Анализ финансово-хозяйственной деятельности: способы группировки информации и величина прибыли

Вывод: план по реализации выполнен по каждому виду продукции, на его выполнение оказало влияния два фактора объем производства продукции

Анализ финансово-хозяйственной деятельности: способы группировки информации и величина прибыли

Контрольная работа

Экономика

Другие контрольные работы по предмету

Экономика

Сдать работу со 100% гаранией
>Вид продукцииОбъем производства продукции, т. (UВП)Уровень товарности, % (УТ)Объем реализации, т. (UРП)Отклонение от плана, т (UРП)

 

 

 

общееВ т.ч. за счет

планфактпланфактпланфакт

Объема производстваУровня товарностиЗерно35003600323511201260+140+32+108Картофель61006400555933553776+421+165+256Молоко41004350959238954002+107+237,5-130,5КРС на мясо310325100104310338+28+15+13

Объем реализации продукции равен произведению объема производства продукции на уровень товарности.

Зерно:

план

 

UРПпл = UВПпл × УТпл

UРПпл = 3500 т × 0,32 = 1120 т

 

факт

 

UРПф = UВПф × УТф

UРПф = 3600 т × 0,35 = 1260 т

 

Общее отклонение от плана:

 

∆UРП = UРПф UРПпл

∆UРП = 1260 т 1120 т = +140 т

 

Картофель:

план

 

UРПпл = UВПпл × УТпл

UРПпл = 6100 т × 0,55 = 3355 т

 

факт

 

UРПф = UВПф × УТф

UРПф = 6400 т × 0,59 = 3776 т

 

Общее отклонение от плана:

∆UРП = UРПф UРПпл

∆UРП = 3776 т 3355 т = +421 т

 

Молоко:

план

 

UРПпл = UВПпл × УТпл

UРПпл = 4100 т × 0,95 = 3895 т

 

факт

 

UРПф = UВПф × УТф

UРПф = 4350 т × 0,92 = 4002 т

 

Общее отклонение от плана:

 

∆UРП = UРПф UРПпл

∆UРП = 4002 т 3895 т = +107 т

 

КРС на мясо:

план

 

UРПпл = UВПпл × УТпл

UРПпл = 310 т × 1,0 = 310 т

 

факт

 

UРПф = UВПф × УТф

UРПф = 325 т × 1,04 = 338 т

Общее отклонение от плана:

 

∆UРП = UРПф UРПпл

∆UРП = 338 т 310 т = +28 т

 

Методом абсолютных разниц, определим влияние объема производства продукции и уровня товарности на объем реализации каждого вида продукции.

Зерно:

 

UPПвп = (UВПф UВПпл) × УТпл / 100

UPПвп = (3600 т 3500 т) × 32 / 100 = +32 т

UРПут. = (УТф УТпл) × UВПф / 100

UРПут. = (35 32) × 3600 т / 100 = +108 т

∆UРП = UPПвп + UРПут.

∆UРП = 32 т + 108 т = +140 т

 

Картофель:

 

UPПвп = (6400 т 6100 т) × 55 / 100 = +165 т

UРПут. = (59 55) × 6400 т / 100 = +256 т

∆UРП = 165 т + 256 т = +421 т

 

Молоко:

 

UPПвп = (4350 т 4100 т) × 95 / 100 = +237,5 т

UРПут. = (95 95) × 4350 т / 100 = -130,5 т

∆UРП = 237,5 т 130,5 т = +107 т

 

КРС на мясо:

UPПвп = (325 т 310 т) × 100 / 100 = +15 т

UРПут. = (104 100) × 325 т / 100 = +13 т

∆UРП = 15 т + 13 т = +28 т

 

Для определения влияния качества продукции на объем реализации необходимо фактическую физическую массу продукции сопоставить с зачетной и определить потери или выигрыш хозяйства.

 

Вид продукцииРеализовано, т. (UРП)Потери (-), выигрыш (+)физическая масса, тзачетная масса, тт%Зерно12601250-10-0,79Картофель37763750-26-0,69Молоко40023950-52-1,3КРС на мясо338325-13-3,85

Вывод: план по реализации выполнен по каждому виду продукции, на его выполнение оказало влияния два фактора объем производства продукции и уровень товарности. За счет перевыполнения плана по производству зерна план по его реализации перевыполнен на 32 т, а перевыполнение плана по уровню товарности привело к перевыполнению плана по реализации зерна на 108 т, в целом план по реализации зерна перевыполнен на 140 т. План по реализации картофеля перевыполнен на 421 т, наибольшее влиянии е на его перевыполнение оказал уровень товарности (+256 т), а за счет перевыполнения плана по производству картофеля план по реализации перевыполнен на 165 т. На перевыполнение плана по реализации молока положительное влияние оказало перевыполнение плана по объему производства (+237,5 т), а недовыполнение плана по уровню товарности привело к недовыполнению плана по реализации молока на 130,5 т. План по реализации КРС на мясо перевыполнен на 28 т, наибольшее влиянии е на его перевыполнение оказало перевыполнения плана по производству (+15 т), а за счет уровня товарности план по реализации КРС на мясо перевыполнен на 13 т.

