Анализ хозяйственной деятельности ЗАО "Северодонецкое объединение Азот"

Статья балансаНа нач. 2002 г.На конец 2002 г.На конец 2003 г.вертикальный анализ, %горизонтальный анализтрендовый анализ, %на н. 2002на к. 2002на

Анализ хозяйственной деятельности ЗАО Северодонецкое объединение Азот

Курсовой проект

Экономика

Другие курсовые по предмету

Экономика

Сдать работу со 100% гаранией
использования оказывает прямое воздействие на объем выпускаемой продукции. Для определения количественного влияния этих факторов на выпуск продукции используется модель типа:

 

.

 

Анализ выполняется с использованием интегрального метода. Алгоритм решения данной задачи будет таким:

 

 

тыс. грн.

 

 

тыс. грн.

 

 

тыс. грн.

 

 

тыс. грн.

 

 

тыс. грн.

 

тыс. грн.

За счет влияния таких факторов как материалоотдача и сумма материальных затрат объем валовой продукции изменился на 27457,12 тыс. грн. за счет материалоотдачи снизился на 24235,10 тыс. грн., за счет суммы материальных ресурсов - на 3222,09 тыс. грн.

В целом по предприятию материалоотдача снизилась с 4,01 грн./грн. до 3,18 грн./грн. В свою очередь материалоемкость продукции увеличилась с 0,25 грн./грн. до 0,31 грн./грн. коэффициент соотношения темпов роста производства и материальных затрат говорит о том, что расходы увеличиваются больше чем необходимо. Это привело к уменьшению доли материальных затрат в себестоимости продукции с 57% до 43%. Коэффициент материальных затрат равен 0,58 это означает что на предприятии рационально используют сырье (коэффициент меньше 1). Объем валовой продукции уменьшился на 27457,22 тыс. грн. это связано с уменьшением материальных расходов на 3585,08 тыс. грн. и снижением материалоемкости на 22258,67 тыс. грн.

 

6. Анализ использования трудовых ресурсов

 

6.1 Оценка обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и анализ их структуры

экономический финансовый материальный трудовой

К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов производства продукции и повышения эффективности производства в целом.

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактической численности работников по категориям и профессиям с плановой потребностью.

Оценка проводится по данным таблицы 6.1.

 

Таблица 6.1 − Оценка обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

Категории персоналаФакт. в предш. годуОтч. периодОткл. абсолютноеСтруктура, %Темп роста от пред. года, %планФактот планаот предш. годаПред. годфактРабочие, в т.ч.1041051050180,680,8101,0- основные рабочие4545450034,934,6100,0- вспомогательные рабочие444003,13,1100,0- ремонтная служба5556560142,643,1101,8Управленческий персонал и др.:2525250016,216,1100,0- руководители1718180113,213,8105,9- специалисты8770-16,25,487,5Итого:12913013001100100100,8

Из таблицы 6.1 видно, что план обеспеченности предприятия всеми категориями персонала выполнен на 100%.

Фактическое снижение численности специалистов по сравнению с предыдущим годом может объясняться внедрением новых методов экономического производства.

Вертикальный анализ структуры персонала предприятия показывает, что 80,8% приходится на категории рабочих и 16,1% - на категории управленческого персонала в предыдущем и отчетном периодах соответственно.

Наблюдается увеличение удельного веса рабочих на 0,2% за счет увеличения удельного веса ремонтной службы на 0,5% и снижение удельного веса основных рабочих на 0,3%.

Можно сделать вывод, что изменения в структуре персонала, в частности снижение удельного веса основных рабочих, может привести к падению объема производства продукции. Общая численность персонала предприятия увеличилась на 0,8% на конец отчетного года.

 

6.2 Анализ движения рабочей силы

 

Анализ движения рабочей силы выполняется по данным, представленным в таблице 6.2.

 

Таблица 6.2 − Анализ движения рабочей силы

ПоказателиПредш. годОтч. годАбс. отклонение1. Среднеучетная численность работающих, чел.12913012. Принято на предприятие в течение года, чел.1913-63. Выбыло с предприятия работников в течение года (чел.), в т.ч. в связи с:1715-2- учебой121- призывом в армию341- выходом на пенсию54-1- по др. причинам, предусмотренным законом21-1- по собственному желанию43-1- за нарушение трудовой дисциплины21-14. Коэффициент оборота: - по приему, % - по выбытию, % 14,7 13,2 10 11,5 -4,7 -1,75. Коэффициент текучести кадров, % 4,73,1-1,66. Коэффициент общего оборота, %27,924,6-3,3

Расчет показателей, характеризующих оборот рабочей силы на предприятии и текучесть кадров, произведем по следующим формулам, результаты внесем в ранее созданную таблицу 6.2.

