Анализ финансово-экономической деятельности ОАО Мясокомбинат Омский

Показатели деятельности предприятия формируются на основе данных бухгалтерской и статистической отчетности, оперативных данных. Практика финансового анализа уже выработала основные виды

Анализ финансово-экономической деятельности ОАО Мясокомбинат Омский

Информация

Экономика

Другие материалы по предмету

Экономика

Сдать работу со 100% гаранией
3,64%.

В 2002 году произошло увеличение количества рабочих с 1309 (в 2000 году) до 2190 человек, в связи с чем фонд заработной платы составил 138861572 рублей, что на 215,17% выше по сравнению с 2000 годом.

В результате увеличения выручки от продаж в 2001 году, выработка на одного рабочего по сравнению с 2000 годом возросла на 386860,94 руб., а в результате увеличения выручки от продаж в 2002 году выработка на одного рабочего снизилась на 38261,19 руб. Общее же изменение выработки на одного рабочего за эти годы составило 348599,74 рублей.

В результате повышения среднегодовой заработной платы в 2001 году по сравнению с 2000 годом на 2436,91 руб., т.е. на 7,25 %, фонд оплаты труда рабочих увеличился соответственно на 9071139,59 рублей (27,73 %), а в результате увеличения средней заработной платы в 2002 году на 12642,27 руб., фонд оплаты труда рабочих увеличился по сравнению с 2001 годом на 37117713,77 рублей (88,84%), в итоге по сравнению с 2000 годом фонд оплаты труда рабочих увеличился на 46188853,36 рублей (141,22%).

Чистая прибыль предприятия в 2001 году по сравнению с 2000 годом снизилась на 888851 рублей. В 2002 году по сравнению с 2001 годом снизилась еще на 7971959 рублей. В общем в 2002 году прибыль предприятия снизилась на 8860810 рублей (50,72%) по сравнению с 2000 годом и составила 8609470 рублей. Себестоимость работ при этом в 2001 году увеличилась на 693012685 рублей, а в 2002 году произошло увеличение себестоимости на 632857717 руб. В 2001 году произошел рост затрат на один рубль реализации, что на 2 коп. больше, чем в предыдущем году, а в 2002 году произошло снижение на 1 коп.

Увеличение себестоимости в 2001 году привело к снижению рентабельности предприятия на 2,05 % по сравнению с 2000 годом. В 2002 году можно наблюдать увеличение рентабельности на 0,73 % по сравнению с 2001 годом. В общем же в 2002 году по сравнению с 2000 годом произошло снижение рентабельности на 1,32 %.

В 2001 году затраты на один рубль выручки от основной деятельности снизились, это говорит о том, что по основной деятельности предприятие получило недостаток от выполненных работ, что теоретически должно было повлечь за собой увеличение прибыли и рентабельности производства. Однако этого не произошло из-за снижения темпов производства в связи со сменой руководства. Затраты на один рубль выручки от основной деятельности в 2002 году возросли, это говорит о том, что по основной деятельности предприятие получило избыток от выполненных работ, что повлекло за собой снижение прибыли и рентабельности производства.

 

Таблица 2.1.1.

Анализ динамики и структуры ОФ предприятия.

 

Группа ОФНа начало годаНа конец годаОтклонениеруб.уд.вес, %руб.уд.вес, %абс., руб.уд.вес, %12345672000 год1. Здания14106954146,8113463313144,58- 6436410- 1022,592. Сооружения5644480318,735783335819,151388555220,613. Машины и оборудование9968642633,0810503058334,785344157849,064. Транспортные средства40939841,3642541121,4116012825,445. Произв. хоз. инвентарь725910,022168940,0714430322,936. Другие виды ОС167110,01454020,02286914,56Итого3013840561003020134801006294241002001 год1. Здания13463313144,6714215832447,07752519338,712. Сооружения5783335819,195951211919,7116787618,643. Машины и оборудование10503058334,8511368140637,64865082344,504. Транспортные средства42541121,4158227951,9315686838,075. Произв. хоз. инвентарь2168940,072472800,08303860,166. Другие виды ОС454020,02315580,01-13844-0,07Итого302013480100321453482100194400021002002 год1. Здания14215832447,1714157225246,88-586072-2,672. Сооружения5951211919,755976021619,792480971,133. Машины и оборудование11368140637,7212989637543,011621496973,934. Транспортные средства58227951,93100885663,34426577119,455. Произв. хоз. инвентарь2472800,0819699510,6517226717,856. Другие виды ОС315580,01988630,03673050,31Итого32145348210034338622310021932741100

 

Таблица 2.1.2.

Показатели оценки эффективности использования основных фондов.

