Постатейный анализ себестоимости промышленной продукции

Единица измерения1996 годпланотчет12341.СкважиныНаличие на начало периодатыс. руб.1733964238617339642386Ввод (принято)тыс.руб. 338000000 644167157Выбытие (передано)тыс.руб.-

Постатейный анализ себестоимости промышленной продукции

Информация

Экономика

Другие материалы по предмету

Экономика

Сдать работу со 100% гаранией
премонта по сравнению с предыдущим годом (в 1995 году план СМР - 292 млн.руб.) в 1,8 раза объясняется недостатком денежных средств для расчетов за выполненные работы. Кредиторская задолженность за выполненные работы по капремонту на 01.01.96 г. в целом по объединению составила - 172744 млн.руб.

Фактическое выполнение плана капремонта в ценах 1991 г. (СМР) за 1996 год составило - 156,1 млн.руб. или 95%, в рыночных ценах с НДС - 690442 млн.руб. Усредненный рыночный коэффициент на ремонтно-строительные работы за 1996 год составил К - 3686 (без НДС).

Расходы на капитальный ремонт основных фондов в 1996 году составили 476192 млн.руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 7

Прочие расходы по ПО "Уренгойгазпром " за 1996 год, тыс.руб.

 

Виды расходов1996 годПРОЧИЕ РАСХОДЫ всего

в том числе:

1.Плата за недра142925397

 

9648744192.Прочие денежные расходы:

2.1.Услуги:

Связи

Информационно-вычислительного обслуживания

Вневедомственной охраны

Рекламных агентств

Прочие

2.2.Другие расходы:

Износ нематериальных активов

Арендная плата

Вознаграждения за изобретательность и рацпредложения

Суточные и подъемные

Канцелярские расходы

Охрана труда

Подготовка и переподготовка кадров

Другие прочие464379378

340865488

12551689

1882094

 

4088806

35188

322307711

44096644

342742

953152

50894

 

1503156

1557437

4724812

25131684

9832767

Данные, которые известны, теперь можно применить для составления таблицы с исходной информацией.

 

Таблица 8

 

Данные для постатейного анализа

 

ПоказателиПо плану ФактическиВыработка товарной продукции, тыс.т.242817246770Затраты на весь выпуск товарной продукции в т.ч. по статьям, тыс.руб.- вспомогательные материалы 261132681 196723908- топливо со стороны 50895733 47659191- энергия со стороны 80884862 79564238- затраты на оплату труда 944093872 938054472- амортизационные отчисления28390271652555397185- капитальный ремонт 690442000 476192000- отчисления на соц. нужды 76134400 76134400- прочие расходы17350542511429253372Итого66776649645798978766На основе исходной информации рассчитываю затраты по статьям калькуляции на весь объем продукции и на одну тонну. Результат своего расчета я запишу в таблицу.

 

Таблица 9

 

Расчет себестоимости продукции по статьям затрат

 

 

СтатьиСебестоимость на весь выпуск продукции, тыс. руб.Себестоимость 1 тонны, руб.по плануФактическипо плануФактически1.Вспомогательные материалы261132681196723908

1075,42 797,192.Топливо со стороны 50895733 47659191

209,60 193,133.Энергия со стороны 80884862 79564238

333,11 322,424.Затраты на оплату труда944093872 938054472

3888,08 3801,335.Амортизационные отчисления28390271652555397185

11692,0410355,386.Капитальный ремонт 690442000 476192000

2843,46 1929,707.Отчисления на соц. нужды 76134400 76134400

313,54 308,528.Прочие расходы17350542511429253372

7145,52 5791,84Итого6677664964579897876627500,8123499,53

 

Для постатейного анализа себестоимости производства товарной продукции исходными данными является плановая и фактическая себестоимость производства товарной продукции в постатейном разрезе,

фактический объем товарной продукции Q=246770 тыс. т.

 

Проведем предварительные расчеты с помощью следующих формул:

 

  1. Затраты на фактический объем производства товарной продукции по плановой себестоимости:

ZплQ1

1.1. Вспомогательные материалы: 1075,42246770=265383855,7;

1.2.Топливо со стороны: 209,60246770=51724302,8;

1.3.Энергия со стороны: 333,11246770=82201647,3;

1.4.Затраты на оплату труда: 3888,08246770=959463484;

1.5.Амортизационные отчисления: 11692,04246770=2885245817;

1.6.Капитальный ремонт: 2843,46246770=701682223;

1.7.Отчисления на социальные нужды: 313,54246770=77373848,9;

1.8.Прочие расходы: 7145,52246770=1763300500;

2. Затраты на фактический объем производства товарной продукции по фактической себестоимости:

Z1Q1

 

2.1.Вспомогательные материалы: 797,19246770=196723908;

2.2.Топливо со стороны: 193,13246770=47659191;

2.3.Энергия со стороны: 322,42246770=79564238;

2.4.Затраты на оплату труда: 3801,33246770=938054472;

2.5.Амортизационные отчисления: 10355,38246770=2555397185;

2.6.Капитальный ремонт: 1929,7246770=476192000;

2.7.Отчисления на социальные нужды: 308,52246770=76134400;

2.8.Прочие расходы: 5791,84246770=1429253372.