Коэффициент оборота по приему:

 

(6.1)

 

где - численность принятых работников на предприятие; - среднеучетная численность работников.

Коэффициент оборота по выбытию:

 

(6.2)

 

где - численность всех выбывших работников.

Коэффициент общего оборота:

(6.3)

 

Коэффициент текучести кадров:

 

(6.4)

 

где - численность работников, уволившихся по собственному желанию; - численность уволенных за нарушение трудовой дисциплины.

По данным таблицы 6.3. можно сделать вывод, что присутствует положительная динамика движения рабочей силы: коэффициент текучести кадров и коэффициенты оборота по приему и выбытию персонала уменьшились соответственно на 1,6%, 4,7% и 1,7%.

Но, в общем, показатели движения рабочей силы на предприятии достаточно высоки, о чем свидетельствуют коэффициенты общего оборота: 27,9% и 24,6% в предыдущем и отчетном гг. соответственно, хоть и присутствует снижение показателя общего оборота на 3,3%.

Таким образом, присутствует положительная динамика движения рабочей силы, поскольку все показатели движения уменьшились на конец отчетного года.

 

6.3 Анализ использования рабочего времени

 

Анализ использования рабочего времени на предприятии будем проводить по данным таблицы 6.3.

 

Таблица 6.3 − Анализ использования рабочего времени на предприятии

ПоказателиПредш. годОтчетный годАбс. отклонение отпланфактпредш. годаплана1. Среднегодовая численность рабочих, чел.129130130102. Отработано за год одним рабочим:дней251259261102часов1957,820722061,9104,1-10,13. Средняя продолжительность раб. дня, час.7,887,90,1-0,14. Фонд рабочего времени, часов252556,226936026804715490,8-13135. В т. ч.: сверхурочно отраб. время, часов6760-5985-775-

По приведенным в таблице 6.3. данным проведем факторный анализ использования фонда рабочего времени методом абсолютных разниц (фактические показатели сравниваются с данными прошлого года):

 

 

Изменение фонда рабочего времени составляет:

час.

В том числе за счет изменения:

численности рабочих:

час.

целодневных простоев:

час.

внутрисменных простоев:

час.

Проверка расчетов:

час.

Согласно проведенным расчетам, наблюдается увеличение фонда рабочего времени на 15490,8 час. Этому поспособствовало изменение всех исследуемых факторов, в том числе: увеличение численности рабочих (влияние фактора - 1957,8 час.), уменьшение внутрисменных простоев (3393 час.), снижение целодневных простоев (10140 час.).

Следовательно, доминирующее влияние на увеличение фонда рабочего времени на 15490,8 час. оказало снижение целодневных простоев, влияние фактора составляет 10140 час.

Сумма увеличения рабочего времени была бы большей, если бы не наличие в предыдущем и отчетном гг. сверхурочно отработанного времени. Если это время исключить, то разница между фондом рабочего времени в отчетном году в сравнении с предыдущим годом составит: (268047-5985) - (252556,2-6760) = 16265,8 час.

Следовательно, общее увеличение фонда рабочего времени составляет 16265,8 час.

Таким образом, фонд рабочего времени увеличился в отчетном году на 16265,8 час. за счет положительного влияния увеличения численности рабочих, снижения внутрисменных и целодневных простоев.

 

6.4 Анализ уровня оплаты труда на предприятии

 

Анализируя использование фонда заработной платы, рассчитаем абсолютные отклонения фактической его величины от плановой (табл. 6.4).

 

 

Таблица 6.4 − Анализ уровня оплаты труда

Категории работниковКол-во отраб. дней 1 рабочимСредняя продолж. раб. дня, чСреднеч. зараб. плата, грн.Среднегод. зараб. плата, грн.Отклонение от плана среднегодовой заработной платы работника, грн.планфактпланфактпланфактпланфактобщееза счет измен. кол-ва отраб. днейЗа счет измен. продолж. раб. дня.За счет измен. среднечас. зар. платыРуководители257258884,023,818265,127863,84-401,2832,160-433,4Специалисты26126487,83,593,457495,927104,24-391,6886,16-189,6-288,29Рабочие25926187,92,352,174869,24474,323-394,8837,6-61,34-371,14

 

Анализ изменения среднегодовой заработной платы произведен методом цепных подстановок по следующему алгоритму:

 

 

Влияние факторов на изменение среднегодовой заработной платы:

 

 

В том числе за счет изменения:

фонда рабочего времени одного руководителя:

 

;

 

средней продолжительности рабочего дня:

 

;

 

среднечасовой зарабо

Похожие работы

<< < 1 2 3 4 5 6 7 8 9 > >>