Аналитическая оценка хозяйственной деятельности предприятия

базисныйотчетныйТоварооборот, тыс. руб. (Np)303754037510000132,9Среднегодовая стоимость товарных запасов, тыс. руб. (Nзап)3780,55367,31586,8142,0Товарооборачиваемость товарных запасов, обороты (Коб)8,037,52-0,512293,6Количество рабочих мест, чел.13196146,2Количество рабочих дней, дн.

Аналитическая оценка хозяйственной деятельности предприятия

Контрольная работа

Экономика

Другие контрольные работы по предмету

Экономика

Сдать работу со 100% гаранией

ЗАДАЧА №1

 

На основании приведенных данных проанализировать выполнение плана по ассортименту и рассчитать влияние структурных сдвигов на объем выпуска продукции, если имеются следующие данные (тыс. руб.)

 

ИзделиеВыпуск продукции по плануВыпуск продукции фактическиШурупы146,7236,9Винты718,32267,1Вентили436,1256,0Гвозди2200,51356,6Металлопрокат4573,23358,2Всего

Решение

 

Выполнение плана по ассортименту

ИзделиеОбъем выпуска продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб.Удельный вес выпуска, %Выполнение плана, %Отклонение удельного веса,

+/-Засчитывается в выполнение планапланфактпланфактШурупы146,7236,91,823,17161,491,35146,70Винты718,32267,18,9030,33315,6221,43718,30Вентили436,12565,403,4258,70-1,98256,00Гвозди2200,51356,627,2518,1561,65-9,101356,60Металлопрокат4573,23358,256,6444,9373,43-11,713358,20Итого8074,87474,8100,0010092,57-5835,80

Оценка выполнения плана по ассортименту основывается на сопоставлении планового и фактического выпуска продукции по основным видам продукции, включенным в номенклатуру, что показано далее. Выполнение плана по ассортименту может оцениваться:

  1. по способу наименьшего процента. В таблице этот показатель составляет 58,7%;
  2. по способу среднего процента, который рассчитывают делением общего фактического выпуска продукции в пределах плана на общий плановый выпуск продукции. Рассчитанный по этой методике план по ассортименту выполнен по данным таблицы 2.5 на 72,27%

    .

  3.  

ЗАДАЧА №2

 

Проанализировать материалоемкость по прямым затратам, привести расчет влияния факторов на общую материалоемкость (тыс. руб.)

 

п/пПоказательПланФактОтклонение1Выручка продукции в сопоставимых ценах без НДС78300834202Прямые материальные затраты38600379733Материалоемкость по прямым затратам4Прямые материальные затраты на основе плановой калькуляции исходя из фактического объема и ассортимента продукции-37452-5Отклонение цен на материальные ресурсыСнижение (-)Удорожание (+)6Отклонение отпускных цен на продукциюСнижение (-)Удорожание (+)Решение

 

п/пПоказательПланФактОтклонение1Выручка продукции в сопоставимых ценах без НДС783008342051202Прямые материальные затраты3860037973-6273Материалоемкость по прямым затратам0,492975730,4552-0,03784Прямые материальные затраты на основе плановой калькуляции исходя из фактического объема и ассортимента продукции-37452-5Отклонение цен на материальные ресурсыСнижение (-)Удорожание (+)0,00676Отклонение отпускных цен на продукциюСнижение (-)-0,02976Удорожание (+)

На анализируемом предприятии за отчетный год выручка от реализации уменьшилась на 5120 тыс.руб.

Наблюдается снижение материальных затрат на 627 тыс. руб. Снижение материальных затрат связан с изменением объема произведенной продукции, ее структуры, с увеличением расхода материалов на единицу продукции, стоимости материалов и суммы постоянных материальных затрат.

Материалоемкость продукции за отчетный год снизилась на 0,038 руб. Снижение материалоемкости связано с изменением структуры произведенной продукции, увеличением норм расхода материалов на единицу продукции, ростом цен на материальные ресурсы.

Увеличение общей величины условно-постоянных расходов на 1758 тыс. руб. увеличило расходоемкость выручки от продаж на 0,0592 пункта .

 

 

Увеличение общего объема реализованной продукции в стоимостном выражении на 3634 тыс. руб. снизила расходоемкость выручки от продаж на 0,1047 пункта.

 

 

ЗАДАЧА №3

 

Рассчитать показатели оборачиваемости оборотных средств и привести расчет влияния факторов на объем продаж среднего остатка оборотных средств и оборачиваемости оборотных средств.

 

№ п/пПоказателиПрошлый годОтчетный годИзменение (+,-)1.Выручка от реализации, тыс. руб.8370096340126402.Средний остаток оборотных средств, тыс. руб.840939854340134013Коэффициент оборачиваемости, обороты0,09953160,112770,013234Средняя продолжительность одного оборота, дни3616,941943192,47-424,475.Коэффициент загрузки оборотных средств в обороте, руб.10,04706098,86797-1,1791

Методика проведения расчетов:

1) Определим средние остатки по видам оборотных средств:

2) Средняя продолжительность одного оборота (LE) определяется по формуле:

 

 

где Т - продолжительность анализируемого периода в днях. Продолжительность базисного и отчетного периодов принимается равной 360 дням;

- средние остатки по видам оборотных средств.

