Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО "Люкс Аетерна"

В результате проведения горизонтального анализа бухгалтерского баланса видно, что внеоборотные активы увеличились за период на 2,6% и составляют 15075 тыс.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО "Люкс Аетерна"

Курсовой проект

Экономика

Другие курсовые по предмету

Экономика

Сдать работу со 100% гаранией
Ниже приведен факторный анализ изменений объема выпускаемой продукции:

QЧ = 828*220*7,1*174,37 = 225519 тыс. р.

QD = 828*215*7,1*174,37 = 220393,5 тыс. р.

Qt = 828*215*7,6*174,37 = 235914,2 т. р.

Qω = 828*215*7,6*174,87 = 236589 тыс. р.

ΔQЧ = 225519 240500 = 14981 тыс. р.

ΔQD = 220393,5 225519 = -5125,5 тыс. р.

ΔQt = 235914,2 220393,5 = +15520,7 тыс. р.

ΔQω = 236589 235914,2 = +674,8 тыс. р.

Для контроля правильности расчетов проводится балансовая увязка:

235914,2 240500 = -14981 5125,5 +15520,7 + 674,8

Резервами увеличения объема продукции является увеличение численности персонала и доведение ее до планового уровня, что даст прирост товарной продукции в размере 14981 тыс. р. Сокращение целодневных простоев даст прирост товарной продукции в 5125,5 тыс. р. Итого комплексный резерв прироста объема производства составляет 20106,5 тыс. р.

Из вышеприведенных расчетов видно, что наибольший прирост товарной продукции дало увеличение длительности смены на 0,5 часа. Этот прирост составляет 15520,7 тыс. р. Увеличение среднечасовой выработки одного рабочего сказалось на росте объема производимой продукции в гораздо меньшей степени прирост составил лишь 674,8 тыс. р.

 

2.5 Анализ структуры фонда оплаты труда

 

Фонд заработной платы, именуемый в некоторых официальных документах фондом оплаты труда, отражает условия оплату труда, гарантии и компенсации, определенные работодателем и работником на основе коллективных и трудовых договоров, которые и формируют индивидуальную заработную плату работников.

В состав фонда оплаты труда включаются выплаты по заработной плате, исчисленные исходя из: сдельных расценок, тарифных ставок и должностных окладов, устанавливаемых в зависимости от результатов труда, его количества и качества; стимулирующих и компенсирующих выплат, включая компенсации по оплате труда в связи с повышением цен и индексацией зарплаты в соответствии с действующим законодательством; систем премирования рабочих и служащих за производственные результаты; иных условий оплаты труда в соответствии с применяемыми на предприятии формами и системами оплаты труда.

Основу фонда заработной платы составляет фонд оплаты труда. В данном пункте проводится анализ структуры фонда оплаты труда ОАО«Люкс Аетерна» с помощью таблицы 2.2:

 

Таблица 2.2 Анализ фонда оплаты труда.

ПоказателиУсловное обозначениеПланФактОтклонение (+,)1 Часовой фонд заработной платы, р.6077644162102242+13258012 Дневной фонд заработной платы, р.6989290768312466-15804413 Годовой фонд оплаты труда, р.7478541174460589-3248224 Среднесписочная численность работающих, чел.970917-535 Общее число отработанных работниками чел.-дней213400197155-162456 Общее число отработанных работниками чел.-час

15151401498378-167627 Среднечасовая заработная плата, р. (стр.1: стр.6)fч40,1141,44+1,338 Среднедневная заработная плата, р. (стр.1: стр.5)fд284,8315+30,29 Среднегодовая заработная плата, р. (стр.1: стр.4)fг62656,1267723,27+5067,1510 Коэффициент увеличения часового фонда заработной платы до дневного (стр.2: стр.1)КЧД1,151,1-0,0511 Коэффициент увеличения дневного фонда заработной платы до годового (стр.3: стр.2)КДГ1,091,090,0

В итоге можно увидеть, что годовой фонд оплаты труда уменьшился на 324822р., однако за счет сокращений персонала среднегодовая заработная плата одного работника выросла на 5067,15р. Часовой фонд оплаты труда вырос на 1325801р., что повлекло за собой увеличение среднечасовой заработной платы на 1,33р. Однако дневной фонд заработной платы снизился на 1580441р., что означает снижение доплат за сверхурочную работу, оплату внутрисменных простоев и иных подобных выплат.

 

2.6 Факторный анализ среднегодовой заработной платы

 

В данном пункте проводится факторный анализ среднегодовой заработной платы работника с целью выявления факторов, повлиявших на ее повышение в большей или меньшей степени. Факторный анализ проводится на основе модели:

 

, (2.18)

 

где D число дней, отработанных одним работником (стр.5: стр.4, табл. 2.2);

t средняя продолжительность смены (стр.6: стр.5, табл. 2.2);

fч среднечасовая заработная плата;

КЧД коэффициент увеличения часового фонда заработной платы до дневного

КДГ коэффициент увеличения дневного фонда заработной платы до годового.

