Анализ финансовой отчетности ГУП "Весна"

№Наименование показателяРасчетРасчетПояснения1Рентабельности продажR1=(прибыль от продаж/выручка от продаж)*100%R1=(с.050/с.010)*100%Показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции2Бухгалтерская рентабельность от обычной деятельностиR2=(прибыль от обычной

Анализ финансовой отчетности ГУП "Весна"

Курсовой проект

Экономика

Другие курсовые по предмету

Экономика

Сдать работу со 100% гаранией
иятии, характеризующий уровень отдачи затрат и степень средств в процессе производства и реализации продукции (работ, услуг).

Основные показатели рентабельности можно объединить в следующие группы:

1. Показатели доходности продукции. Рассчитываются на основе выручки от продажи продукции (выполнения работ, оказания услуг) и затрат на производство и реализацию:

рентабельность продаж;

рентабельность основной деятельности (окупаемость затрат).

2. Показатели доходности имущества и его частей:

рентабельность всего капитала (активов);

рентабельность основных средств и прочих внеоборотных активов.

3. Показатели доходности используемого капитала. Рассчитываются на базе инвестированного капитала:

рентабельность собственного капитала;

рентабельность перманентного капитала.

 

Таблица 2.2. Показатели, характеризующие прибыльность (рентабельность)

№Наименование показателяРасчетРасчетПояснения1Рентабельности продажR1=(прибыль от продаж/выручка от продаж)*100%R1=(с.050/с.010)*100%Показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции2Бухгалтерская рентабельность от обычной деятельностиR2=(прибыль от обычной деятельности/выручка от продаж)*100%R2=(с.140/с.010)*100%Показывает уровень прибыли после выплаты налога3Чистая рентабельностьR3=(чистая прибыль/выручка от продаж)*100%R3=(с.190/с.010)*100%Показывает, сколько чистой прибыли приходится на единицу выручки4Экономическая рентабельностьR4=(чистая прибыль/средняя стоимость активов)*100%R4=(с.190 ф.№2/с.300 ф.№1)*100%Показывает эффективность использования всего имущества организации5Рентабельность собственного капиталаR5=(чистая прибыль/средняя стоимость собственного капитала)*100%R5=(с.190 ф.№2/с.490 ф.№1)*100%Показывает эффективность использования собственного капитала. Динамика R5 оказывает влияние на уровень котировки акций6Валовая рентабельностьR6=(прибыль валовая/выручка от продаж)*100%R6=(с.029/с.010)*100%Показывает, сколько валовой прибыли приходится на единицу выручки7ЗатратоотдачаR7=(прибыль от продаж/затраты на производство и реализацию продукции)*100%R7=(с.050/(с.020+с.030+с.040))*100%Показывает, сколько прибыли от продаж приходится на 1 тыс. руб. затрат8Рентабельность перманентного капиталаR8=(чистая прибыль/(средняя стоимость капитала +средняя стоимость долгосрочных обязательств))*100%R8=(с.190 ф.№1/(с.490+с.590 ф.№1))*100%Показывает эффективность использования капитала, вложенного в деятельность организации на длительный срок9Коэффициент устойчивости экономического ростаR9=((чистая прибыль -дивиденды, выплаченные акционерам)/средняя стоимость собственного капитала)*100%R9=((с.190 ф.№2- дивиденды))/с.490 ф.№2*100%Показывает какими темпами увеличивается собственный капитал за счет финансово-хозяйственной деятельности

Таблица 2.3 Показатели, характеризующие прибыльность (рентабельность) ГУП «Весна»

№Наименование показателяЗа предыдущий период (2002 год)За отчетный период (2003год)1Рентабельности продаж9,305,882Бухгалтерская рентабельность от обычной деятельности6,363,933Чистая рентабельность3,351,904Экономическая рентабельность7,253,645Рентабельность собственного капитала25,6711,716Валовая рентабельность9,305,887Затратоотдача10,266,248Рентабельность перманентного капитала25,3711,539Коэффициент устойчивости экономического роста19,6811,71

На рентабельность продаж влияют те же факторы, которые влияют на прибыль от продажи. Чтобы определить, как каждый фактор повлиял на рентабельность продаж, необходимо осуществить следующие расчеты:

  1. Влияние изменения выручки от продажи на рентабельность продаж

 

,

 

где В1 и В0 отчетная и базисная выручка,

С1 и С0 отчетная и базисная себестоимость,

КР1 и КР0 отчетные и базисные коммерческие расходы,

УР1 и УР0 управленческие расходы в отчетном и базисном периодах.

∆Rn(B)=+2%

  1. Влияние изменения себестоимости продажи на рентабельность продаж

 

∆Rn(с)=((В1-С1-КР0-УР0)/В1-(В1-С0-КР0-УР0)/В1)*100%

 

∆Rn(с)=5,88%-10,95%= -5,07%

  1. Влияние изменения коммерческих расходов на рентабельность продаж

∆Rn(кр)=((В1-С1-КР1-УР0)/В1-(В1-С1-КР0-УР0)/В1)*100%

  1. Влияние изменения управленческих расходов на рентабельность продаж

 

∆Rn(ур)=((В1-С1-КР1-УР1)/В1-(В1-С1-КР1-УР0)/В1)*100%

 

Совокупное влияние факторов составляет:

 

∆Rn=±∆Rв±∆Rс±∆Rкр±∆Rур

 

∆Rn= -3,07%

Рентабельность продаж отчетного периода снизилась по сравнению с рентабельностью прошедшего периода на 3,07%

Чистая рентабельность организации в отчетном периоде рассчитывается как отношение суммы чистой прибыли отчетного периода к выручке от продажи:

Rч=Пч/В*100%

И, следовательно, на эту рентабельность (Rч) оказывают влияние факторы, формирующие чистую прибыль отчетного периода.

