Анализ финансовой отчётности

Из таблицы №1 видно, что выручка от продажи товаров по сравнению с прошлым годом уменьшилась на 3717 тыс. руб., себестоимость

Анализ финансовой отчётности

Контрольная работа

Менеджмент

Другие контрольные работы по предмету

Менеджмент

Сдать работу со 100% гаранией

Задание 1.

 

Дать оценку уровню и динамике финансовых результатов по данным отчетности. Источник анализа форма №2.

 

Таблица №1. Анализ финансовых результатов, тыс. руб.

ПоказателиКод строкиЗа

отчетный годЗа прошл. годОтклонение

(+, )Уровень в% к выр-ке в отч. пер.Уровень в% к выр-ке в баз. пер.Отклонение уровня

(+, )Выручка (нетто) от продаж товаров, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)010

32230

35947

-3717

100

100

-Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг0202721434499-728584,4495,97+11,53Валовая прибыль02950161448+356815,564,03-11,53Коммерческие расходы030------Управленческие расходы040------Прибыль / убыток от продаж

(стр.010 020 030 040)05050161448+356815,564,03-11,53Проценты к получению0605--0,02--Проценты к уплате07039--0,12--Доходы от участия в других организациях0802658--825--Прочие операционные доходы09010306--31,98--Прочие операционные расходы1007147299+684822,170,88-21,34Внереализационные доходы12087088547+16127,0223,78-3,24Внереализационные расходы130123915256+713538,451462-23,83Прибыль / убыток до налогообложения

050 + 060 070 + 080 + 090 100 + +120 13014071164452+266422,0812,38-9,7

Из таблицы №1 видно, что выручка от продажи товаров по сравнению с прошлым годом уменьшилась на 3717 тыс. руб., себестоимость продаж товаров уменьшилась в отчетном году на 7285 тыс. руб., но уровень к выручке увеличился на 11,53%. Валовая прибыль и прибыль от продаж увеличились по сравнению с прошлым годом на 3568 тыс. руб., а их процентное отклонение уровня составляет -11,53%. Проценты к получению и уплате составили соответственно 5% и 39% в отчетном году, а их уровень к выручке 0,02% и 0,12%. Доходы от участия в других организациях равны 2658 тыс. руб. в отчетном году и составляют 31,98% от выручки. Уровень прочих операционных доходов составляет 31,98% от выручки. Прочие операционные расходы, внереализационные доходы и расходы увеличились соответственно на 6848 тыс. руб., 161 тыс. руб., 7135 тыс. руб., а уровень к выручке уменьшился на 21,34%, 3,24% и 23,83%. Прибыль до налогообложения выросла на 2664 тыс. руб., а отклонение уровня составило 9,7%.

Задание 2.

 

На основании данных таблицы 2 и формы №2 осуществить факторный анализ прибыли от продаж.

 

Таблица №2. Исходные данные для анализа факторов, влияющих на прибыль от продаж, тыс. руб.

ПоказателиПредыдущий годФактический объем продаж в базисных ценах в себестоимостиОтчетный год1. Выручка от продаж3594734833322302. Себестоимость продаж3449933050272143. Коммерческие расходы---4. Управленч. расходы---5. Прибыль от продаж144817835016

Результаты расчета факторов обобщить в таблице №3

Прибыль от продаж в отчетном году по сравнению с прошлым годом увеличилась на 3568 тыс. руб. (5016 1448).

Влияние объема продаж = Базисная прибыль/ Прошлый год*100%-100

Тприроста% = 34833 / 35947 * 100% 100% = 3,1%

1448 * ( 3,1) / 100 = 45 тыс. руб.

Спад объема продаж привел к уменьшению прибыли от продаж в сумме 45 тыс. руб.

Влияние себестоимости продаж = Отчетный год-Перерасчет

27214 33050 = 5836 тыс. руб.

Снижение себестоимости продаж на 5836 тыс. руб. привело к увеличению прибыли от продаж в сумме 5836 тыс. руб.

Влияние цен на продукцию = Отчетный Перерасчет (по выручке)

32230 34833 = 2603 тыс. руб.

Уменьшение цены на 2603 тыс. руб. привело к уменьшению прибыли от продаж в сумме 2603 тыс. руб.

Влияние структуры и ассортимента = Сальдовый способ

3568 + 45 5836 + 2603 = + 380 тыс. руб. сальдовый способ

Проверка:

1783 (1448 * 96,9 / 100%) = + 380 тыс. руб.

Таким образом, в общем объеме продаж увеличивается доля высокорентабельных изделий, что увеличило прибыль от продаж на 380 тыс. руб.

 

Таблица №3. Факторы, влияющие на прибыль от продаж

Наименование фактораРазмер влияния, тыс. руб.А11. Изменение объема продаж452. Изменение себестоимости продаж+ 58363. Изменение цен26034. Изменение структуры и ассортимента+ 3805. Изменение коммерческих расходов-6. Изменение управленческих расходов-Итого:+ 3568

Увеличение прибыли от продаж на 3568 тыс. руб. произошло за счет уменьшения себестоимости от продаж на 5836 тыс. руб. и увеличения доли высокорентабельных изделий на 380 тыс. руб. Уменьшение прибыли от продаж произошло благодаря снижению объема продаж на 45 тыс. руб. и понижению цен.

 

Задание 3.

 

Осуществить факторный анализ прибыли до налогообложения в таблице №4. Источник анализа форма №2.

