Анализ финансовых результатов деятельности ООО "Элара" за 2006-2007 гг.

  Баканов, М.И. Теория экономического анализа [Текст]: Учебник / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет 3-е изд., перераб. М.: Финансы и

Анализ финансовых результатов деятельности ООО "Элара" за 2006-2007 гг.

Курсовой проект

Экономика

Другие курсовые по предмету

Экономика

Сдать работу со 100% гаранией
, утверждает штаты, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества.

Управление ООО «Элара» построено по межфункциональной структуре (прил. И). То есть все распоряжения и указания поступают от директора предприятия к межфункциональным руководителям (начальникам цехов), а от них к межфункциональным исполнителям.

Директор:

1.Директор магазина

2. Главный бухгалтер:

2.1 Зам. главного бухгалтера;

2.2 Кассир;

2.3 Программист.

2.4 Юрист-делопроизводитель;

На предприятии функционируют следующие структурные подразделения:, бухгалтерия.

Деятельность предприятия характеризуется экономическими показателями (прил. К, Л), представленными в таблице 2.

 

Таблица 2 Основные экономические показатели деятельности ОАО Агрофирма «Роговатовская Нива»

Наименование показателя2006 год2007 годОтклонение (+/-)Темп роста, %123451. Выручка от реализации продукции, тыс. руб.117620144505+ 26885122, 862. Физический объем производства по основным номенклатурам, т.:2.1 Зерновые1000713058+ 3051130, 492.2 Кукуруза на зерно12841292+ 8100, 622.3 Сахарная свекла3692818257- 1867149, 442.4 Многолетние травы (сено)21701096- 107450, 512.5 Однолетние травы 48565840+ 984120, 262.6 Кукуруза на силос и зеленый корм1569016451+ 761104, 852.7 Кормовая свекла9721812+ 840186, 422.8 Молоко 43015244+ 943121, 932.9 Мясо198266+ 68134, 343. Численность работников ППП, чел.387368- 1995, 094. Производительность труда 1 работника ППП, тыс. руб.304360+ 56118, 425. Фонд оплаты труда, тыс. руб.2450926005+ 1496106, 106. Среднемесячная ЗП 1 работника ППП, руб. 52785889+ 611111, 587. Балансовая прибыль, тыс. руб.80668539+ 473105, 868. Затраты на 1 рубль произведенной продукции, коп.0, 880, 86- 0, 0297, 739. Рентабельность основной деятельности, %1417+ 3121, 43

Из таблицы 2 видно, что выручка от реализации в 2007г. по сравнению с 2006 г. увеличилась на 26885 тыс. руб. или 22, 86 %, что оценивается положительно, поскольку связано с увеличением физического объема производства. Это тоже, в свою очередь, оценивается положительно, так как свидетельствует о повышении спроса на продукцию. Увеличение выручки также может быть связано с ростом отпускных цен, что оценивается положительно в том случае, если причиной роста цен является увеличение спроса на продукцию и отрицательно, если рост цен результат инфляционных процессов.

ССП численность работников уменьшилась в 2007 г. по сравнению с 2006 г. на 19 человек или 4, 91 %, а производительность труда 1 работника ППП увеличилась на 56 тыс. руб. или 18, 42 %, что может быть связано с приобретением модернизированного оборудования, внедрением новых технологий.

В 2007 г. по сравнению с 2006 г. также произошло увеличение и среднемесячной заработной платы на 611 руб. или 11, 58 %. Что может быть связано с ростом различных доплат за сверхурочные работы, оплата простоев не по вине работников и др. в результате увеличения среднемесячной заработной платы увеличился и фонд оплаты труда на 1496 тыс. руб. или 6, 10 %.

В 2007 г. по сравнению с 2006 г. произошло увеличение балансовой прибыли на 473 тыс. руб. или 5, 86 %, что связано с ростом выручки от реализации.

Одним из положительных моментов 2007г. является также уменьшение затрат на 1 рубль товарной продукции на 2, 27 % и увеличение рентабельности основной деятельности на 21, 43 %, что оценивается положительно, поскольку свидетельствует о повышении эффективности использования имеющихся на предприятии ресурсов.

Итак, по сравнению с 2006 г. деятельность предприятия в 2007 г. характеризуется наличием большого количества положительных тенденций его развития.

 

2.2 Анализ состава, структуры и динамики балансовой прибыли

 

Конечным финансовым результатом деятельности предприятия является балансовая прибыль (прибыль до налогообложения).

Балансовая прибыль сальдо доходов и расходов всех видов деятельности предприятия.

Балансовая прибыль в соответствии с формой №2 «Отчет о прибылях и убытках» формируется за счет доходов по обычным видам деятельности и прочим доходам.

Прибыль или убыток от продаж формируется следующим образом:

  1. первая часть прибыли валовая прибыль определяется по формуле (1):

ВП=Выручка-нетто от продажи товаровСебестоимость проданных товаров (1)

  1. прибыль (убыток) от продаж определяется по формуле (2):

 

ПР = ВП коммерческие расходы управленческие расходы (2)

 

Прибыль, связанная с прочими видами деятельности определяется по формуле (3):

 

ПП = % к получению % к уплате + доходы от участия в других организациях + прочие доходы прочие расходы (3)

 

Анализ балансовой прибыли проводится с помощью вертикального, горизонтального и трендового анализа.

