Анализ финансовых результатов предприятия ОАО "Гостиница "Москвич"

На анализируемом предприятии в отчетном периоде выручка от реализации составила 85279 тыс. руб. по сравнению с базовым - 82160 тыс.

Анализ финансовых результатов предприятия ОАО Гостиница Москвич

Курсовой проект

Экономика

Другие курсовые по предмету

Экономика

Сдать работу со 100% гаранией
честве обязательных элементов:

) исследование изменений каждого показателя за текущий анализируемый период;

) исследование структуры соответствующих показателей и их изменений;

)изучение динамики изменения показателей финансовых результатов за ряд отчетных периодов;

) выявление факторов и причин изменения показателей прибыли и их количественная оценка.

Анализ балансовой прибыли начинается с общей оценки за анализируемый период. Затем необходимо проанализировать балансовую прибыль в динамике.

После этого проанализировать изменение каждого показателя за текущий анализируемый период. В заключение необходимо проанализировать изменение удельного веса каждого вида дохода в величине балансовой прибыли. Для этого необходимо определить удельный вес каждого вида дохода в балансовой прибыли на начало и конец периода. Определить изменения. Информация, содержащаяся в финансовом плане и данных формы № 2, позволяет проанализировать финансовые результаты, полученные от всех видов деятельности хозяйствующего субъекта.

Анализ состава и динамики прибыли проводиться по данным формы № 2 бухгалтерской отчетности, составляется таблица.

 

Таблица 1.2.1 Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках

ПоказателиБазовый период, тыс. руб.Отчетный период, тыс. руб.Отклонениятыс. руб.%Выручка от реализации услуг Себестоимость реализованных услуг Валовая прибыль Прибыль от реализации Сальдо прочих доходов, расходов Прибыль до налогообложения Чистая прибыль

Общий финансовый результат отчетного периода отражается в отчетности в развернутом виде и представляет собой сумму прибыли (убытка) от реализации услуг, основных средств, нематериальных активов и прочих внереализационных доходов.

При анализе динамики прибыли оценивается ее рост за анализируемый период, затем отмечаются положительные и негативные изменения в динамике финансовых результатов.

Анализ структуры прибыли отчетного периода также проводиться по форме № 2, составляется таблица.

 

Таблица 1.2.2 Вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках

ПоказателиБазовый периодОтчетный периодИзмененияВыручка от реализации услугСебестоимость реализованных услугВаловая прибыльПрибыль от реализацииСальдо прочих доходов, расходовПрибыль до налообложенияЧистая прибыль

Положительным считается высокий удельный вес прибыли от реализации услуг. На предприятиях, испытывающих финансовые трудности, в составе прибыли до налогообложения, как правило, высока доля внереализационых доходов. Такие предприятия обеспечивают самофинансирование реализацией собственного имущества или сдачей его в аренду.

Также для анализа прибыли используется факторный метод. В качестве источника информации привлекается бухгалтерская (финансовая) отчетность «Отчет о прибылях и убытках» (форма № 2).

На сумму прибыли влияют следующие факторы.

) Для определения влияния объема продаж на прибыль необходимо прибыль предыдущего периода умножить на изменение объема продаж.

Основная методическая сложность определения данного фактора связана с трудностями определения изменения физического объема реализованной продукции. Необходимо определять изменения в объеме продаж путем сопоставления отчетных и базисных показателей, выраженных в натуральных или условно-натуральных измерителях.

Для обеспечения сопоставимости данных и исключения влияния других факторов необходимо сопоставлять отчетный и базисный объемы реализации, выраженные в одинаковых ценах (предпочтительно в ценах базисного периода).

Чтобы привести объем продаж отчетного периода к сопоставимому виду, необходимо знать индекс изменения цен на продукцию, работы, услуги. Пересчет осуществляется делением объема реализации отчетного периода на индекс изменения цен реализации. Такой расчет является не совсем точным, так как цены на реализованную продукцию изменяются в течение всего отчетного периода.

) Влияние структуры ассортимента реализованной продукции на прибыль определяется сопоставлением прибыли отчетного периода, рассчитанной на основе цен и себестоимости базисного периода, с базисной прибылью, пересчитанной на изменение объема реализации.

) Влияние изменения себестоимости реализованной продукции на прибыль можно определить, сопоставляя себестоимость реализации продукции отчетного периода с затратами базисного периода, пересчитанными на изменение объема продаж:

) Влияние изменения коммерческих и управленческих расходов на прибыль определим путем сопоставления их величины в отчетном и базисном периодах.

) Для определения влияния цен реализации продукции, работ, услуг на изменение прибыли необходимо сопоставить объем продаж отчетного периода, выраженного в ценах отчетного и базисного периода

Факторный анализ прибыли от реализации продукции (работ, услуг). Прибыль от реализации услуг изменяется под воздействием таких факторов, как изменение: объема реализации; структуры продукции; отпускных цен на реализованную продукцию и себестоимости.

