Анализ финансовой отчетности

АКТИВКод показателяНа начало отчетного годаНа конец отчетного периода1234I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы11014 29422 960Основные средства1201 299 892^1 782 110Незавершенное строительство130_Доходные вложения

Анализ финансовой отчетности

Реферат

Экономика

Другие рефераты по предмету

Экономика

Сдать работу со 100% гаранией

Федеральное агентство по образованию

ГОУ ВПО

Всероссийский заочный финансово-экономический институт

Кафедра бухгалтерского учета

и анализа хозяйственной деятельности

 

 

 

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

«Анализ финансовой отчетности»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Преподаватель________________________________

(ученая степень, звание, Ф.И.О.)

 

 

Работа выполнена _____________________________

(Ф. И. О. Студента)

_____________________________

(факультет, номер личного дела, № группы)

 

 

 

 

 

 

 

 

Москва - 2007

Содержание

 

Задание 13

Задание 23

Задание 33

Задание 43

Задание 53

Задание 63

Задание 73

Приложения3

Список использованной литературы3

 

 

Задание 1

Провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризовать качественный уровень представленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.

Результаты проверки оформить в таблице 1.

Таблица 1 - Проверка согласованности показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности (по данным ф. № 1 -5)

ПоказательПроверяемая формаСогласуемая форма№ формы№ (код) строки, графыСумма, тыс. руб.№ формы№ (код) строки, графыСумма, тыс. руб.1234567Основные средства:

на начало года

на конец года

1

 

120

 

1299892

1782110

5

 

 

1299892

1782110Денежные средства:

на начало года

на конец года1

260

15230

2220364

010

060

15230

22036Уставный капитал:

на начало года

на конец года1

410

100

1003

 

100

100Дебиторская задолженность:

на начало года

на конец года1

230, 240

 

 

449200

5189555

 

 

 

449200

518100Долгосрочные займы и кредиты:

на начало года

на конец года1

510

 

 

624262

799426

 

 

5

 

 

 

624262

799426Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток):

на начало года

на конец года 1470

 

425951

7688433

 

425951

768843Краткосрочные финансовые вложения:

на начало года

на конец года1250

 

52150

470445

 

52150

47044Нематериальные активы:

на начало года

на конец года1110

14294

229605

14294

22960Добавочный капитал:

на начало года

на конец года1420

564783

564783

3

564783

564783Кредиторская задолженность:

на начало года

на конец года1620

 

448833

4313545

 

 

448833

431354Долгосрочные финансовые вложения:

на начало года

на конец года1140

 

-

-5

 

-

-Краткосрочные кредиты и займы:

на начало года

на конец года1610

 

-

-5

 

-

-

При проведении счетной проверки бухгалтерской отчетности проведена проверка соответствие показателей проверяемой формы (баланс предприятия формы № 1) с соответствующими согласующими формами отчетности (формы № 2-5). В результате установлено соответствие основных отчетных показателей бухгалтерского баланса с соответствующими формами отчетности. На основе первичного анализа выявлено качественное отражение основных показателей хозяйственной деятельности. Допущена неточность в отражении дебиторской задолженности - выявлено несоответствие отчетной информации с первичной:

- сумма по ф № 1518955 тыс. руб.; сумма по согласуемой форме № 5 составляет 518100 тыс. руб. Разница составляет 855 тыс. руб.

 

Задание 2

По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в таблице 2.

Таблица 2 - Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов организации (по данным ф. № 1)