Трендовый анализ изучает показатели балансовой прибыли за ряд лет с определением тренда, т.е. основной тенденции развития.

На основании горизонтального анализа балансовой прибыли устанавливается отклонение и принципы отклонений по различным источникам прибыли.

Результаты анализа балансовой прибыли отражены в таблице 3.

 

Таблица 3 Анализ состава, структуры и динамики балансовой прибыли ОАО Агрофирма «Роговатовская Нива», тыс. руб.

Наименование показателя2006 год2007 годОтклонение (+/-)Темп роста, %Доходы и расходы по обычным видам деятельностиВыручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг117620144505+ 26885122, 86Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг103181123856+ 20675120, 04Валовая прибыль1443920649+ 6210143, 00Коммерческие расходыУправленческие расходыПрибыль (убыток) от продаж1443920649+ 6210143, 00Прочие доходы и расходыПроценты к получениюПроценты к уплате62733816- 245760, 83Доходы от участия в других организациях

Прочие доходы47796081+ 1302127, 24Прочие расходы487914375+ 9496294, 63Балансовая прибыль80668539+ 473105, 86

Анализ показал, что в 2007 г. по сравнению с 2006 г. балансовая прибыль увеличилась на 473 тыс. руб. или 5, 86 %. Основной причиной увеличения балансовой прибыли стало увеличение прибыли от продаж на 6210 тыс. руб. или 43, 00 %, что связано с ростом физического объема производства, а, следовательно, с повышением спроса на продукцию предприятия. Также на увеличение прибыли повлиял рост доходов, связанных с прочими видами деятельности, на 1302 тыс. руб. или 27, 24 %, что оценивается положительно, так как свидетельствует о том, что предприятие может получать доходы не только за счет обычных видов деятельности, но и других источников. Однако отрицательно на балансовой прибыли отразилось значительное увеличение прочих расходов на 9496 тыс. руб. или 194, 63 %, что оценивается отрицательно.

Наглядно изменение балансовой прибыли отражено на рисунке 1.

Рис 1. Динамика балансовой прибыли за 2006 2007 гг.

 

2.3 Факторный анализ валовой прибыли

 

Конечным финансовым результатом деятельности предприятия является балансовая прибыль (прибыль до налогообложения).

В структуре балансовой прибыли наибольший удельный вес приходится на прибыль от реализации, именно поэтому данный показатель рассматривается более подробно.

На изменение прибыли от продаж оказывают влияние следующие факторы:

  1. изменение отпускных цен на продукцию предприятия;
  2. изменение себестоимости реализованной продукции;
  3. изменение физического объема реализованной продукции;
  4. изменение структуры реализованной продукции.

Для установления влияния этих факторов необходимо пересчитать выручку от реализации отчетного периода по ценам базисного периода и себестоимости фактического объема реализации и по себестоимости базисного периода.

Прибыль от реализации определяется по формулам (4) и (5):

 

Прп=Врп Срп (4)

Прп=∑ q1 * Ц1i ∑ q1 * С1i (5),

где

Врп (∑ q1 * Ц1i) выручка от реализации;

Срп (∑ q1 * С1i) себестоимость реализованной продукции

Основные данные, необходимые для анализа прибыли от реализации представлены в таблице 4.

 

Таблица 4 Анализ прибыли от реализации ООО «Элара»

Показатели2006 год2007 год по ценам и себестоимости 2006 года2007 год12341. Выручка от реализации продукции1176201387921445052. Полная себестоимость реализованной продукции1031811196901238563. Прибыль от реализации продукции144391910220649

Изменение прибыли от реализации в 2007 г. по сравнению с 2006 г. Определяется по формуле (6):

 

Δ П=П1 П0(6),

Где Δ П изменение прибыли от реализации;

П0 прибыль от реализации за 2006 год;

П1 прибыль от реализации за 2007 год.

Δ П = 20649 14439 = + 6210 (тыс. руб.)

Изменение прибыли от реализации в процентном отношении определяется по формуле (7):

 

% Δ П=Δ П*100 %(7)П0

% Δ П=+ 6210*100 %= + 43, 00 %.14439

На изменение прибыли от реализации оказали влияние следующие факторы:

  1. изменение отпускных цен на продукцию предприятия, которое определяется по формуле (8):

 

Δ Пр=∑ q1 * p1∑ q1 * p0

(8),

Где Δ Пр изменение прибыли от реализации за счет изменения отпускных цен на продукцию предприятия;

∑ q1 * p1 выручка от реализации за 2007 г.;

∑ q1 * p0 выручка от реализации за 2007 г. по ценам 2006

Δ Пр = 144505 138792 = + 5713 (тыс. руб.)

Изменение прибыли от реализации за счет изменения отпускных цен определяется в процентах по формуле (9):

 

% Δ Пр=Δ Пр*100 %(9)П0% Δ Пр=+ 5713*100 %= + 39, 57 %.14439

Лучшие

Похожие работы

<< < 1 2 3 4 5 > >>