 

 

2. Диагностика финансовых результатов деятельности гостиницы «Москвич»

 

.1 Краткая экономическая характеристика гостиницы ОАО «Москвич»

 

Уставный капитал Общества составляет 500 000 (пятьсот тысяч) рублей и поделен на 500 акций номинальной стоимостью 1000 (одна тысяча) рублей каждая. Акции обыкновенные именные бездокументарные. Способ размещения - приобретение акций акционерного общества муниципальным образованием при преобразовании в акционерное общество муниципального предприятия в процессе приватизации.

В настоящее время ОАО «Гостиница «Москвич», имеющая категорию «три звезды», занимает устойчивое положение на рынке гостиничных услуг.

Это обеспечивается:

выгодным месторасположением гостиницы;

высоким качеством предоставляемых услуг;

наличием системы дополнительных услуг;

гибкой ценовой политикой.

Средняя загрузка номерного фонда за 2011 год составила 46,7%. Основную долю размещенных лиц в 2011 году составили граждане России - 91,6%, прибывшие в г. Москву с деловой и профессиональной целью; туристы, иностранные граждане - 8,4%. В 2011 году численность размещенных в гостинице лиц составила 25 122 человека.

Динамика технико-экономических показателей производственно-хозяйственной деятельности за 2009-2011 периоды представлена в таблице 2.1.1, для расчета данных показателей были использованы формы бухгалтерской отчетности:

№1 «Бухгалтерский баланс» за 2009 - 2011 год;

№2 «Отчет о прибылях и убытках» за 2009 - 2011год.

Таблица 2.1.1 Основные технико-экономические показатели деятельности ОАО «Гостиницы «Москвич»

ПоказательПериод, годТемп роста (снижения),%2009 год2010 год2011 год2010 к 20092011 к 2010Выручка от реализации услуг, тыс.руб.107612821608527976,3103,8Среднесписочная численность работающих, чел.129142223112,2117,4Среднегодовая выработка 1 работника, тыс. руб.834,2578,6382,469,466,1Фонд оплаты труда, тыс.руб.1847,32225,13983,2120,5179,0Средняя заработная плата143201567017862109,4114,0Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб.19911693164885,097,3Себестоимость услуг, тыс.руб.243325850264509240,4110,3Фондоотдача, руб./руб.41,81412,633,590,0Фондоемкость, руб./руб.0,020,070,08350,0114,3Прибыль от продаж, тыс.руб.264474857351518,472,4Рентабельность: реализации, % услуг, % 24,6 46,5 5,9 25,8 4,1 20,4 24,0 55,5 69,5 79,1

На анализируемом гостиничном предприятии выручка от реализации услуг в отчетном периоде составляет 85279,0 тыс. рублей по сравнению с аналогичным периодом прошлого года 82160,0 тыс. рублей наблюдается тенденция роста 3,8%. Среднесписочная численность работников за 2011 год составила 223 человека. Среднегодовая выработка на одного работника в отчетном году составила 382,4 тыс.рублей по сравнению с прошлым периодом 578,6 тыс. рублей, наблюдается снижение на 33,9%.Фонд оплаты труда в 2011 году составил 3983,2 тыс. руб. по сравнению с 2010 годом - 2225,1 тыс. руб., что на 79% больше. Средняя заработная плата за 2011 год составила 17862 рублей в месяц; по сравнению с 2010 годом - 15670 рублей, что на 14% меньше. Среднегодовая стоимость ОПФ в отчетном периоде составила 1648 тыс. рублей по сравнению с предыдущим периодом 1693 тыс. рублей, наблюдается тенденция снижения на 2,7 %. Рост материальных расходов в 2011 году вызван следующим:

. Увеличением расходов на коммунальное обслуживание здания гостиницы в связи с повышением соответствующих тарифов (теплая энергия - 24,8%, электрическая энергия - 22,1%, водоснабжение - 16,2%, водоотведение - 16,1%).

. Увеличением расходов на ремонтно-строительные работы, комплектацию номерного фонда, эксплуатационное обслуживание здания в связи с ростом рыночных цен на товарно-материальные ценности.

Прибыль от продаж в отчетном периоде составила 3515 тыс. рублей по сравнению с прошлым периодом 4857 тыс. рублей, наблюдается тенденция снижения на 27,6%. Рентабельность услуг в отчетном периоде по сравнению с прошлым периодом уменьшилась на 20,9%, рентабельность реализации в отчетном периоде по сравнению с прошлым периодом уменьшилась на 30,5%.

Конкурентные преимущества ОАО «Гостиница «Москвич»:

) Наличие охраняемой автостоянки

) Широкий спектр дополнительных услуг (24-х часовая служба приема и размещения гостей; трансфер; обслуживание в номер; продажа ж/д и авиабилетов и др.)

) Наличие современно оборудованных конференц-залов для проведения семинаров и конференций:

конференц-зал на 124 места;

комната переговоров на 10 мест;

презентационное оборудование, компьютерная техника.

) Наличие номеров различного уровня - эконом класса, полулюкс и люкс-класса. В таблице 2.1.2 представлены стоимость по категор

Похожие работы

< 1 2 3 4 > >>