 

Таблица №4. Факторы, влияющие на прибыль до налогообложения, тыс. руб.

Наименование факторовПредыдущий годОтчетный годОтклонениеРазмер влияния1. Прибыль от продаж14485016+3568+ 35682. Проценты к получению-5+ 53. Проценты к уплате-39+394. Доходы от участия в других организациях-2658+ 26585. Прочие операционные доходы-10306+103066. Прочие операционные расходы2997147+6848+68487. Внереализационные доходы85478708+161+ 1618. Внереализационные расходы525612391+7135+71359. Прибыль до налогообложения44527116+2664+ 2664

Данная таблица показывает, что прибыль до налогообложения увеличилась на 2664 тыс. руб. за счет увеличения прибыли от продаж на 3568 тыс. руб., процентов к получению на 5%, процентов к уплате на 39%, доходов от участия в других организациях на 2658 тыс. руб., прочих операционных доходов и расходов на 10306 тыс. руб. и 6848 тыс. руб., внереализационных доходов и расходов на 161 тыс. руб. и 7135 тыс. руб.

 

Задание 4.

 

На основании данных таблицы 5 проанализировать уровень и динамику рентабельности изделия А.Расчет факторов (изменение цены, себестоимости) осуществить способом цепных подстановок.

 

Таблица №5. Рентабельность изделия А

ПоказателиФактическиОтклонения (+, -)За предыдущий годЗа отчетный год1. Цена изделия А, руб.1898022240+32602. Себестоимость изделия А, руб.1432016112+17923. Прибыль, руб.46606128+14684. Рентабельность изделия А, %24,5527,55+3

Рентабельность изделия А в отчетном году по сравнению с прошлым годом увеличилась на 5,49%.

Проведем факторный анализ способом цепных подстановок по модели:

 

ЧА = Ц S / S,

 

где

ЧА рентабельность изделия А, %;

Ц цена изделия А, тыс. руб.;

S себестоимость изделия А, тыс. руб.

 

Таблица №6. Факторный анализ рентабельности изделия А

Кол-во расчетовЦSЧАИзменение рентабельности, %Наименование фактора1189801432032,542222401432055,31+ 22,77Ц3222401611238,0317,28S+ 5,49

Прибыль от продажи изделия А увеличилась на 1468 тыс. руб. Себестоимость увеличилась на 1792 тыс. руб. и цена изделия А на 3260 тыс. руб.

Рентабельность изделия А увеличилась по сравнению с прошлым годом на 5,49% за счет увеличения цены изделия А на 22,77% и снижения его себестоимости на 17,28%.

 

Задание 5.

 

Дать оценку уровню и динамике рентабельности продаж.

Источник анализа форма №2.

 

Таблица №7. Рентабельность продаж

ПоказателифактическиОтклонения (+,)За предыдущий годЗа отчетный год1. Выр-ка от продаж, тыс. руб.359473223037172. Прибыль от продаж, тыс. руб.14485016+ 35683. Рентаб-ть продаж, %.4,02815,563+ 11,535

Рентабельность продаж увеличилась по сравнению с прошлым годом на 11,535% за счет увеличения прибыли от продаж на 3568 тыс. руб. и снижения выручки на 3717 тыс. руб.

 

Задание 6.

 

На основании данных таблицы 7 и формы №2 проанализировать уровень и динамику рентабельности производственных фондов (производства). Выявить факторы, оказавшие влияние на ее изменение по сравнению с предшествующим годом:

прибыли, приходящейся на 1 рубль продаж;

фондоемкости производства;

коэффициента закрепления оборотных средств;

Факторный анализ осуществить способом цепных подстановок.

 

Таблица №8. Рентабельность производственных фондов

ПоказателиФактическиОтклонения (+,)За пред. годЗа отчетный год1. Прибыль от продаж, тыс. руб.14485016+35682. Выручка от продаж, тыс. руб.3594732230-37173. Среднегодовая стоимость основных производственных средств, тыс. руб.

12682

15476

+27944. Среднегод. стоимость материальных оборотных средств, тыс. руб. (ЕМат)62246634+ 4105. Рентабельность производственных фондов, % (ПП / FППС + ЕМат)7,65922,687+ 15,0286. Рентабельность продаж, % (ПП / В)4,02815,563+ 11,5357. Фондоемкость (FППС / В)0,35280,4802+ 0,12748. Коэффициент закрепления оборотных средств (ЕМат / В)0,17310,2058+ 0,0327

Рпр ф = 4,028 / 0,3528 + 0,1731 = 7,659

Рпр ф = 15,563 / 0,4802 + 0,2058 = 22,687

Факторный анализ проводится способом цепных подстановок по модели:

 

Рпр ф = (ПП / В) / (FППС / В) + (ЕМат / В)

 

Таблица №9. Факторный анализ рентабельности производственных фондов

Кол-во расчетовПП / ВFППС / ВЕМат / ВРпр фРазмер влиянияФактор14,0280,35280,17317,659215,5630,35280,173129,593+ 21,934ПП / В315,5630,48020,173123,8225,771FППС / В415,5630,48020,205822,6871,135ЕМат / В+ 15,028

Как видно из таблицы, рентабельность производственных фондов в отчетном году по сравнению прошлым годом увеличился на 15,028%. Это обусловлено фактором роста рентабельности продаж, который увеличил рентабельность производственных фондов на 21,934%. Увеличение

Лучшие

Похожие работы

1 2 3 4 > >>