Анализ финансово-экономической деятельности ОАО Мясокомбинат Омский

Показатели деятельности предприятия формируются на основе данных бухгалтерской и статистической отчетности, оперативных данных. Практика финансового анализа уже выработала основные виды

Анализ финансово-экономической деятельности ОАО Мясокомбинат Омский

Информация

Экономика

Другие материалы по предмету

Экономика

Сдать работу со 100% гаранией
лица 2.1.4.

Влияние факторов на изменение фонда оплаты труда рабочих

 

п/пВлияние факторовФонд оплаты труда, руб.Изменение фонда оплаты труда, руб.Численность

работников, чел.Среднегодовая зарплата, руб.1130933658,5444059028,902134050301,5567404077+ 23345048,143167463421,59106167742+ 62108712,8

В результате повышения среднегодовой заработной платы в 2001 году по сравнению с 2000 годом на 16643 рубля (49,4%) и увеличения работников на 31 человека, фонд оплаты труда увеличился на 23345048,14 рублей, а в результате увеличения среднегодовой заработной платы в 2002 году на 13120 рублей (26 %) и увеличения численности работников предприятия на 334 человека, фонд оплаты труда рабочих увеличился на 38763664,7 рублей. В итоге в 2002 году из-за влияния этих факторов произошло увеличение фонда заработной платы на 62108712,8 рублей (13,3 % от общего прироста фонда оплаты труда).

Следующий анализируемый показатель- анализ изменения себестоимости по статьям затрат. Анализ изменения себестоимости по статьям затрат проведем в таблице 2.1.5.

Таблица 2.1.5.

Анализ себестоимости по статьям затрат за 2000 - 2002 годы.

 

Статьи затратПолная себестоимость фактически реализованных услуг2000 год2002 годОтклоненияруб.% к итогуруб.% к итогуРуб.% к итогуМатериальные затраты1282952614 89,042109750978 85,34826798364 -3,70Затраты на оплату труда44059030 3,06106277116 4,3062218086 +1,24Амортизация11784787 0,8220460251 0,838675464 +0,01Итого (производственная себестоимость)1338796431 92,912236488345 90,47897691914 -2,45Прочие затраты102100716 7,09235725324 9,53133624608 +2,45Всего1440897147192,912472213669190,471031316522-2,45

Данные таблицы показывают, что в результате снижения материальных затрат на 3,7 %, увеличения затрат на оплату труда на 1,24 %, увеличения амортизации на 0,01 % в 2002 году по сравнению с 2000 годом произошло снижение производственной себестоимости на 87,04 %. В итоге из-за увеличения прочих затрат на 2,45 % полная себестоимость снизилась на 2,45 %.

Следующий этап анализа это анализ влияния факторов на увеличение выработки. На изменение выработки оказывают влияние следующие два фактора: численность работников и выручка от продаж. Результаты анализа увеличения выработки сведем в таблице 2.1.6.

 

Таблица 2.1.6

Влияние факторов на изменение выработки на одного работника

за 2000-2002 гг.

п/пВлияние факторовВыработка на 1 работника, руб.Изменение выработки на 1 работника, руб.Численность

работников, чел.Выручка от продаж, руб.113091198599856915660,699802134018758386601399879,597+ 484218,93167425607084191529694,396+ 614033,7

В результате анализа выявлено увеличение выработки на 614033,7 руб. Это произошло за счет увеличения объема выручки от продаж в 2002 году по сравнению с 2000 годом на 1362108563 рубля, в результате чего выработка на одного рабочего увеличилась на 614033,7 рублей.

Следующий этап анализа это анализ влияния факторов на изменение рентабельности услуг методом цепных подстановок. На изменение рентабельности услуг влияют следующие два фактора: прибыль от продаж и себестоимость услуг.

Влияние факторов на изменение рентабельности приведем в таблице 2.1.7.

 

Таблица 2.1.7

Влияние факторов на изменение рентабельности за 2000-2002 гг.

 

№Влияние факторовРентабельность услуг, %

Изменение рентабельности услуг, %Прибыль от продаж, руб.Себестоимость, руб.13951135311307160893,49025232166511307160894,631,1335232166524565864912,13-2,504----1,37

Рентабельность услуг в 2002 году по сравнению с 2000 годом увеличилась на 1,13 %. Это произошло из-за увеличения прибыли от продаж, а также из-за снижения себестоимости рентабельность услуг уменьшилась на 2,5% . Таким образом, изменение рентабельности под влиянием прибыли от продаж и себестоимости произошло в сторону уменьшения на 1,37 %.

Следующий анализируемый показатель - затраты на один рубль реализации.

