Анализ хозяйственной деятельности предприятия на примере ОАО "Брестское мороженое"

Из таблицы видно, что в ОАО "Брестское мороженое" в 2011 г. по сравнению с 2009 г. основные средства увеличились на

Анализ хозяйственной деятельности предприятия на примере ОАО Брестское мороженое

Отчет по практике

Экономика

Другие отчеты по практике по предмету

Экономика

Сдать работу со 100% гаранией
значительное уменьшение количества работников наблюдается у персонала, занятого в неосновной деятельности - 100,00%.

2.6 Анализ использования фонда заработной платы

 

Анализ использования фонда заработной платы в организации ОАО "Брестское мороженое" представлен в таблице 2.5.

 

Таблица 2.5 - Анализ использования фонда заработной платы по видам выплат в ОАО "Брестское мороженое"

Показатели2009 г. 2010 г. 2011 г. Изменение 2011г. к 2009 г. сумма, млн. рубуд. вес,%сумма, млн. рубуд. вес,%сумма, млн. рубуд. вес,%сумма, млн. рубуд. вес,%1. Заработная плата, начисленная за выполненную работу и отработанное время93383,60122082,94167581,79742-1,812. Выплаты стимулирующего характера968,601228,291899,23930,633. Выплаты компенсирующего характера90,81251,70231,12140,314. Опалата за неотработанное время534,75644,351035,03500,285. другие выплаты, включаемые в состав фонда заработной платы252,24402,72582,83330,59Всего ФЗП1116100,001471100,002048100,00932-

Примечания:

. Источник: данные отчета по труду

. Источник: собственная разработка

Анализируя структуру фонда заработной платы можно сделать вывод, что наибольший удельный вес занимает заработная плата, начисленная за выполненную работу и отработанное время (81,79 %). За три года этот показатель снизился на 1,81%. Данное изменение произошло за счет увеличения: выплат стимулирующего характера на 0,63%, выплат компенсирующего характера на 0,31%, оплаты за неотработанное время на 0,28% и других выплат на 0,59%. В стоимостном выражении в течение трех лет наблюдается увеличение всех показателей.

 

2.7 Анализ себестоимости продукции

 

Общая сумма затрат на производство продукции в организации ОАО "Брестское мороженое" может меняться за счет объема производства, переменных затрат на единицу изделия и суммы постоянных затрат.

 

Таблица 2.6 - Анализ общей суммы затрат на производство продукции в ОАО "Брестское мороженое" за 2009-2011 г.

Показатели2009 г. 2010 г. 2011 г. Изменение2010 к 20092011 к 20102011 к 20091. Объем производства131722216936255899714086230832. Затраты на 1 руб. 0,860,870,950,010,080,093. Постоянные затраты602833-325-274. Общие затраты11268192593447579911521623207

Примечания:

. Источник: данные отчета по труду, результаты ОАО "Брестское мороженое" за 12 месяцев

. Источник: собственная разработка

На основании данной таблицы можно сделать вывод о том, что в 2011г. затраты увеличились больше чем в 2010 г. и 2009 г и составили 34475 млн. руб. Затраты в 2011 г. по сравнению с 2009 г. увеличились на 23207 млн. руб. На изменение повлияло увеличение объема выпуска продукции на 23083 млн. руб., а также увеличение переменных затрат на 0,09 млн. руб., что касается постоянных затрат, то они снизились на 27 млн. руб.

 

2.8 Анализ использования и реализации продукции

 

При анализе динамики и выполнения плана по реализации продукции изучается динамика выручки от реализации продукции в действующих ценах.

 

Таблица 2.7 - Анализ динамики реализации продукции за 2009-2011 г. в ОАО "Брестское мороженое"

ПоказателиГод200920102011Реализация в действующих ценах, млн. руб. 158112589146945Темпы роста,%: ХХХК базисному году100,00163,75296,91К предыдущему году100,00163,75181,32

Примечания:

. Источник: результаты ОАО "Брестское мороженое" за 12 месяцев

. Источник: собственная разработка

Индексы роста реализации в действующих ценах показывают, что за 3 года реализация продукции увеличилась на 196,91 %. Темп роста в 2010 г. увеличился на 63,75 %, а в 2011 г. - на 133,16 % (296,91-163,75).

Далее проводится анализ выполнения плана по ассортименту. Данные приведены в таблице 2.8.

Таблица 2.8 - Выполнение плана по ассортименту за 2011 г. в ОАО "Брестское мороженое"

Выпуск продукцииОбъем реализации продукцииСтруктура,%Фактическая реализация при плановой структуреВыполнение плана по структурепланфактотклонениепланфактотклонение1. мороженое "Тимоша"840777-6314,3811,11-3,2710057772. сырок глазированный 800709-9113,7010,14-3,569587093. масса творожная 42005507130771,9278,756,8350305030Итого584069931153100,00100,00-69936516

Примечания:

. Источник: результаты ОАО "Брестское мороженое" за 12 месяцев

. Источник: собственная разработка

На основании таблицы можно сделать вывод, что в 2011 г. план по ассортименту не довыполнен на 6,82% (6516/6993×100%=93,18%). так как выполнение плана по структуре составила 6516 млн. руб., а при фактической реализации 6993 млн. руб. объем реализации мороженого "Тимоша" уменьшился на 63 млн. руб. или в структуре 3,27%, сырка глазированного с ванилином уменьшился на 91 млн. руб. или 3,56%. Однако объем реализации массы творожной с изюмом увеличился на 1307 млн. руб. или 6,83%.

