Анализ финансовых результатов деятельности банка

АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА

План

Анализ доходов банка
Анализ расходов банка
Анализ показателей прибыльности

Анализ доходов банка

В зависимости от вида деятельности, которую проводит банк, доходы можно разделить на банковские и небанковские.

Банковские доходы это доходы, которые связаны с деятельностью банка: процентные, комиссионные, торговые, другие банковские операционные доходы.

Небанковские доходы это доходы, которые не относятся к основной деятельности банка, но обеспечивают ее проведение (доходы от продажи основных средств, нематериальных активов и от финансовых инвестиций; поступления за аудиторские услуги, от арендных операций).

Структурный анализ доходов банка проводится для определения удельного веса каждого вида дохода и тенденций его изменений.

Анализ структуры доходов банка представлен в табл. 1.

Таблица 1

Анализ структуры доходов АКБ «Весна»

Доходы20072008ОтклонениеТыс.грн.%Тыс.грн.%Тыс.грн.%Процентные доходы, всего6179862,26477653,2+2978+4,8 По средствам в других банках 1064017,21322820,4+2588+24,3 По кредитам субъектам хозяйственной деятельности 4208168,13654056,4-5541-13,2 По кредитам физическим лицам 883814,31490323,0+6065+68,6 По операциям с ценными бумагами2390,41050,2-134-56,1Комиссионные доходы3401634,35103341,9+17017+50,0Торговые операции -3744-31842,6+6928-Операционные доходы 34733,527962,3-677-19,5 Оперативный лизинг812,3843,0+3+3,7 Штрафы и пени158345,6115141,2-432-27,3 Прочие доходы180952,1156155,8-248-13,7Операционный доход банка, всего5147551,87624762,6+24772+48,1Итого доходы99278-121789-+22511+22,7При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида дохода в их общей сумме (или соответствующей группе доходов).

За период 2007 2008 гг. доходы банка увеличились на 22,7% (на 22511 тыс.грн). Основную часть составили процентные доходы: 62,2% (61798 тыс.грн) в 2007г. и 53,2% (64776 тыс.грн.) в 2008г. Из них в обоих случаях наибольший удельный вес имеют процентные доходы по кредитам субъектам хозяйственной деятельности. Комиссионные доходы в 2007, 2008 гг. составили соответственно 34,3% и 41,9% (34016 тыс.грн. и 51033 тыс.грн.), а прочие операционные доходы в 2007г. 3,5% (3473 тыс.грн.), в 2008г. 2,3% (2796 тыс.грн.). Всего же операционный доход банка (с учетом затрат) составил в 2007г. 51,8% (51475 тыс.грн.), а в 2008г. 62,6% (76247 тыс.грн.) от общих доходов банка. За анализиуемый период операционный доход увеличился на 48,1%, т.е. на 24772 тыс.грн.

Динамика доходных статей изучается с помощью горизонтального анализа. Ритмичность темпов роста операционных доходов свидетельствует о квалифицированном управлении деятельностью банка, а значительное увеличение доходов от небанковских операций или прочих доходов указывает на ухудшение качества управления активными операциями. Анализируя динамику доходов, можно судить о степени их стабильности.

Для анализа доходов банка применяются такие показатели, как средняя процентная ставка по выданным кредитам и ценным бумагам, процентная ставка по кредитам клиентов и межбанковским кредитам. Данные показатели рассчитываются на основании баланса и отчета о прибылях и убытках:

Средняя процентная ставка по выданным кредитам и ценным бумагам:

где Ск/цб - средняя процентная ставка по выданным кредитам и ценным бумагам;

Дп процентные доходы;

Кв выданные кредиты;

ЦБ ценные бумаги в портфеле банка на инвестиции.

Процентная ставка по кредитам клиента:

где Скк - процентная ставка по кредитам клиента;

Дп/кк процентные доходы по кредитам клиентов;

Кв выданные кредиты.

Процентная ставка по межбанковским кредитам:

где Смк - процентная ставка по межбанковским кредитам;

Дп/сб процентные доходы по средствам, размещенным в банковском секторе;

Кб кредиты в других банках.

Чаще всего процентная ставка указывается в виде годовых процентов.

Рост процентной ставки свидетельствует об удорожании кредита, а падение о его удешевлении. Изменение стоимости кредита имеет огромное значение не только для банка и клиента, но и для экономики страны в целом. Так, в случае увеличения стоимости кредита сокращаются источники расширения производства.

2 Анализ расходов коммерческого банка

К расходам банка относятся: процентные расходы; комиссионные расходы; прочие банковские операционные расходы (по операциям с филиалами, на оперативный лизинг, штрафы, пеня, оплаченная по банковским операциям); прочие небанковские операционные расходы (негативный результат от продажи основных средств; штрафы и пеня, оплаченная по хозяйственным операциям); отчисления в резервы; непредвиденные расходы.