 

Показатель200020012002Фондоотдача, руб.3,976,027,7Фондоемкость, руб.0,250,170,13Фондорентабельность, %2,091,881,43Фондовооруженность, руб.230480,34199063,53151824,55

Наблюдается повышение среднегодовой стоимости основных средств предприятия в 2001 году по сравнению с 2000 годом на 10034713 рублей, но, несмотря на это, заметно увеличение фондоотдачи на 2,04 рубля, т.е. на 51,5%. Увеличение среднегодовой стоимости основных производственных фондов в 2002 году по сравнению с 2001 годом на 20686372 руб. не привело к снижению фондоотдачи. Она увеличилась по сравнению с предшествующим годом на 1,69 рубля. В общем в 2002 году по сравнению с 2000 годом произошло увеличение среднегодовой стоимости основных фондов на 30721085 руб., а также увеличение фондоотдачи на 3,73 рубля.

На рисунке приведем пример изменения фондоотдачи за 2000-2002 гг.

Рис.2.1.3. Изменение фондоотдачи за 2000-2002 гг.

В результате увеличения объема реализации в 2001 году по сравнению с 2000 годом произошло снижение фондоемкости на 0,08 рубля, т.е. на 34%. В результате увеличения объема реализации в 2002 году по сравнению с 2001 годом наблюдается снижение фондоемкости на 0,04 рубля, т.е. на 21,9 %, а по сравнению с 2000 годом фондоемкость снизилась на 12 копеек или на 48,4 %.

На рисунке приведен пример изменения фондоемкости за 2000-2001 гг.

Рис.2.1.4.Изменеия фондоемкости за 2000-2001гг.

Меняется и фондовооруженность: по сравнению с 2000 г. в 2001 г. она снижается на 13,6%, а в 2002 г. еще на 20,5%. Изменение фондовооруженности за период 2000-2002 гг. составило 34,13%.

Рис.2.1.5. Изменения фондовооруженности за 2000-2002 гг.

Анализ влияния факторов на изменение технико-экономических показателей необходимо начинать с анализа выручки от продаж. Основные производственные факторы, определяющие выручку, объединяют в три группы: первая включает факторы, связанные с наличием трудовых ресурсов и уровня их использования; вторая объединяет факторы, от которых зависит обеспечение производства материальными ресурсами и уровень их использования; к третьей группе относят факторы, определяющие наличие основных производственных фондов и уровень их использования.

 

Таблица 2.1.3.

Основные технико-экономические показатели за 2000-2002 годы

Показатели20002002Темп роста, %1. Выручка от продаж11985998561875838660213,642. Численность персонала13091670167,273. Материальные ресурсы12829526142219854668164,444. Среднегодовая стоимость ОПФ301698768311733481110,185. Выработка на одного работника915660,71399879,597127,736. Материалоотдача0,931,21129,97. Фондоотдача3,977,70193,9

По данным анализа выручка от продаж в 2002 году увеличилась по сравнению с 2000 годом на 213,64 %, выработка на одного работника увеличилась и составила 127,73 %, материалоотдача увеличилась на 129,9 %, фондоотдача увеличилась до 193,9 %.

После анализа выручки от продаж рассчитаем влияние изменения численности на изменение выручки от продаж. Так, обобщающий экономический показатель выручки зависит от численности работников и среднегодовой выработки:

 

V=Ч*В,(2.1.2)

где :

V- выручка от продаж;

В - среднегодовая выработка на одного работника;

Ч- численность работников.

Влияние указанных факторов на выручку можно определить методом цепных подстановок. Результат влияния изменения численности на выручку определяем по формуле:

 

Vч= Чо*Вб-Чб*Вб,(2.1.3)

где:

Vч - влияние на выручку изменения численности;

Чо - значение численности отчетного периода;

Чб - значение численности базового периода;

Вб - значение выработки базового периода.

За базовый период может быть принят первый год анализируемого периода(2000 г.)

 

Vв= Чо*Во-Чо*Вб,(2.1.4) Влияние на выручку изменения выработки определяем по формуле:

 

где:

Vв - влияние на выручку изменения среднегодовой выработки;

Во - значение среднегодовой выработки на одного работника в отчетном периоде.

 

Общее влияние двух факторов на изменение выручки можно получить путем суммирования рассчитанных показателей. Для большей наглядности сведем результаты расчетов в таблице 2.1.4.

Таблица 2.1.4.

Влияние основных факторов на изменение выручки от продаж

ФакторВлияние фактора на изменение выручки по годам200020012002ОтклоненияИзменение численности-28385482334216155305830674Изменение выработки-6488533221027892408379039085Общее влияние факторов-6772388041362108563684869759

Баланс отклонений: Под влиянием изменения численности и выработки в 2002 году произошло увеличение выручки от продаж на 684869759 рублей, что в свою очередь составляет 50,28% от общего увеличения выручки от продаж за 2000-2002 гг.

Следующий этап анализа - анализ использования фонда оплаты труда. Задачами анализа данного показателя являются оценка использования средств на оплату труда; определение факторов, влияющих на фонд оплаты труда по численности персонала. Для более обоснованного анализа определяют влияние на изменение фонда оплаты двух факторов: численности и среднегодовой зарплаты одного работника. проанализируем влияние факторов на изменение фонда оплаты труда методом цепных подстановок.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таб

Похожие работы

<< < 1 2 3 4 5 6 7 > >>