Анализ финансовых результатов предприятия ОАО "Гостиница "Москвич"

На анализируемом предприятии в отчетном периоде выручка от реализации составила 85279 тыс. руб. по сравнению с базовым - 82160 тыс.

Анализ финансовых результатов предприятия ОАО Гостиница Москвич

Курсовой проект

Экономика

Другие курсовые по предмету

Экономика

Сдать работу со 100% гаранией
иям номеров.

Таблица 2.1.2 Стоимость проживания сут./руб.

ЭкономСтоимость проживания в сутки, руб.Номер DBL в блоке из 4-х комнат 1980Номер SGL в блоке из 4-х комнат 1980Номер DBL в блоке из 3-х комнат 1980Номер SGL в блоке из 3-х комнат 2500Номер SGL в блоке из 2-х комнат 2700Номер DBL в блоке из 3-х комнат 3100Номер DBL в блоке из 2-х комнат 3300Полулюкс Полулюкс однокомнатный с кухней4500Полулюкс двухкомнатный4500Люкс Люкс двухкомнатный5500Люкс двухкомнатный с кухней6000Люкс трехкомнатный с кухней 6300

Плата за проживание и услуги в гостинице производится как за наличный расчёт, так и по безналичному перечислению по действующему прейскуранту.

При наличии свободных мест по желанию клиента может предоставляться одному лицу номер на два или более мест с оплатой полной стоимости номера.

Плата за проживание взимается в соответствии с единым расчётным часом - с 12 часов текущих суток по местному времени. При размещении до расчётного часа (с 0 до 12 часов) плата за проживание не взимается.

В случае задержки выезда клиента плата за проживание взимается в следующем порядке:

не более 6 часов после расчётного часа - почасовая оплата;- от 6 до 12 часов после расчётного часа - плата за половину суток;- от 12 до 24 часов после расчётного часа - плата за полные сутки.

При проживании не более суток (24 часа) плата взимается за сутки, независимо от расчётного часа.

Плата за бронирование свободных мест взимается единовременно в размере 15% от стоимости номера (места) за сутки, независимо от того, по договорам, индивидуальным или групповым заявкам производится бронирование. При опоздании, кроме платы за бронирование, взимается плата за фактический простой номера или места, но не более чем за сутки. При опоздании более чем на сутки бронь аннулируется.

За проживание детей в возрасте до 7 лет в одном номере с родителями без предоставления отдельного места плата не взимается.

) Наличие собственной службы общественного питания в гостинице, которая позволяет самостоятельно оказывать качественные услуги общественного питания (завтрак по типу «Шведский стол»).

) Уведомление гостиницей органов миграционного учета о прибытии и выбытии иностранных граждан и лиц без гражданства.

7) Прием к оплате кредитных карт, наличие банкоматов и терминалов для оплаты услуг.

На предприятии сложилась функциональная структура управления. Предприятие объединяет несколько специализированных цехов, разделенных на участки, которые являются первичными звеньями управленческой структуры.

 

.2 Анализ финансовых результатов деятельности

 

Источники информации: формы бухгалтерской отчетности №1 «Бухгалтерский баланс», №2 «Отчет о прибылях и убытках» и данные финансового плана.

Анализ формирования и использования прибыли предполагает следующие этапы:

) Анализ состава и динамики балансовой прибыли.

) Анализ финансовых результатов от обычных видов деятельности.

) Анализ финансовых результатов от прочих видов деятельности.

) Анализ распределения и использования прибыли.

В анализе используются следующие показатели прибыли:

балансовая прибыль включает в себя прибыль от обычных видов деятельности, финансовые результаты от операционных и внереализационных операций и чрезвычайных обстоятельств;

налогооблагаемая прибыль представляет собой разность между прибылью от обычной деятельности и суммой льгот по налогу на прибыль;

чистая прибыль - это та часть прибыли, которая остается в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль.

В процессе анализа необходимо изучить состав прибыли от обычной деятельности, ее структуру, динамику и выполнение плана за отчетный год. Для анализа и оценки уровня и динамики показателей прибыли составляется таблица, в которой используется данные бухгалтерской отчетности ОАО Гостиница «Москвич» из формы №2 «Отчет о прибылях и убытках». Информация, содержащаяся в финансовом плане и данных формы №2, позволяет проанализировать финансовые результаты, полученные от всех видов деятельности ОАО Гостиница «Москвич». Динамика прибыли в отчетном году представлена в таблице 2.2.1.