ПоказателиОстатки по балансу, тыс. руб.Темп роста (снижения), %

Структура активов и пассивов,%на начало годана конец годаИзменение

(+/-)На начало годаИзменение

(+,-)На конец

годаАКТИВЫ1. Внеоборотные активы всего, в том числе:13141861805070+490884137,4%62,96%70,37%+7,4%1.1. Нематериальные активы1429422960+8667160,6%0,7%0,89%+0,19%1.2. Основные средства12998921782110+490884137%62,9%69,47%+6,57%1.3. Незавершенное строительство-------1.4. Долгосрочные вложения в материальные ценности-------1.5. Долгосрочные финансовые вложения-------1.6. Отложенные налоговые активы-------1.7. Прочие внеоборотные активы-------2. Оборотные активы всего в том числе:750164759880+9716101%37,04%29,63%-7,4%2.1. Запасы233457172594-6086373%11,3%6,7%-4,58%2.2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям127106-2183,4%0,000,000,002.3. Дебиторская задолженность (со сроком погашения более чем через 12 месяцев)238076233145-493197,9%11,5%9,08%-2,42%2.4. Дебиторская задолженность (со сроком погашения в течение 12 месяцев)211124284955+73831134,9%10,2%11,1%+0,90%2.5. Краткосрочные финансовые вложения5215047044-510690,2%2,5%1,83%-0,67%2.6. Денежные средства1523022036+6806144,7%0,73%0,85%+0,12%2.7. Прочие оборотные активы-------Итого активов20643502564950+500600124,2%100100XПАССИВЫ1. Капитал и резервы всего,

в том числе:9908881333774+342886134,6%48%52%+4%1.1. Уставный капитал100100000,005%0,00501.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров-------1.3. Добавочный капитал5647835647830027,3%22%-5,3%1.4. Резервный капитал5448-688,90,002%0,025+0,0051.5. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)425951768843+342892180,5%20,63%29,97%+9,34%2. Обязательства - всего

в том числе:10734621231176+157714114,7%52%48%-4%2.1. Долгосрочные обязательства624262799426+175164128%30,24%31,17%+0,93%2.2. Краткосрочные обязательства449200431750-1745096,1%21,76%16,85%-4,96%2.2.1. Займы и кредиты-------2.2.2. Кредиторская задолженность448833431354-1747996,1%21,7416,8%-4,94%2.2.3. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов6672+6109%0,003%0,00302.2.4. Доходы будущих периодов30132423107,6%0,0150,02+0,005%2.2.5. Резервы предстоящих расходов------2.2.6. Прочие краткосрочные обязательства------Итого пассивов20643502564950+500600124,2%100100XНа основании данных вертикального и горизонтального анализа можно сделать следующие выводы. Удельный вес активов составляет на начало отчетного периода 62,96 %, на конец периода 70,37 % прирост составил 7,4 %. Основной прирост за счет прироста по статье основные средства 6,57%. Динамика оборотных активов имеет тенденцию к снижению. Произошло общее уменьшение на 7, 4%, в том числе за счет снижения удельного веса по статье «Запасы» - -4,58% и дебиторской задолженности со сроком погашения более 12 месяцев - -2,42%.

Как правило, снижение удельного веса запасов в общем объеме оборотных средств может говорить о том, что предприятие, уменьшая долю запасов в оборотных средствах, более рационально распоряжается своими фондами обращения.

В структуре пассивов произошло изменение удельного веса нераспределенной прибыли в сторону увеличения на 9,4%.

Задание 3

3.1. По данным бухгалтерского баланса заполнить табл. 3.1. и проанализировать динамику состояния текущих расчетов с дебиторами и обязательства организации.

Таблица 3.1 Состав и динамика краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности (по данным ф. № 1)

 

ПоказателиДвижение средств за 2006 г.Темп роста остатка, %

Остаток на начало годаОстаток на конец года

 

Сумма, тыс. руб.Уд. вес, %Сумма, тыс. руб.Уд. вес, %

1234561. Обязательства всего107346210012311761001.1. Краткосрочные всего44920041,8%43175035%-6,8%1.1.1. Краткосрочные кредиты и займы-----1.1.2. Кредиторская задолженность44883341,8%43135435%-6,8%1.1.3. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов66721.1.4. Прочие краткосрочные обязательства----1.2. Долгосрочные всего62426258,279942665%+6,8%1.2.1. Долгосрочные кредиты и займы62426258,279942665%+6,8%1.2.2. Прочие долгосрочные обязательства----

При анализе динамики движения дебиторской и кредиторской задолженности выявлены следующие изменения в их структуре. Уменьшение краткосрочных обязательств составило 6,8% за счет кредиторской задолженности. Абсолютное значение составило 17479 тыс. руб. Удельный вес долгосрочных обязательств имеет динамику в сторону увеличения на 6,8 %, что в абсолютном значении составило прирост на 175164 тыс. руб. приростка за счет увеличения долгосрочных кредитов. Можно сделать вывод, что кредитная политика

Лучшие

Похожие работы

1 2 3 > >>