 

2.3 Анализ динамики показателей деловой активности и финансового цикла

 

Коэффициенты деловой активности позволяют проанализировать, насколько эффективно предприятие использует свои средства. Коэффициенты могут выражаться в днях, а также в количестве оборотов того либо иного ресурса предприятия за анализируемый период.

Коэффициент общей оборачиваемости капитала отражает скорость оборота (количество оборотов за период) всего капитала организации. Рост коэффициента общей оборачиваемости капитала означает ускорение кругооборота средств организации или инфляционный рост, а снижение замедление кругооборота средств организации.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств показывает скорость оборота всех оборотных средств организации (как материальных так и денежных).

Фондоотдача отношение суммы выручки от реализации к средней стоимости основных средств в течение года (то есть сколько дохода от реализации удалось «выжать» из основных средств).

Коэффициент отдачи собственного капитала показывает скорость оборота собственного капитала (сколько рублей выручки приходится на 1 рубль вложенного собственного капитала).

Это наиболее общая характеристика, используемая при анализе деловой активности. Увеличение данного показателя при относительно стабильном значении показателя собственного капитала является положительной тенденцией, свидетельствующей об активности предприятия на рынках сбыта, а уменьшение свидетельствует либо о проблемах с реализацией, либо об увеличении доли собственного капитала, который в анализируемый период времени используется недостаточно эффективно.

 

Таблица 2.4 Показатели деловой активности ГУП «Весна»

КоэффициентыФормула расчета2002 год2003 годКоэффициент общей оборачиваемости капиталастр. 010 (ф. 2)_/ стр. 190 + стр. 290 (ф. 1)2,171,91Коэффициент оборачиваемости оборотных средствстр. 010 (ф. 2) / стр. 290 (ф. 1)2,563,03Фондоотдачаcтр. 010 (ф. 2) / стр. 120 (ф. 1)14,049,41Коэффициент отдачи собственного капиталаcтр. 010 (ф. 2) / стр. 490 (ф. 1)7,676,16Коэффициент оборачиваемости собственного капиталаcтр. 010 (ф. 2)/( стр. 490 ф.1)7,676,16Коэффициент оборачиваемости материальных средствcтр. 010 (ф. 2)/( стр.210 + стр.220 ф.1)29,8927,23Коэффициент оборачиваемости денежных средствcтр. 010 (ф. 2)/ стр. 260 ф.111,14204,49Коэффициент оборачиваемости средств в расчетахcтр. 010 (ф. 2)/ стр. 240 ф.13,743,47Срок оборачиваемости средств в расчетах360 дней/ Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах (дни)96,26103,75Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженностиcтр. 010 (ф. 2)/ стр. 620 ф.14,143,69Срок оборачиваемости кредиторской

задолженности360 дней/ Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (дни)86,9697,56Период погашения задолженности поставщикамстр. 621 x t./ сумма погашенных обязательств поставщиков (оборот Дт сч. 60)Период хранения производственных запасовср. остатки запасов х t/ сумма материальных затрат, отнесенных на производствоДлительность процесса производствастр. 214 х t/ фактическая себестоимость выпущенной продукции

3 Анализ приложений к бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках (форм №3,4,5)

 

3.1 Оценка состава и движения собственного капитала, расчет чистых активов

 

Для того чтобы проанализировать состояние и движение собственного капитала, организации необходимо составить аналитическую таблицу:

 

Таблица 3.1 Анализ движения собственного капитала ГУП «Весна»

(тыс.руб)

ПоказателиУставный капиталДобавочный капиталРезервный капиталНераспределенная прибыль прошлых летОстаток на начало года10071647524Поступило504118-206Использовано-171--Остаток на конец года60466347730Абсолютное изменение остатка+504-53-+206Темп роста,%60492,6-139,3Коэффициент поступления0,830,18-0,28Коэффициент выбытия-0,24--

Теперь произведем расчет чистых активов.

 

Таблица 3.2 Расчет чистых активов (в балансовой оценке)

Наименование показателяКод строкиНа начало годаНа конец годаАКТИВЫ110--1.1 Основные средства12075811521.2 Незавершенное строительство130-9381.3 Запасы2102562981.4 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям2201001001.5 Дебиторская задолженность230+240284231231.6 Денежные средства26095553ИТОГО АКТИВЫ49115664ПАССИВЫ

2.1 Заемные средства590+61016272.2 Кредиторская задолженность62025702940ИТОГО ПАССИВЫ25862967Стоимость чистых активовАктивы-Пассивы23252697

3.2 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

 

Рассчитаем оборачиваемость дебиторской задолженности:

1.ОДЗ=Выручка от продажи/средняя дебиторская задолженность

ОДЗ за 2003 год= 10 838/2 982,5=3,63 оборота

2.ОД

Лучшие

Похожие работы

<< < 1 2 3 4 5 >