Анализ финансовой отчетности ГУП "Весна"

№Наименование показателяРасчетРасчетПояснения1Рентабельности продажR1=(прибыль от продаж/выручка от продаж)*100%R1=(с.050/с.010)*100%Показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции2Бухгалтерская рентабельность от обычной деятельностиR2=(прибыль от обычной

Анализ финансовой отчетности ГУП "Весна"

Курсовой проект

Экономика

Другие курсовые по предмету

Экономика

Сдать работу со 100% гаранией
оэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования0,15-0,09-0,24Коэффициент автономии0,470,480,01Коэффициент финансирования0,390,450,06Коэффициент финансовой устойчивости0,290,320,03

Коэффициент капитализации свидетельствует о недостаточной финансовой устойчивости (не подходит под ограничение < 1,5). Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансировании ниже нормы. Величина коэффициента автономии, не превышающая 0,5, свидетельствует о том, что предприятие не финансово устойчивое.

 

1.5.2 Анализ достаточности источников финансирования для формирования запасов

Наиболее обобщающим показателем финансовой устойчивости предприятия является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат. Этот излишек или недостаток образуется в результате разницы величины источников средств и величины запасов и затрат, при этом имеется в виду обеспеченность запасами и затратами определенными видами источников. Трем показателям Н1, Н2, Н3 соответствуют показатели обеспеченности запасами и затратами этими источниками Е1, Е2, Е3. Расчет сводится в таблицу, после чего определяется трехкомпонентный показатель ситуации, который показывает степень финансовой устойчивости предприятия.

По степени финансовой устойчивости предприятия можно выделить 4 типа ситуации:

1.Е1>0, E2>0, E3>0 - абсолютная финансовая устойчивость (трехкомпонентный показатель ситуации = 1.1.1)

2.Е1<0, E2>0, E3>0 - нормальная финансовая устойчивость, гарантирующая платежеспособность (трехкомпонентный показатель ситуации = 0.1.1).

3.Е1<0, E2<0, E3>0 - неустойчивое финансовое состояние, связанное с нарушением платежеспособности (трехкомпонентный показатель ситуации = 0.0.1).

4.Е1<0, E2<0, E3<0 - кризисное финансовое состояние (трехкомпонентный показатель ситуации = 0.0.0

 

Таблица 1.8 Расчет степени финансовой устойчивости предприятия

ПоказателиИсточник информацииНа начало периодаНа конец периодаИзменение12345=4-31.Источники собственных средствФ.1 стр.490138717593722.Внеоборотные активыФ.1 стр.190758209013323. Н1 Наличие собственных оборотных средств2-1-6293319604.Долгосрочные кредиты и займыФ1 стр.5901627115. Н2 Наличие собственных оборотных средств, а также долгосрочных и среднесрочных кредитов и займов3+4-6133589716.Краткосрочные кредиты и заемные средстваФ.1 стр.690350838783707. Н3 Общая величина источников формирования запасов и затрат5+62895423613418. Общая величина запасов и затратФ.1 стр.210256298429. Е1 Излишек или недостаток собственных оборотных средств3-8-8853391810. Е2 Излишек или недостаток собственных оборотных средств , а также долгосрочных и среднесрочных кредитов и займов5-8-8696092911.Е3 Излишек или недостаток общей величины источников формирования запасов и затрат7-826393938129913.Трехкомпонентный показатель ситуации0.0.11.1.1

Можно сделать вывод: на начало года ГУП «Весна» имело неустойчивое финансовое состояние, связанное с нарушением платежеспособности, а на конец года имеет абсолютную финансовую устойчивость.

 

1.6 Классификация финансового состояния предприятия по сводным критериям бухгалтерского баланса (бальная оценка)

 

Любая анализируемая организация может быть отнесена к определенному классу в зависимости от набранного количества баллов, исходя из фактических значений показателей финансовой устойчивости.

I класс организация, чьи кредиты и обязательства подкреплены информацией, позволяющей быть уверенными в возврате кредитов и выполнении других обязательств в соответствии с договорами и хорошим запасом на ошибку.

II класс организация, демонстрирующая некоторый уровень риска по задолженности и обязательствам и обнаруживающая определенную слабость финансовых показателей и кредитоспособности. Эти организации еще не рассматриваются как рисковые.

III класс это проблемные организации. Вряд ли существует угроза потери средств, но полное получение процентов, выполнение обязательств, представляется сомнительным.

IV класс это организации особого внимания, т.к. имеется риск при взаимоотношениях с ними.

V класс организации высочайшего риска, практически неплатежеспособные.

Итоговые значения показателей оформляются в виде таблицы, из которой можно определить тип финансового состояния предприятия (к какому из классов относится данное предприятие).