 

Таблица 2.2.1 Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках

ПоказателиБазовый период, тыс. руб.Отчетный период, тыс. руб.Отклонениятыс. руб.%Выручка от реализации услуг82160852793119103,8Себестоимость реализованных услуг58502645096007110,3Валовая прибыль2365820770-288887,8Прибыль от реализации48573515-134272,4Сальдо прочих доходов, расходов2463712-175128,9Прибыль до налогообложения23942013-31884,1Чистая прибыль11501377227119,3

На анализируемом предприятии в отчетном периоде выручка от реализации составила 85279 тыс. руб. по сравнению с базовым - 82160 тыс. руб., произошло увеличение выручки на 3,8%. Себестоимость реализованных услуг в отчетном периоде составила 64509 тыс. руб., что на 10,3%. больше, чем в базовом периоде. Валовая прибыль в отчетном периоде составила 20770 тыс. руб. и снизилась по сравнению с базовым на 12,2%. Прибыль от реализации в отчетном периоде составила 3515тыс. руб., что на 27,6% меньше, чем в базовом периоде. Сальдо прочих доходов и расходов в отчетном периоде составляет 712 тыс. руб., что на 71,1% меньше, чем в базовом периоде. В связи со снижением прибыли от продаж прибыль до налогообложения в отчетном периоде составила 2013 тыс. руб. и сократилась на 15,9% по сравнению с базовым. Чистая прибыль в отчетном периоде составила 1377 тыс. руб., что на 19,3% больше по сравнению с базовым периодом. Анализ показателей, приведенных в таблице 2.2.1, свидетельствуют о том, что ОАО Гостиница «Москвич» в отчетном году достигло неплохих финансовых результатов в хозяйственной деятельности по сравнению с фактическими данными предыдущего года.

Анализ структуры прибыли в отчетном году представлен в таблице 2.2.2.

 

Таблица 2.2.2 Вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках

ПоказателиБазовый периодОтчетный периодИзмененияВыручка от реализации услуг100,0100,00,0Себестоимость реализованных услуг71,275,64,4Валовая прибыль28,824,4-4,4Прибыль от реализации5,94,1-1,8Сальдо прочих доходов, расходов2,90,8-2,1Прибыль до налогообложения2,92,4-0,5Чистая прибыль1,41,60,2

Анализ структуры прибыли отчетного года свидетельствует о том, что доля валовой прибыли снизилась на 4,4% по сравнению с базовым периодом. Возросла доля себестоимости реализованных услуг на 4,4%. Доля прибыли от реализации уменьшилась в отчетном году по сравнению с базовым на 1,8%. Доля прибыли до налогообложения в отчетном периоде сократилась на 0,5%.

Положительным для гостиничного предприятия является снижение доли операционных расходов на 40,6% и рост доли чистой прибыли на 0,2% в отчетном периоде по сравнению с базовым.

Прибыль от реализации услуг составляет основную часть прибыли. Изменение прибыли от реализации зависит от множества факторов. Проведем упрощенный факторный анализ гостиницы «Москвич» на основе данных формы № 2 «Отчета о прибылях и убытках». Рассмотрим влияние следующих факторов на прибыль от реализации:

1)объем реальной продукции в оценке по себестоимости;

2)структура реализованных услуг;

)доля затрат в выручке от реализованной продукции.

 

Таблица 2.2.3 Анализ динамики объема реализации, себестоимости и прибыли

ПоказателиБазисный период, тыс. руб.Отчетный период, тыс. руб.Измененияобщие, тыс. руб.прибыли с учетом факторов, тыс. руб.Выручка от реализации услуг82160852793119280,3Полная себестоимость предоставленных услуг7730381764-6142-95,9Прибыль от реализации услуг48573515-1342-1526,4

Как видно из таблицы 2.2.3 за счет объема реализованных услуг прибыль гостиничного предприятия возросла на 280,3 тыс. руб. За счет структуры реализованной продукции прибыль снизилась на 95,9 тыс. руб. За счет изменения доли затрат в выручке прибыль уменьшилась на 1526,4 тыс. руб.

Исходя из расчетов, можно сделать вывод, что гостиничному предприятию необходимо разработать ряд мероприятий по снижению себестоимости реализованных услуг.

Распределение прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, - одно из направлений внутрифирменного планирования. Важной задачей анализа является изучение использования средств фондов накопления и потребления. Использование чистой прибыли представлено на схеме 2.2.1

 

Схема 2.2.1 Использование чистой прибыли

 

Как видно из схемы 2.2.1 на ОАО «Гостиницы «Москвич» формируются следующие направления использования чистой прибыли:

) Фонд накопления (826,2 тыс. рублей):

фонд собственности трудового коллектива (289,2 тыс. рублей);

фонд производственного развития (371,8 тыс. рублей);

резервный фонд (165,2 тыс. рублей).

) Фонд потребления (550,8 тыс. рублей)

фонд материального поощрения сотрудников (275,4 тыс. рублей);

отвлечения на благотворительные и иные цели (137,7 тыс. рублей);

фонд социального развития (137,7 тыс. рублей).

Проведем маржинальный анализ прибыли и выявим степень влияния переменных и постоянных затрат на объем реализованных услуг. Расчеты представлены в таблице 2.2.4.

 

Таблица 2.2.4 Расчет маржинального дохода и его доли в выручке

ПоказателиТыс. руб.Выручка от реализации услуг85279Переменные расходы673Маржинальный доход84606Постоянные расходы16582Прибыль от реализации3515Доля маржинального дохода в выручке1,0СОПР24,1Точка безубыточности16713,9ЗПФ68565,1ЗПФ, %80,4%

Предпринимательский риск гостиничного предприятия составляет 24,1. Т.е. при изменение выручки от реализации услуг на 2% прибыль от реализации возрастет на 48,2%. Однако при снижении выручки на 2% прибыль снизиться на 48,2%.

Для данног

Похожие работы

<< < 1 2 3 4 >