 

2.9 Анализ финансовых результатов деятельности организации

 

Анализ динамики прибыли в ОАО "Брестское мороженое" представлен в таблице 2.9.

Таблица 2.9 - Анализ динамики прибыли за 2009 - 2011 г. в ОАО "Брестское мороженое", млн. руб.

Показатель2009 год2010 год2011 годИзменение, млн. руб. Темп роста,%2010 к 20092011 к 20102011 к 20092010 к 20092011 к 20102011 к 20091. прибыль от реализации продукции1224130929028515931678106,94221,70237,092. прибыль от операционных доходов и расходов-7200-979207-1179-972-2857,00-489,5013985,713. прибыль от внереализационных доходов и расходов-342-9-133383412,6311,110,294. прибыль за отчетный период875150019226254221047171,43128,13219,66

Примечания:

. Источник: данные отчета о прибылях и убытках

. Источник: собственная разработка

В исследуемой организации прибыль за отчетный период в 2011 г. по сравнению с 2009 г. увеличилась на 1047 млн. руб. или на 119,66 %. На увеличение прибыли повлияло увеличение: прибыли от реализации на 1678 млн. руб. или 137,09 %, уменьшение убытка от внереализационных доходов и расходов на 341 млн. руб. или на 99,71 %. Однако за этот период убыток от операционных доходов и расходов увеличился на 972 млн. руб. или на 13 885,71 %. Основную часть прибыли организация получает от реализации продукции и услуг.

Анализ показателей прибыли начинается с изучения их состава, структуры, динамики и выполнения плана. показатели прибыли представлены в таблице 2.10.

Таблица 2.10. - Анализ показателей прибыли в ОАО "Брестское мороженое" за 2009-2011 г.

Показатель2009 г. 2010 г. 2011 г. Изменение, млн. руб. Темп роста, %2010 к 20092011 к 20102011 к 20092010 к 20092011 к 20102011 к 20091. выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за вычетом налогов и сборов, включаемых в выручку) 13566222304020686641797626640163,87180,86296,372. себестоимость реализованных товаров112681925934475799115216232071648,89179,01305,953. расходы на реализацию10741662282958811671755154,75170,22263,414. прибыль от реализации (1-2-3) 1224130929028515931678106,94221,70237,095. операционные доходы10710762964969188828571005,61275,462770,096. операционные расходы8068133923731103117100,87482,53486,727. внереализационные доходы5548437-738938287,27910,42794,548. внереализационные расходы39756437-3413814014,11780,36110,079. Прибыль за отчетный период (4+5-6+7-8) 875150019226254221047171,43128,13219,6610. налоги и сборы29844052717887229147,65119,77176,8511. чистая прибыль (9-10) 57710601395483335818183,71131,60241,77Примечания:

. Источник: данные отчета о прибылях и убытках

. Источник: собственная разработка

На основании данной таблицы можно сделать вывод о том, что чистая прибыль на протяжении всего периода увеличивалась и в 2011 г. по сравнению с 2009 г. возросла на 818 млн. руб. или на 141,77%. На это повлияло 2 фактора: рост прибыли за отчетный период (1047 млн. руб. или 119,66 %) и рост налогов и сборов (229 млн. руб. или 76,85 %).

Показатели рентабельности наиболее полно по сравнению с величиной прибыли отражают окончательный результат хозяйствования. Анализ рентабельности организации представлен в таблице 2.11.

 

Таблица 2.11 - Анализ рентабельности ОАО "Брестское мороженое" за 2009-2011 г, млн. руб.

Показатель2009 г. 2010 г. 2011 г. ИзменениеТемп роста,%2010 к 20092011 к 20102011 к 20092010 к 20092011 к 20102011 к 20091. средняя стоимость активов48246738705419143162230139,68104,69146,232. выручка от реализации товаров (за вычетом налогов и сборов) 13566222304020686641797626640163,87180,86296,373. себестоимость реализованных товаров112681925934475799115216232071648,89179,01305,954. прибыль от реализации товаров1224130929028515931678106,94221,70237,095. прибыль за отчетный период875150019226254221047171,43128,13219,666. рентабельность продаж (4/2) 0,090,060,07-0,030,01-0,0266,67116,6777,787. рентабельность затрат (4/3) 0,110,070,08-0,040,01-0,0363,64114,2972,738. рентабельность активов (5/1) 0,180,220,270,040,050,09122,22122,73150,00Примечания:

. Источник: данные отчета о прибылях и убытках, Приложений А, Б, В

. Источник: собственная разработка

 

На основании данной таблицы можно сделать вывод о том, что рентабельность продаж в 2011 г. по сравнению с 2009 г. уменьшилась на 2%. На уменьшение повлияло увеличение прибыли на 1678 млн. руб. или на 137,09%, а также увеличение выручки от реализации на 26640 млн. руб. или 196,37%. Рентабельность затрат в 2011г. по сравнению с 2009 г. уменьшилась на 3%. Уменьшение произошло за счет увеличения себестоимости реал

Похожие работы

<< < 1 2 3 4 5 6 7 > >>