На изменение затрат на один рубль реализации оказывают влияние два фактора: выручка от продаж и себестоимость услуг. За анализируемый период было выявлено увеличение затрат на один рубль реализации в 2001 году по сравнению с 2000 годом на 2 коп., т.е. на 102,2 %. В 2002 году произошло снижение затрат на один рубль реализации по сравнению с 2001 годом на 1 коп., т.е. на (99,29 %), а по сравнению с 2000 годом затраты увеличились на 1 копейку, т.е. на 101,3 %.

Проанализируем влияние факторов на изменение затрат на один рубль реализации методом цепных подстановок. Результаты анализа в таблице 2.1.8.

 

Таблица 2.1.8

Влияние факторов на изменение затрат на один рубль реализации

за 2000-2002гг.

№Влияние факторовЗатраты на 1 рубль реализации, коп.Изменение затрат на один рубль реализации, коп.Выручка от продаж, руб.Себестоимость, руб.1119859985611307160891060225607084191130716089226120325607084192456586491104-1224----2

В результате увеличения выручки от продаж затраты на один рубль реализации в 2002 году по сравнению с 2000 годом увеличились на 120 копеек, а в результате увеличения себестоимости затраты на один рубль реализации снизились на 122 копейки. Общий баланс отклонений затрат на один рубль реализации составил 2 копейки в сторону снижения затрат.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3. финансовый анализ деятельности предприятия

 

2.3.1. Структурный анализ активов и пассивов предприятия

 

Цель структурного анализа изучение структуры и динамики средств предприятия и источников их формирования для ознакомления с общей картиной финансового состояния.

Структурному анализу предшествует общая оценка динамики активов организации, получаемая путем сопоставления темпов прироста активов с темпами прироста финансовых результатов.

Таблица 2.3.1.

Сравнение динамики активов и финансовых результатов

 

Показатели2000 год2001 годТемп прироста,

%2002 годТемп прироста,

%1.Средняя за период величина активов предприятия26716823133859999227513722432522.Выручка от реализации за период11985998561875838660572560708419373.Прибыль от реализации за период3951135325155473-3652321665108

Сравнение динамики активов и финансовых результатов за 2000 год и 2001 год показало, что темп прироста прибыли меньше темпа прироста активов а темп прироста выручки больше темпа прироста активов - это свидетельствует об эффективности использования активов. Анализ динамики в 2002 году выявил, что темпы прироста прибыли больше темпов прироста активов, а темпы прироста выручки меньше темпов прироста активов это свидетельствует о том, что в отчетном периоде (2002 год) предприятие стремилось к резкому увеличению прибыли в условиях ограниченности активов.

 

2.3.2. Анализ структуры активов предприятия

 

Активы предприятия состоят из внеоборотных и оборотных активов. Анализ структуры активов предприятия проведем в таблице 2.10. Для анализа структуры активов необходимо рассчитать коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов, так как он характеризует наиболее общую структуру активов.

Таблица 2.3.2.

 

 

Анализ структуры активов

 

ПоказательАбсолютные величины, руб.Удельные веса, %ОтклонениеНачало годаКонец годаНачало годаКонец годаабсолют.уд. вес% к изм. итога2000 годВнеоборотные активы16765535815803685465,6756,63-9618504-9,04-40,5Оборотные активы8763596612100828434,3243,36333723189,03440,5Итого255291324279045138100100237538140100Коэффициент соотношения ВОА и ОА0,520,77XX-3,47XХ2001 годВнеоборотные активы15803685416789850256,6342,179861648-14,478,28Оборотные активы12100828423025634343,3657,8310924805914,47-8,28Итого2790451383981548451001001191097070100Коэффициент соотношения ВОА и ОА0,771,37XX11,08XX2002 годВнеоборотные активы16789850220669283742,1732,8438794335-9,3216,78Оборотные активы23025634342259718257,8367,151923408399,32-16,78Итого3981548456292900191001002311351740100Коэффициент соотношения ВОА и ОА1,372,04XX4,96ХХ

Внутренний анализ структуры активов показал, что в 2000 году произошло снижение коэффициента соотношения оборотных и внеоборотных активов на 3,47 руб. Это говорит о том, что в наибольшей мере на прирост источников средств организации были направлены оборотные активы. В 2001 году наблюдается такая же картина. В 2002 году на прирост источников средств предприятия в наибольшей мере были направлены и оборотные и внеоборотные активы, в результате чего произошло увеличение коэффициента соотношения оборотных и внеоборотных активов на 4,96 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3.3. Анализ структуры пассивов предприятия

 

Пассивы организации состоят из собственного капитала и резервов, долгосрочных заемных средств и кредиторской задолженности. Структуру пассивов характеризуют коэффициент автономии, равный доле собственных средств в общей величине источников средств предприятия.

Коэффициент соотношения заемных и

Похожие работы

<< < 1 2 3 4 5 6 7 8 > >>