3) Коэффициент оборачиваемости

 

 

4) Коэффициент загрузки оборотных средств в обороте

 

 

На анализируемом предприятии за отчетный год выручка от реализации продукции увеличилась на 12640 тыс.руб. Средний остаток оборотных средств в анализируемом периоде увеличился на 13401 тыс.руб. Коэффициент оборачиваемости всех оборотных средств: запасов, готовой продукции в анализируемом году увеличился по сравнению с базисным периодом на 0,013.

За счет снижения коэффициента оборачиваемости сократилась продолжительность оборота на 425 дней.

Коэффициент загрузки оборотных средств, величина которого обратно коэффициенту оборачиваемости, в отчетном году снизился на 1,18.

Таким образом, предприятию необходимо осуществить следующие мероприятия по ускорению оборачиваемости капитала:

- более полно использовать материальные ресурсы;

- не допускать сверхнормативных запасов товарно-материальных ценностей и т.д.

Проведем анализ влияния факторов на коэффициенты оборачиваемости предприятия, и установим какие произошли изменения.

Анализ влияния факторов на коэффициенты оборачиваемости

 

№ п/пКоэффициенты оборачиваемостиБазисный

годОтчетный годИзменениевсегов том числе за счет измененийобъема реализациисредних остатков средств12345671.Всех активов0,09953160,112770,013230,0150308-0,00179

Для анализа влияния факторов: объема реализации продукции и среднегодовой стоимости оборотных активов на коэффициенты оборачиваемости оборотных средств воспользуемся методом цепных подстановок.

  1. Коэффициент оборачиваемости текущих активов.

 

ПодстановкиОбъем реализации.

тыс. рубСтоимость текущих активов, тыс. руб.

Коэффициент оборачиваемости текущих активов, обороты.

Результат влияния, обороты

8370084093983700/840939=0,0995316Влияние объема реализации9634084093996340/840939=0,11456

0,11456-0,0995316=0,0150308Влияние стоимости текущих активов9634085434096340/854340=0,112770,11277-0,11456=-0,00179

Баланс отклонений0,01323

  1. Увеличение объема реализации привело к увеличению коэффициента оборачиваемости на 0,015 оборота.
  2. Увеличение стоимости средних остатков оборотных средств привело к уменьшению коэффициента оборачиваемости на 0,00179 оборота.

ЗАДАЧА №4

 

Имеются следующие данные по товарообороту магазина «Аида»

ПоказателиГодАбсолют. отклонение Темпы роста, %

базисныйотчетныйТоварооборот, тыс. руб. (Np)303754037510000132,9Среднегодовая стоимость товарных запасов, тыс. руб. (Nзап)3780,55367,31586,8142,0Товарооборачиваемость товарных запасов, обороты (Коб)8,037,52-0,512293,6Количество рабочих мест, чел.13196146,2Количество рабочих дней, дн. (Тр)278232-4683,5Средняя продолжительность рабочего дня, час (tсм)7,37,80,5106,8Среднечасовая выработка, приходящаяся на 1 раб. место, тыс. руб. (Вч)1,151,170,02295102,0Площадь торгового зала, кв.м. (Птз)5905900100,0Нагрузка на 1 кв.м. площади, тыс. руб. (Hs)51,4868,4316,9492132,9экономический показатель материалоемкость оборачиваемость

По данным таблицы, видна тенденция к увеличению объема реализации, соответственно на 10000 тыс. руб. по сравнению с базисным годом. За анализируемый период среднесписочная численность в отчетном году составила 19 человек, что на 6 человека больше по сравнению с базисным годом.

Далее рассмотрим за счет каких факторов был обеспечен прирост товарооборота в ретроспективе, а также возможности, резервы роста объема продаж на будущий период.

1. Расчет влияния скорости обращения товаров и среднего товарного запаса по формулам (1) и (2).

 

(1)

(2)

 

Общее влияние за 2007/2008 год: 12335,62-2335,62= 10000 тыс. руб.

В результате снижения товарооборачиваемости в отчетном году товарооборот снизился на 10000 тыс. руб., вовлечение дополнительных оборотных средств в прирост товарных запасов позволило увеличить товарооборот на 12335,62 тыс. руб.

2. Расчет влияния торговой площади и нагрузки на 1 кв.м. площади по формулам (3) и (4).

 

(3)

(4)

 

Общее влияние за 2007/2008 год: 10000 + 0 =10000 тыс. руб.

В результате увеличения нагрузки на 1 кв.м. за счет повышения коэффициента использования установочной площади обеспечило прирост товарооборота в отчетном году в сумме 10000 тыс. руб.

Преобладание влияния интенсивных факторов на рост товарооборота способствует экономии соответствующих ресурсов и расходов, связанных с их эксплуатацией.

3. Расчет влияния факторов, связанных с использованием рабочих мест. Здесь для расчета применяется способ разниц по формулам 5-8.

 

(5)

2008 год:

(6)

2008 год:

(7)

2008 год:

(8)

2008 год:

Общее влияние за 2007/2008 год: 10000 тыс. руб.

 

Факторами роста товарооборота в 2008 году стали: увеличение численности рабочих ме

Похожие работы

1 2 >