Большое влияние на объем реализации продукции оказывает ее качество. Чем выше качество реализованной продукции, тем выше зачетная масса, и наоборот, при реализации продукции низкого качества имеются потери в зачетной массе. По всем четырем видам продукции хозяйство имеет потери в зачетной массе, в абсолютном выражении наибольшие потери характерны для такого вида продукции, как молоко (52 т), затем картофель (26 т), далее КРС на мясо (13 т) и наименьшие потери по зерну (10 т). В относительных величинах ситуация несколько иная: наибольшие потери характерны для такого вида продукции как КРС на мясо (3,85 %), далее по молоку (1,3 %), затем по зерну (0,79 %) и наименьшие потери по картофелю (0,69 %).

 

Задача 30

Проанализируйте уровень интенсификации и ее экономическую эффективность по данным годовых отчетов сельскохозяйственной организации.

 

Таблица 30 Анализ уровня интенсификации производства и экономической эффективности интенсификации

ПоказателиЕдиница измерения20__ г.20__ г.Отклонение (+;-)Отчетный год в % к прошлому1. Исходные данные1.1. Стоимость основных производственных фондов с-х назначения (форма №5)млн. руб.1.2. Производственные затраты (форма № 8 АПК)млн. руб.1.3. Энергетические мощности (форма № 5)тыс. л.с.1.4. Площадь с-х угодий (справка к форме № 9 АПК)га1.5. Затраты труда (форма № 6 АПК)тыс. чел.-час1.6. Стоимость валовой продукции (форма № 6 АПК в сопоставимых ценах)млн. руб.1.7. Прибыль (форма № 2)млн. руб.1.8. Себестоимость реализованной продукции (форма 7 АПК)млн. руб.2. Показатели уровня интенсификации2.1. Приходится на 100 га с-х угодий:

а) основных производственных фондов с-х назначения

б) производственных затрат

в) энергетических мощностей

 

млн. руб.

 

млн. руб.

л.с.3. Показатели экономической эффективности интенсификации3.1. Производство валовой продукции

а) на 100 га с-х угодий

б) на 100 руб. производственных затрат

 

млн. руб.

млн. руб.3.2. Прибыль на 100 га с-х угодий

прибыль на 1 чел.час.тыс. руб.3.3. Уровень рентабельности%

Гастеловское 2006

Методические указания: исходные данные отражены в годовом отчете.

В выводах отметьте, как изменился уровень интенсификации производства. Если увеличивается стоимость основных фондов, производственных затрат, энергетических мощностей на единицу земельных угодий, то уровень интенсификации повышается. Однако увеличения вложений на единицу земельных угодий может и не быть. Также укажите, как изменилась эффективность интенсификации (повысилась или снизилась за 2 года). Сделайте заключение об уровне экономического развития организации.

 

Решение

 

Заполним исходную таблицу, а также на основании исходных данных проведем расчет отклонений по основным показателям и рассчитаем показатели уровня интенсификации и экономической эффективности интенсификации.

 

ПоказателиЕдиница измерения2008 г.2009 г.Отклонение (+;-)Отчетный год в % к прошлому1. Исходные данные1.1. Стоимость основных производственных фондов с-х назначения (форма №5)млн. руб.3792239745+1823104,81.2. Производственные затраты (форма № 8 АПК)млн. руб.79319542+1611120,31.3. Энергетические мощности (форма № 5)тыс. л.с.2324+1104,31.4. Площадь с-х угодий (справка к форме № 9 АПК)га870880+10101,11.5. Затраты труда (форма № 6 АПК)тыс. чел.-час.128448148960+20512116,01.6. Стоимость валовой продукции (форма № 6 АПК в сопоставимых ценах)млн. руб.62086723+515108,31.7. Прибыль (форма № 2)млн. руб.384559+175145,61.8. Себестоимость реализованной продукции (форма 7 АПК)млн. руб.52665903+637112,12. Показатели уровня интенсификации2.1. Приходится на 100 га с-х угодий:

а) основных производственных фондов с-х назначения

б) производственных затрат

в) энергетических мощностей

 

млн. руб.

 

млн. руб.

л.с.

 

4358,9

 

911,6

2643,7

 

4516,5

 

1084,3

2727,3

 

+157,6

 

+172,7

+83,6

 

103,6

 

118,9

103,23. Показатели экономической эффективности интенсификации3.1. Производство валовой продукции

а) на 100 га с-х угодий

б) на 100 руб. производственных затрат

 

млн. руб.

млн. руб.

 

713,6

78,28

 

763,9

70,46

 

+50,3

-7,82

 

107,0

90,03.2. Прибыль на 100 га с-х угодий

прибыль на 1 чел.час.

тыс. руб.

44137,9

0,003

63522,7

0,0038

+19384,8

+0,0008

143,9

126,73.3. Уровень рентабельности%7,299,47+2,18129,9

Показатели уровня интенсификации:

2.1 Приходится на 100 га с-х угодий:

а) основных производственных фондов с-х назначения

2008 г.:

37922 млн. руб. / 870 га × 100 = 4358,9 млн. руб. на 100 га

2009 г.:

39745 млн. руб. / 880 га × 100 = 4516,5 млн. руб. на 100 га

 

Отклонение:

 

451

Похожие работы

<< < 1 2 3 4 >