 

Таблица 1.9 Интегральная бальная оценка финансового состояния организации

Показатель финансового состоянияРейтинг показателяВысший критерийНизший критерийУсловия снижения критерия1. Коэффициент абсолютной ликвидности 200,5 и выше 20 балловМенее 0,1 0 балловЗа каждые 0,1 пункта снижения по сравнению с 0,5 снимается 4 балла2. Коэффициент «критической оценки»181,5 и выше 18 балловМенее 1 0 балловЗа каждые 0,1 пункта снижения по сравнению с 1,5 снимается по 3 балла3. Коэффициент текущей ликвидности16,52 и выше 16,5 баллаМенее 1 0 балловЗа каждые 0,1 пункта снижения по сравнению с 2 снимается по 1,5 балла4. Коэффициент автономии170,5 и выше 17 балловМенее 0,4 0 балловЗа каждые 0,01 пункта снижения по сравнению с 0,5 снимается по 0,8 балла5. Коэффициент обеспеченности собственными средствами150,5 и выше 15 балловМенее 0,1 0 балловЗа каждые 0,1 пункта снижения по сравнению с 0,5 снимается по 3 балла6. Коэффициент финансовой устойчивости13,50,8 и выше 13,5 баллаМенее 0,5 0 балловЗа каждые 0,1 пункта снижения по сравнению с 0,8 снимается по 2,5 балла

1-й класс (10097 баллов) это организации с абсолютной финансовой устойчивостью и абсолютно платежеспособные.

2-й класс (9667 баллов) это организации нормального финансового состояния.

3-й класс (6637 баллов) это организации, финансовое состояние которых можно оценить как среднее.

4-й класс (36-11 баллов) это организации с неустойчивым финансовым состоянием.

5-й класс (10-0 баллов) это организации с кризисным финансовым состоянием.

 

Таблица №1.10 Классификация уровня финансового состояния ГУП «Весна»

Показатель финансового состоянияФактическое значение на начало годаКоличество балловФактическое значение на конец годаКоличество баллов1. Коэффициент абсолютной ликвидности0,37160,0202. Коэффициент «критической оценки»1,48181,0863. Коэффициент текущей ликвидности1,6210,51,224,54. Коэффициент автономии0,47170,48175. Коэффициент обеспеченности собственными средствами0,156-0,0906. Коэффициент финансовой устойчивости0,2900,320

За 2002 год организация набрала 67,5 баллов, можно отнести ко II группе. Не рассматривается как рисковое.

За 2003 год организация набрала 27,5 баллов, относится к IV группе. Имеется риск при взаимоотношениях с этой организацией.

 

2 Анализ Отчета о прибылях и убытках (формы №2).

 

2.1 Анализ уровня и динамики финансовых результатов

 

Показатели финансовых результатов характеризуют эффективность хозяйствования предприятия в абсолютной оценке.

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия включает в себя:

1) горизонтальный анализ изучение изменений по каждому показателю за анализируемый период;

2) вертикальный анализ анализ структуры показателей прибыли и их структурной динамики;

3) факторный анализ выявление источников и факторов роста прибыли и их количественную оценку;

4) оценку динамики показателей рентабельности.

 

Таблица 2.1 Формирование прибыли от продажи и факторы, её определяющие

Показатель2002 год (тыс.руб.)2002 год (%)2003 год (тыс.руб.)2003 год (%)Изменения (тыс.руб.)Изменения (%)Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг10641100108381001971,85Себестоимость проданных товаров, работ, услуг965190,71020194,125505,70Валовая прибыль9909,36375,88-353-35,66Прибыль (убыток) от продаж9909,306375,88-353-35,66

На основе горизонтального и вертикального анализа можно сделать следующие выводы. В отчетном периоде при росте выручки на 1,85% прибыль от продаж снизилась на 35,66% и составила 637 тыс. руб. Отрицательным моментом является тот факт, что темпы прироста себестоимости проданных товаров (5,7%) опережают темпы прироста выручки (1,85%). Доля себестоимости в выручке растет с 90,7% до 94,12%, она становится крайне высокой, что негативно сказывается на финансовых результатах предприятия.

Факторный анализ. Определим влияние каждого из факторов на сумму прибыли от продаж, используя следующие формулы.

  • Влияние изменения выручки от продажи продукции на прибыль от продаж:

 

∆ Ппр = Ппб × (Ир - 1),

 

где ∆ Ппр прирост (уменьшение) прибыли от продаж за счет изменения выручки от продажи продукции, тыс. руб.;

Ппб прибыль от продаж предыдущего года, тыс. руб.

Ир индекс изменения выручки от продаж, определяемый отношением выручки от продажи отчетного года (Во) к выручке от продаж предыдущего года (Вб) по формуле:

 

Ир = Во / Вб.

 

Отсюда ∆ Ппр =990*((10838:10641)-1)=19,8 тыс.руб.

  • Влияние изменения уровня себестоимости на прибыль от продаж:

 

∆ Ппс = Сб × Ир - Со,

 

где Сб, Со себестоимость продукции предыдущего и отчетного периода, тыс. руб.

∆ Ппс =9651*1,02-10201= -356,98 тыс.руб.

В итоге сумма факторных изменений дает общее изменение прибыли от продаж продукции за анализируемый период:

 

∆ Пп = ∆ Ппр + ∆ Ппс=19,8+(-356,98)= -336,2 тыс.руб.

 

2.2 Расчет и факторный анализ рентабельности

 

Рентабельность один из основных стоимостных качественных показателей эффективности производства на предпр

Лучшие

Похожие работы

<< < 1 2 3 4 5 > >>