Основные направления анализа расходов:

оценка уровня всех в целом и каждого вида расходов в отдельности; оценка их динамики;
структурный анализ расходов;
оценка общего уровня расходов.

Рассмотрим структуру расходов АКБ «Весна» (табл.2).

Следует отметить, что об объеме расходов невозможно судить лишь по абсолютной их величине и темпам прироста. С развитием банка увеличиваются его активы, закономерно наращивается и абсолютная величина активов. Поэтому для того чтобы проследить за тенденциями изменений отдельных видов расходов, используют относительный показатель, который определяется отношением расходов к сумме всех активов.

На основании динамики относительного показателя можно сделать вывод о росте (или снижении) расходов и их обоснованности. Как правило, в структуре расходов наибольший удельный вес имеют процентные расходы.

Таблица 2

Анализ структуры расходов АКБ «Весна» за 2007-2008гг.

Расходы банка20072008Отклонениетыс.грн%тыс.грн%тыс.грнтемп прироста, %Процентные расходы, всего4138346,04241936,2+1036+2,5 По средствам банков37619,11194528,2+8184 3,2 раза По средствам клиентов3725588,22760465,0-9651-25,9 Прочие расходы11282,728706,8+1742 2,5 разаКомиссионные расходы26853,031232,7+438+16,3Операционные расходы, всего4209946,87160161,1+29502+70,1 Затраты на персонал, всего936222,22706637,8+17704 2,9 раза Заработная плата734978,52073976,6+13390 2,8 раза Отчисления на социальное страхование и прочее201321,5632723,4+4314 3,1 раза Административные расходы, всего3273777,84453562,2+11798+36,0 Эксплуатационные и хозяйственные расходы388111,9470410,6+823+21,2 Расходы на охрану345410,6463910,4+1185+34,3 Расходы на телекоммуникации340910,4495811,1+1549+45,4 Расходы на содержание основных средств19155,925215,7+606+31,6 Амортизация419412,8646014,5+2266+54,0 Оперативный лизинг (аренда)515415,7970821,8+4554+88,4 Расходы на маркетинг и рекламу361011,039158,8+305+8,4 Налоги и обязательные платежи16204,915603,5-60-3,7 Расходы на консалтинг и аудит17055,217954,0+90+5,3 Спонсорство и благотворительность1020,34000,9+298 3,9 раза Прочие расходы369311,338758,7+182+4,9Всего расходы банка89911-117143-+27232+30,3

В основном, увеличение расходов произошло за счет роста операционных расходов, которые составили 61,1% от общей суммы всех расходов банка. В 2008г. они составили 71601 тыс.грн и возросли на 70,1% (на 29502 тыс.грн.) по сравнению с прошлым периодом. Если рассмотреть операционные расходы более детально можно отметить, что основная их часть (62,2%) пришлась на административные затраты. Из этих затрат за 2008г. существенно возросли расходы на оперативный лизинг (на 88,4%).

Также увеличились комиссионные расходы (на 16,3%) и процентные расходы (на 2,5%): они составили 3123 тыс.грн. и 42419 тыс.грн. соответственно.

Анализируя расходы банка, кроме структурного анализа, рассчитывают ряд коэффициентов. Если сравнить их с оптимальными значениями, можно сделать точные выводы. Оптимальное значение данных коэффициентов:

расходы по оплате труда в общих активах 2%;

прочие операционные расходы в общих активах 1,5%;

операционные расходы в общих активах 3,5%;

расходы на банковские резервы для покрытия убытков по кредитам в общих активах 0,5% .

Существует определенная взаимосвязь депозитной политики банка с процентной, так как увеличение процентов является одним из способов привлечения средств. При этом следует помнить, что чем надежнее пассивы, то есть чем больше срок и сумма депозитов, тем более высокий процент может гарантировать вкладчикам банк.

Средняя стоимость каждого депозитного инструмента определяется делением начисленных и оплаченных процентов на средние остатки соответствующего вида депозита.

Так средняя оплаченная процентная ставка определяется по формуле:

где Сс средняя процентная ставка;

Рп процентные расходы;

Опп подпроцентные обязательства.

Прогнозным инструментом для оценки стабильной деятельности банка является коэффициент дееспособности. Для жизнедеятельности банка необходимо, чтобы операционные и инвестиционные расходы покрывались за счет доходов от всех операций:

Оптимальное значение этого показателя не должно превышать 0,95, то есть сумма расходов банка должна составлять не более 95% от его доходов.

3 Анализ показателей прибыльности

Рассмотрим процесс формирования прибыли на примере АКБ «Весна» за период 2007-2008гг. (табл.3):

Анализ финансовых результатов деятельности банка

Похожие работы