 

3.Удельный вес затрат по плановой себестоимости по каждой статье в общих затратах:

d=100%

 

3.1. Вспомогательные материалы:

265383855,7 / 6786375679100=3,91;3.2. Топливо со стороны:

51724302,8 / 6786375679100=0,76;3.3. Энергия со стороны:

82201647,3 / 6786375679100=1,21;3.4. Затраты на оплату труда:

959463484 / 6786375679100=14,13;3.5. Амортизационные отчисления:

2885245817 / 6786375679100=42,51;3.6. Капитальный ремонт:

701682223 / 6786375679100=10,34;3.7. Отчисления на соц. нужды:

77373848,9 / 6786375679100=1,14;3.8. Прочие расходы:

1763300500 / 6786375679100=25,98.

4. Отклонение (экономия или перерасход) фактической себестоимости от плановой:

Z=Z1-Zпл

4.1. Вспомогательные материалы: 797,19 1075,42 = - 278,23;4.2. Топливо со стороны: 193,13 - 209,60 = - 16,47;4.3. Энергия со стороны: 322,42 - 333,11 = - 10,68;4.4. Затраты на оплату труда: 3801,3 - 3888,08 = - 86,75;4.5. Амортизационные отчисления: 10355,38 - 11692,04 = -1336,66;4.6. Капитальный ремонт: 1929,7 - 2843,46 = - 913,76;4.7. Отчисления на соц. нужды: 308,52 - 313,54 = - 5,02;4.8. Прочие расходы: 5791,84 7145,52 = - 1353,67.

5.Отклонение (экономия или перерасход) фактических затрат от плановых:

S=Z1q1-Zплq1

 

5.1. Вспомогательные материалы:

(797,19-1075,42) 246770=-68659947,7;5.2. Топливо со стороны:

(193,13-209,60) 246770=-4065111,8;5.3. Энергия со стороны:

(322,42-333,11) 246770=-2637409,3;5.4. Затраты на оплату труда:

(3801,3-3888,08) 246770=-21409012,0;5.5. Амортизационные отчисления:

(10355,38-11692,04) 246770=-329848631,8;5.6. Капитальный ремонт:

(1929,7-2843,46) 246770=-225490223,0;5.7. Отчисления на соц. нужды:

(308,52-313,54) 246770=-1239448,9;5.8. Прочие расходы:

(5791,84-7145,52) 246770=-334047128.

6. Экономия (перерасход) в процентах к статье:

%=

6.1. Вспомогательные материалы:

((797,19-1075,42) 246770/265383855,7)100=-25,9;6.2. Топливо со стороны:

((193,13-209,60) 246770/51724302,8)100=-7,9;6.3. Энергия со стороны:

((322,42-333,11) 246770/82201647,3)100=-3,2;6.4. Затраты на оплату труда:

((3801,3-3888,08) 246770/959463484)100=-2,2;6.5. Амортизационные отчисления:

((10355,38-11692,04) 246770/2885245817)100=-11,4;6.6. Капитальный ремонт:

((1929,7-2843,46) 246770/701682223)100=-32,1;6.7. Отчисления на соц. нужды:

((308,52-313,54) 246770/77373849)100=-1,6;6.8. Прочие расходы:

((5791,84-7145,52) 246770/1763300500)100=-18,9.

7. Экономия или перерасход в процентах к итогу:

 

%= или d

 

7.1. Вспомогательные материалы: -25,93,9/100 = - 1,01;7.2. Топливо со стороны: -7,90,8/100 = - 0,06;7.3. Энергия со стороны: -3,21,2/100 = - 0,04;7.4. Затраты на оплату труда: -2,214,1/100 = - 0,31;7.5. Амортизационные отчисления: -11,442,5/100 = - 4,86;7.6. Капитальный ремонт: -32,110,3/100 = - 3,32;7.7. Отчисления на соц. нужды: -1,61,1/100 = - 0,02;7.8. Прочие расходы: -18,925,9/100=-4,9.

 

Все расчеты сведены в таблицу 10.

Анализируя результаты расчетов, я заметила, что наибольшее влияние на себестоимость товарной продукции оказали амортизационные отчисления. По этой статье допущена экономия в размере 3298849 млн.руб. Снижение себестоимости по этой статье составило 11,4%, за счет чего себестоимость товарной продукции понизилась на 4,8%. Следовательно, экономия произведена по амортизационным отчислениям.

Также допущена экономия по следующим статьям: вспомогательные материалы, топливо со стороны, энергия со стороны, затраты на оплату труда, затраты на капитальный ремонт и затраты на социальные нужды и прочие производственные расчеты. По прочим расходам также допущена экономия в размере 334047 млн. руб. Снижение себестоимости по этой статье составило 18,9%, за счет чего себестоимость товарной продукции понизилась на 5%. Наименьшая экономия допущена по статье “затраты на оплату труда”. Произошло снижение расходов в размере 21409 млн. руб., из-за чего себестоимость всей товарной продукции снизилась на 0,3%.

Достаточно большое снижение себестоимости произошло по статье “вспомогательные материалы”, в размере 25%. Хотя себестоимость всей товарной продукции снизилась всего на 1%. В 1996 году достигнута по всем статьям только лишь экономия, за счет этого произошло фактическое снижение себестоимости всей товарной продукции по сравнению

Лучшие

Похожие работы

<< < 1 2 3 4 5 6 >