Влияние факторов оценивается методом абсолютных разниц по схеме:

Влияние изменения среднего числа дней, отработанных одним работником:

 

(2.18)

 

Влияние изменения длительности смены:

 

(2.19)

 

Влияние изменения среднечасовой заработной платы:

 

(2.20)

 

Влияние изменения коэффициента увеличения часового фонда заработной платы до дневного:

 

(2.21)

 

Влияние изменения коэффициента увеличения дневного фонда заработной платы до годового:

 

. (2.22)

 

= -5*7,1*40,11*1,15*1,09 = 1784,86р.

= 215*0,5*40,11*1,15*1,09 = 5404,87р.

= 215*7,6*1,33*1,15*1,09 = 2724,13р.

= 215*7,6*41,44*(-0,05)*1,09 = -3690,35р.

= 215*7,6*41,44*1,1*0 = 0р.

Балансовая модель факторов:

 

f1 f0 =+++. (2.23)

 

Проведенный факторный анализ показывает, что наибольшее влияние на увеличение среднегодовой заработной платы работника оказало увеличение длительности смены на 0,5 часа, а также увеличение среднечасовой заработной платы. Отрицательно сказались на размере среднегодовой заработной платы такие факторы, как сокращение количество отработанных смен на 5, а также сокращение коэффициента увеличения среднечасового фонда оплаты труда до среднедневного, что привело к снижению среднегодовой заработной платы на 2952,28р.

 

2.7 Анализ соотношений темпов роста производительности труда и заработной платы

 

Считается, что темпы роста производительности труда должны немного опережать темпы роста заработной платы. Если разрыв между ростом производительности труда и ростом заработной платы будет велик, это может привести к недовольству со стороны рабочих и понижению уровня их трудовой мотивации. Если же темпы роста заработной платы будут превышать темпы роста производительности труда, это приведет к уничтожению у рабочих стимулов к активизации своей трудовой деятельности. Анализ проводится в аналитической таблице 2.3:

 

Таблица 2.3 Анализ соотношений темпов роста заработной платы и производительности труда

ПоказателиПредыдущий годОтчетный год1 Средняя выработка продукции на одного работающего, р.263174

258003,3

2 Средняя заработная плата одного работающего, р.64235,967723,273 Темп прироста выработки продукции одного работающего, % по строке 1, ×-24 Темп прироста средней заработной платы одного работающего, % по строке 2, ×5,45 Прирост зарплаты на 1% прироста производительности труда (стр.4: стр.3)×-2,7

Таблица 2.3 дает понять, что за отчетный период среднегодовая выработка на одного работающего уменьшилась на 5170,7р. Между тем, среднегодовая заработная плата одного работающего увеличилась на 3487,34р. Таким образом, на каждый процент уменьшения выработки заработная плата увеличивалась на 2,7%. Однако индекс заработной платы составляет 1,05, что меньше уровня инфляции. Таким образом, можно говорить о том, что реальная заработная плата уменьшилась по сравнению с прошлым годом.

 

2.8 Анализ движения рабочих кадров

 

Движение рабочей силы на предприятии, связанное с приемом и увольнением работников, является важным объектом анализа, поскольку уровень стабильности кадров один из факторов, оказывающих влияние на производительность труда и эффективность производства. И хотя многие авторы не считают анализ движения рабочих кадров задачей анализа использования трудовых ресурсов на предприятии, автору кажется, что эти исследования логически связаны, а следовательно, должны проводится вместе.

Анализ движения рабочих кадров выполняется путем расчета следующих коэффициентов:

  1. коэффициент общего оборота, рассчитываемый как отношение числа принятых и уволенных работников за анализируемый период к среднесписочной численности работников.
  2. коэффициент оборота рабочей силы по приему отношение числа принятых к среднесписочной численности работников.
  3. коэффициент оборота рабочей силы по увольнению отношение числа уволенных к среднесписочной численности работников.
  4. коэффициент необходимого оборота, равный отношению числа уволенных по неизбежным и независящим от предприятия причинам к среднесписочной численности работников.
  5. коэффициент текучести отношение численности уволившихся по собственному желанию, за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины к среднесписочной численности работников.

 

Таблица 2.4 Анализ движения рабочей силы

ПоказателиЗначения показателейФактически

2000г.Отчет

2001г.планфактСреднесписочная численность, чел.957970917Принято, чел.201520Уволено, чел.143535в т.ч. по собственному желанию11-7Коэффициенты:общего оборота, %3,555,156,00оборота рабочей силы по приему, %2,091,552,18оборота рабочей силы по увольнению, %1,463,613,82необходимого оборота, %0,313,613,05текучести, %1,15-0,76

Коэффициент общего оборота рабочей силы увеличился на 0,85% по сравнению с плановым и на 2,45% по сравнению с предыдущим годом, на что следует обратить внимание, так как увеличение коэффициента общего оборота рабочей силы может быть следствием ухудшения условий труда.

В отчетном году наблюдалось

Лучшие

Похожие работы

<< < 2 3 4 5 6 7 8 9 > >>