активы (НМА), приобретенные за плату, по первоначальной стоимости (сумму определить)12 400040819Начислена амортизация по НМАприменяемым в основном производстве10 4002505используемым в административно-хозяйственной сфере7 4502605Итого17 85020Начислена амортизация объектов НМА, находящихся в основном производстве, по которым (согласно учетной политике) отчисления производятся путем уменьшения первоначальной стоимости объекта9 170250421Справочно: первоначальная стоимость проданных НМА60 650ХХ22Погашена сумма амортизации НМА в целях определения их остаточной стоимости при продаже12 130050423Списаны:остаточная стоимость НМА (сумму определить)48 5209104расходы по продаже, оплаченные посреднической организации, которая освобождена от НДС6809176/2стоимость проданных НМА (включая НДС)64 66476/291НДС по проданным НМА (сумму определить)9 864916824Поступили на расчетный счет суммы за:проданные НМА64 6645176/2проданные объекты ОС67 3785176/2Итого132 04225Получен краткосрочный кредит банка, деньги зачислены на расчетный счет251 000516626Оплачено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам и подрядчикам, возникшей за:приобретенные объекты ОС122 0126051приобретенные НМА13 3346051консультационные услуги11 09276/251транспортные услуги5 0746051строительно-монтажные работы5 876 4006051монтажные работы4 7206051регистрацию прав29 73676/251Итого6 062 36827Акцептованы счета поставщиков за приобретенные материалыпо оптовым ценам1 071 0001560НДС192 7801960Итого1 26378028Учтена сумма процентов, причитающихся по полученным кредитам, до принятия к бухгалтерскому учету запасов5 220156629Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций, возникших в процессе заготовления материаловпо тарифам53 5501576/2НДС9 6391976/2Итого63 18930Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам981 015101531Выявлены суммы отклонения фактической себестоимости приобретения материалов от учетных цен148 755161532Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нуждыосновного производства511 9202010вспомогательного производства185 8722310общепроизводственных подразделений294 3542510общехозяйственных подразделений146 3742610операций, связанных с продажей продукции (изготовление тары, упаковка)82 3804410Итого1 220 90033Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затратосновного производства60 9182016вспомогательных производств22 3032316общепроизводственных подразделений35 0282516общехозяйственных подразделений17 4192616по упаковке продукции (суммы определить по приложению 3)9 8034416Итого145 47134Списаны:стоимость проданных материалов по рыночным ценам80 05576/291стоимость проданных материалов по учетным ценам58 9009110отклонения фактической себестоимости от учетной цены (сумму определить по приложению 3)7 009911635Начислен НДС по проданным материалам 12 212916836Поступили на расчетный счет суммы за проданные материалы80 0555176/237Отражено образование резерва под снижение стоимости материальных ценностей5 980911438Начислены суммы заработной платы персоналу в оплату трударабочим основного производства, занятым изготовле

Лучшие

Похожие работы

1 2 3 4 5 > >>